Новини ОДПC
Комплаєнс у дії: профілактика замість покарання
Україна переходить на європейську модель податкового адміністрування в межах реалізації Національної стратегії доходів. Центральним елементом цієї трансформації є податковий комплаєнс – підхід, що робить акцент не на санкціях, а на запобіганні порушенням та побудові взаємної довіри між державними органами та платниками податків.
Що мається на увазі під комплаєнсом? Це насамперед чотири ключові обов’язки платника: реєстрація, подання звітності в установлені строки, точність поданих відомостей і своєчасне внесення платежів до бюджету.
Порушення хоча б одного з цих принципів утворює комплаєнс-ризики, що можуть призвести до втрат для державної скарбниці.
Чому це важливо? Передусім для платників це означає зменшення кількості помилок у звітності, спрощення процедур і рівні умови для всіх. Також це сприяє зростанню добровільної податкової дисципліни. Для податкової – це гарантія прозорості, кращого управління ресурсами та ефективності в роботі.
Фахівці ДПС ідентифікують ризики, визначають пріоритетні напрями та налаштовують свої дії залежно від наявних можливостей. Такий підхід дозволяє працювати адресно, ефективно й відкрито.
У період воєнного стану це має особливе значення, адже кожен ресурс має бути використаний максимально розумно.
Запровадження податкового комплаєнсу – це не лише зміна інструментів, а й формування нової моделі відносин між державою та бізнесом, що відповідає стандартам Європейського Союзу.
Чи можна скласти РК_РЕЗ_3, якщо в Повідомленні є помилки у даних експортера?
Платник податків має право скласти розрахунок коригування після завершення розрахунків за експортною операцією (так званий РК_РЕЗ_3) лише після того, як отримає в Електронному кабінеті спеціальне Повідомлення про завершення розрахунків за цією операцією. Це стосується експорту товарів, до яких застосовується режим експортного забезпечення.
Нагадаємо. Режим експортного забезпечення (РЕЗ) – це особливі правила здійснення експорту окремих видів товарів, запроваджені Кабінетом Міністрів України під час воєнного стану. РЕЗ встановлює, що експортувати певні товари можуть лише суб'єкти господарювання, зареєстровані як платники ПДВ, і вимагає дотримання особливих правил оформлення податкових накладних.
Згідно з пунктом 1 розділу ІІІ Порядку № 535, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 9 жовтня 2023 року № 535 (зі змінами), банк зобов’язаний протягом трьох робочих днів після дати фактичного завершення розрахунків за експортною операцією надіслати до Державної податкової служби електронне Повідомлення. Це робиться з дотриманням законодавства про електронні документи, електронну ідентифікацію та вимог Податкового кодексу України (ПКУ).
Якщо банк подає Повідомлення з помилками або порушенням установленого порядку, ДПС його не приймає. У такому випадку податкова повідомляє банк про відмову у прийнятті, як це передбачено пунктом 42.6 статті 42 ПКУ. Банк, у свою чергу, зобов’язаний не пізніше наступного операційного дня після отримання відмови подати нове, правильно оформлене Повідомлення.
Таким чином, складання і реєстрація розрахунку коригування РК_РЕЗ_3 в Єдиному реєстрі податкових накладних можливі тільки після того, як платник отримає у своєму Електронному кабінеті Повідомлення від ДПС про завершення розрахунків за відповідною експортною операцією.
Що цікавить неприбуткові організації: підсумки «гарячої лінії» з податковою
У Головному управлінні ДПС у Тернопільській області відбулася тематична «гаряча лінія» на тему діяльності неприбуткових організацій. На запитання платників податків відповідав Сергій Господарик, заступник начальника управління-начальник відділу аналітичної роботи управління оподаткування юридичних осіб.
Найбільшу увагу додзвонювачі приділили темі включення організацій до Реєстру неприбуткових установ та організацій. Було роз’яснено, що право на неприбутковий статус можуть отримати, зокрема, бюджетні установи, благодійні організації, громадські об’єднання, релігійні організації, політичні партії, професійні спілки, садівничі та гаражні товариства, ОСББ, житлово-будівельні кооперативи, а також кооперативні об’єднання. Головна умова – відповідність вимогам пункту 133.4 статті 133 Податкового кодексу України.
Особливий інтерес у платників викликали питання подання Звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації, насамперед – професійними спілками. Уточнювались строки подання, обов’язкові реквізити та наслідки неподання чи подання з помилками.
Крім того, запитували:
– як діяти у разі виявлення помилок у вже поданому Звіті та яким чином подати уточнюючий;
– чи можуть неприбуткові організації продавати товари або послуги без втрати статусу;
– коли саме втрачається право на неприбутковість та як відновити статус;
– як відображати доходи від міжнародної допомоги у Звіті;
– які документи подавати для підтвердження цільового використання доходів.
Фахівець наголосив: головна умова збереження статусу неприбутковості – це використання отриманих доходів лише для статутної діяльності без їх розподілу серед засновників, учасників або працівників, за винятком виплат заробітної плати й ЄСВ.
Платникам також було рекомендовано періодично перевіряти установчі документи на відповідність вимогам ПКУ, особливо перед поданням заяви до Реєстру або у разі внесення змін до таких документів.
Тиск не спрацював: податківці Тернопільщини відповіли справою на фейки
«Це не я, це дружина!» – саме таку версію подій почули податківці після того, як виявили грубі порушення під час перевірки торгової точки з побутовою технікою в Тернополі. Однак спроби дискредитації в соцмережах, маніпуляції та тиск не вплинули на позицію ДПС. Із 500 тисяч гривень порушень справа виросла до 2 мільйонів гривень.
Тернопільським окружним судом, за результатами розгляду справи, підтверджено правомірність дій органу податкової служби щодо застосування штрафних санкцій за результатами фактичної перевірки підприємця, який здійснює роздрібну торгівлю побутовою технікою.
У ході перевірки працівниками ГУ ДПС у Тернопільській області встановлено відсутність реєстратора розрахункових операцій, невидачу розрахункових документів, торгівлю необлікованим товаром та інші порушення – загалом на суму понад 500 тис. гривень.
Спробувавши уникнути відповідальності, підприємець заявив, що фактичну діяльність веде не він, а його дружина. ГУ ДПС у Тернопільській області організувало проведення фактичної перевірки у його дружини Під час виходу на фактичну перевірку до дружини підприємця, фахівці ДПС виявили аналогічні порушення – торгівлю без РРО, необлікований товар тощо. Загальна сума встановлених порушень – 2 млн гривень.
Головне управління ДПС у Тернопільській області наголошує, що працює виключно в межах чинного законодавства. Мета – контроль за повнотою сплати податків, достовірністю обліку і реалізації товарів і як наслідок забезпечення рівних умов ведення бізнесу для всіх підприємців.
«Наші меседжі: діалог з бізнесом та відкритість, прозорість в роботі та допомога тим, хто налаштований на чесну сплату податків, нульова толерантність до корупції», – наголосила в. о. начальника Головного управління ДПС у Тернопільській області Ольга Ліщинська.
Майже 674 млн грн від малого бізнесу: єдиний податок наповнює бюджети громад Тернопільщини
Поки країна щодня долає виклики війни, малий бізнес на Тернопільщині не здає позицій. Навпаки – підприємці продовжують працювати, створювати робочі місця, підтримувати місцеві бюджети і доводити: навіть у складні часи можна бути опорою для громади.
За п’ять місяців 2025 року підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, перерахували до бюджетів територіальних громад області 673,6 мільйона гривень єдиного податку. Ці кошти повністю залишаються на місцях і стають реальними дорогами, садочками, лікарнями, зарплатами освітянам та комунальникам.
За цими цифрами – щоденна підтримка життя у громадах.
Порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження зросли на 13%, або майже 80 мільйонів гривень. Така динаміка – чіткий сигнал: малий бізнес не лише тримається, а й розвивається.
Фізичні особи-підприємці – головна рушійна сила. Вони поповнили бюджети на 504,7 млн грн, що на 47,7 млн грн більше, ніж торік.
Юридичні особи на четвертій групі спрощеної системи додали ще 94,5 млн грн, демонструючи приріст порівняно з січнем-травнем минулого року у сумі 24,8 млн гривень.
Головне управління ДПС у Тернопільській області дякує кожному підприємцю, який залишається в бізнесі, дотримується податкової дисципліни й продовжує змінювати свої громади на краще.
Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області
