Новини ОДПС
Дефенс Сіті: як скористатися звільненням від податку на прибуток
Резидент Дефенс Сіті – це юридична особа, якій надано відповідний статус та яка продовжує перебувати у Реєстрі Дефенс Сіті. Для таких платників податків передбачені особливі правила оподаткування, зокрема тимчасове звільнення від податку на прибуток. Відповідні особливості визначені п.п. 14.1.284¹ п. 14.1 ст. 14 та п. 76 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України.
Резидент Дефенс Сіті може звільнити свій прибуток від оподаткування. Для цього він має подати до контролюючого органу за місцем своєї реєстрації заяву про звільнення від оподаткування прибутку. Заява подається у довільній формі в електронному вигляді. Подати таку заяву можна лише один раз протягом усього періоду перебування у статусі резидента Дефенс Сіті.
Звільнення починає діяти з першого числа першого місяця наступного календарного кварталу після подання заяви. Наприклад, якщо заяву подано у серпні, звільнення застосовується з 1 жовтня. Діє воно до першого числа місяця, з якого платник втрачає право на таке звільнення.
Контролюючий орган може відмовити у застосуванні звільнення, якщо підприємство не має статусу резидента Дефенс Сіті, є резидентом Дія Сіті або не дотримано встановленого порядку подання заяви. Якщо протягом 10 робочих днів з дня отримання заяви контролюючий орган не надіслав відмову, заява вважається прийнятою.
Звільнення є тимчасовим: воно застосовується до 1 січня 2036 року, але не пізніше року вступу України до Європейського Союзу, з урахуванням умов та підстав припинення, визначених п.п. 76.1 п. 76 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ.
Рік разом: Офіс податкових консультантів допомагає бізнесу розвиватися
Уже рік Головне управління ДПС у Тернопільській області співпрацює з Фондом зайнятості у підтримці підприємців. Важливим інструментом такої роботи став Офіс податкових консультантів, до якого за цей час звернулися понад три тисячі людей.
Це свідчить про запит бізнесу на прямий діалог із податківцями, зрозумілі роз’яснення та практичну допомогу – від започаткування власної справи до її розвитку.
Один із напрямів співпраці – підтримка учасників грантових програм. Днями у Тернопільському обласному центрі зайнятості сертифікати отримали майбутні та діючі підприємці.
«Уже рік ми спільно працюємо над тим, щоб підприємці могли отримувати необхідну підтримку на старті та під час розвитку власної справи. Запрошуємо до Офісів податкових консультантів усіх, хто планує започаткувати бізнес або вже працює. Тут можна отримати фахові роз’яснення ще до реєстрації та надалі – на кожному етапі діяльності», – зазначив заступник начальника ГУ ДПС у Тернопільській області Валерій Лісницький.
Рік такої взаємодії – це практична підтримка підприємців, можливість вчасно отримати консультацію, уникнути помилок і впевненіше розвивати власну справу.
Зразки продукції на виставку за кордон: коли діє нульова ставка ПДВ, а коли – звільнення
Під час вивезення товарів за межі України, зокрема зразків продукції чи сувенірів для міжнародної виставки, порядок оподаткування ПДВ залежить від того, у який митний режим їх поміщено. Тобто важливо не лише те, що товар вивозиться за кордон, а й те, на яких умовах це відбувається. Об’єктом оподаткування ПДВ, зокрема, є операції з вивезення товарів за межі митної території України відповідно до ст. 185 Податкового кодексу України (ПКУ).
При експорті (остаточному вивезенні) українські товари випускаються для вільного обігу за межами митної території України без зобов’язання щодо їх повернення. Операції з вивезення товарів у митному режимі експорту оподатковуються ПДВ за нульовою ставкою (ст. 195 ПКУ). При цьому факт вивезення має бути підтверджений належним чином оформленою митною декларацією. Якщо ж товари вивозяться у митному режимі тимчасового вивезення, вони підлягають реімпорту в установлені строки без змін, крім звичайного зносу. За таких умов застосовується умовне повне звільнення від оподаткування митними платежами.
Важливо також врахувати вартість товару. Якщо товар вивозиться в митному режимі експорту та його митна вартість перевищує 150 євро, операція оподатковується ПДВ за нульовою ставкою за умови належного митного оформлення. Якщо ж товар вивозиться у режимі, за яким застосовується звільнення від оподаткування відповідно до ст. 206 ПКУ, це вже не нульова ставка, а операція, звільнена від ПДВ. Окремо передбачено, що вивезення товарів незалежно від митного режиму, якщо їх митна вартість не перевищує 150 євро, взагалі не є об’єктом оподаткування ПДВ. У таких випадках потрібно враховувати вимоги, що при експорті за нульовою ставкою вони не застосовуються, а при вивезенні товарів із застосуванням звільнення або якщо їх митна вартість не перевищує 150 євро – застосовуються за наявності передбачених умов.
Працівник повертає зайво виплачені кошти: як відобразити суму в 4ДФ
Податкові агенти та платники єдиного внеску зобов’язані подавати до контролюючого органу за основним місцем обліку Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, утриманого з них податку та нарахованого єдиного внеску. ФОП та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, подають Розрахунок за квартал із розбивкою за місяцями, а інші податкові агенти – за місяць. Розрахунок подається лише за період, у якому фізичній особі нараховано відповідні доходи.
Роботодавець під час остаточного розрахунку з працівником, який припиняє трудові відносини, зобов’язаний провести перерахунок нарахованої заробітної плати та наданої податкової соціальної пільги. Якщо за результатами такого перерахунку виникає недоплата, яка перевищує оподатковуваний дохід працівника за останній звітний період, непогашена сума включається до податкового зобов’язання працівника за підсумками звітного року та сплачується ним самостійно.
Якщо працівник після припинення трудових відносин повертає роботодавцю суму надміру виплаченого оподатковуваного доходу, яку вже було відображено в 4ДФ за попередній період, податковий агент показує таке повернення у 4ДФ за період фактичного повернення коштів. У графі 3а зазначається 0,00, у графі 3 сума повернення зазначається зі знаком «–», а графи 4а, 4, 5а та 5 не заповнюються. Такі правила застосовуються як у додатку 4ДФ до Розрахунку юридичної особи, так і у додатку ФІЗ-4ДФ до Розрахунку ФОП/НПД.
ПДВ для договору управління майном: як правильно поповнити електронний рахунок
Договори управління майном без створення юридичної особи підлягають обліку в контролюючих органах. Управитель майна, який є платником ПДВ, веде окремий облік операцій, пов’язаних з майном, отриманим в управління.
При цьому операції управителя у межах власної господарської діяльності та діяльності з управління майном розглядаються як окремі господарські відносини. Водночас ці правила не поширюються на управителів активами інститутів спільного інвестування, фондів банківського управління, фондів фінансування будівництва та фондів операцій з нерухомістю, створених відповідно до законодавства.
Електронний рахунок у системі електронного адміністрування ПДВ відкривається автоматично на підставі Реєстру платників ПДВ, який ДПС надсилає Казначейству. У Реєстрі зазначаються, зокрема, індивідуальний податковий номер платника ПДВ та дата його реєстрації.
Індивідуальний податковий номер присвоюється платнику ПДВ під час його реєстрації та використовується, зокрема, для сплати податку. Він зберігається за платником до анулювання його ПДВ-реєстрації.
Якщо кошти з поточного рахунка за договором управління майном перераховуються на електронний рахунок у системі електронного адміністрування ПДВ, платіжну інструкцію потрібно заповнити з урахуванням таких вимог:
у полі «Отримувач» зазначається назва платника ПДВ – управителя за договором управління майном;
у полі «Код отримувача» – податковий номер платника ПДВ за договором управління майном;
у полі «Рахунок отримувача» – номер електронного рахунка в системі електронного адміністрування ПДВ за стандартом IBAN;
у полі «Надавач платіжних послуг отримувача» – «Казначейство України (ел. адм. подат.)».
Поле «Призначення платежу» заповнюється відповідно до вимог Інструкції про безготівкові розрахунки в національній валюті користувачів платіжних послуг. У ньому платник має зазначити повну інформацію про платіж та документи, на підставі яких здійснюється платіжна операція.
Якщо кошти перераховуються з поточного рахунка платника на його електронний рахунок у системі електронного адміністрування ПДВ, у полі «Призначення платежу» зазначається роз’яснювальна інформація про призначення платежу у довільній формі, наприклад: «перераховано з рахунка у банку або небанківському надавачу платіжних послуг на електронний рахунок».
Від консультації до цифрових сервісів: податкова презентувала бізнесу нові можливості
Сервіси ДПС, консультаційна підтримка та зручні формати комунікації з платниками – про це говорили податківці під час розширеного засідання круглого столу, присвяченого внеску підприємців Тернопільщини в економіку регіону та держави.
Представники Головного управління ДПС у Тернопільській області презентували підприємцям можливості, які сьогодні допомагають швидше отримувати податкову інформацію, консультації та вирішувати практичні питання.
Окремий акцент – Офіс податкових консультантів, який уже рік працює на Тернопільщині. Його принцип – не залишати платника сам на сам зі складним питанням, а допомогти розібратися в конкретній ситуації та знайти правильне рішення.
Поряд із консультаційною підтримкою ДПС розвиває цифрові сервіси та електронні формати взаємодії, щоб спілкування з податковою було простішим, швидшим і доступнішим.
Саме такі інструменти особливо важливі для бізнесу сьогодні. Адже якісний податковий сервіс – це не лише технології, а й можливість отримати фахову відповідь тоді, коли вона потрібна підприємцю.
ПДВ повертається бізнесу: підприємства Тернопільщини отримали понад 1,2 млрд гривень
Бюджетне відшкодування ПДВ – це кошти, які повертаються в обіг підприємств і можуть працювати на розвиток бізнесу. Від початку року на рахунки платників Тернопільщини вже спрямовано 1 млрд 213 млн гривень.
Станом на 1 вересня бюджетне відшкодування отримали 183 платники області. Загалом у січні-серпні 2026 року 186 суб’єктів господарювання заявили до повернення 1 млрд 247 млн грн ПДВ.
Ще 181 млн грн заявленого ПДВ наразі не відшкодовано: 165 млн грн перебувають на етапі перевірок та процедурі бюджетного відшкодування, 16 млн грн – у стадії судового та адміністративного розгляду.
Водночас відшкодування ПДВ передбачає перевірку обґрунтованості заявлених сум. За результатами проведених у 2026 році перевірок податківці Тернопільщини упередили 4,1 млн грн неправомірно заявленого бюджетного відшкодування.
Тож головний принцип тут простий: підтверджені суми мають своєчасно повертатися бізнесу, а необґрунтовані – не ставати втратами бюджету.
Плюс 1,4 млрд грн за рік: податкові надходження громад Тернопільщини зросли на 21,7%
За вісім місяців місцеві бюджети Тернопільщини отримали 7 млрд 666,2 млн грн податків і зборів. Це майже на 1,4 млрд грн більше, ніж за аналогічний період торік. Планові показники виконано на 103,4%, додаткові надходження склали 252,1 млн гривень.
Основним джерелом доходів громад залишається податок на доходи фізичних осіб – понад 5,2 млрд гривень. Малий бізнес сплатив понад 1,1 млрд грн єдиного податку, плата за землю принесла 639,2 млн грн, податок на нерухомість – 315,2 млн гривень.
За цими цифрами – робота бізнесу, офіційні робочі місця та відповідальна сплата податків. А для громад – ресурс, від якого залежить їхня фінансова спроможність і щоденне функціонування.
Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області
