Новини ОДПC
Продаж особистих та вживаних речей: хобі чи бізнес? Де проходить межа для податків
Чи потрібно сплачувати податок, якщо продали старий светр або міксер на онлайн-платформі? Відповідь залежить не лише від самого факту продажу, а від того, як часто та з якою метою буде відбуватися реалізація товару.
Податковий кодекс України не містить терміну «вживані товари», але визначає, що продаж товарів – це будь-яка передача права власності за винагороду (чи навіть без неї), відповідно до договорів купівлі-продажу, обміну тощо. До товарів належать як матеріальні, так і нематеріальні активи, включаючи землю та цінні папери.
Згідно з Господарським кодексом, господарська (а особливо підприємницька) діяльність – це систематична діяльність, спрямована на отримання прибутку. Якщо фізична особа не просто час від часу позбувається непотрібних речей, а регулярно продає товари, її діяльність може бути визнана підприємництвом.
Продаж індивідуального, особистого, вживаного майна – не цікавить податкові органи, і не є підставою для штрафів. Лише систематичний та одночасно однорідний асортимент товарів має ознаки підприємницької (господарської) діяльності.
У такому випадку потрібно офіційно зареєструватися як суб’єкт господарювання, сплачувати податки, подавати декларацію та використовувати зареєстровані РРО/ПРРО.
Доходи, отримані від осіб, які не є податковими агентами, зокрема під час приватних угод, слід декларувати самостійно. Декларація подається до 1 травня року, що настає за звітним, а податок сплачується до 1 серпня.
Важливо. Отож, якщо іноді здійснюється продаж особистих речей – податків не буде. Але системна торгівля заради прибутку – вже бізнес, і його треба легалізувати
Не забудьте про обов'язок: подайте декларацію вчасно
Головне управління ДПС у Тернопільській області нагадує, якщо у 2024 році фізична особа отримувала доходи, з яких не були сплачені податки і збори, їй необхідно подати податкову декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня 2025 року.
Корисну інформацію щодо заповнення та подання Декларації можна знайти у банері ГУ ДПС у Тернопільській області за покликанням https://tr.tax.gov.ua/deklaratsiyna-kampaniya-2025/
Платіжний термінал і дохід «єдинника»: враховувати всю суму чи за вирахуванням банківської комісії?
Відповідно до глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України (ПКУ), юридичні особи, які перебувають на третій групі спрощеної системи оподаткування, визначають свій дохід за правилами, встановленими у статті 292 ПКУ.
Доходом платника єдиного податку – юридичної особи є будь-який дохід, отриманий у грошовій, матеріальній або нематеріальній формі, включаючи доходи підрозділів (філій, представництв).
Також пункт 292.6 ПКУ встановлює, що датою отримання доходу вважається дата надходження коштів (готівкових або безготівкових) на рахунок платника податку.
А якщо юрособа – платник єдиного податку третьої групи – використовує платіжні термінали, через які надходять кошти за продані товари або надані послуги, а банк утримує комісію, то дохід визначається як повна сума виручки – включаючи комісію, яку утримав банк.
Це пояснюється тим, що комісія банку – це витрати підприємства, а не зменшення доходу.
Висновок: Доходом юридичної особи – платника єдиного податку третьої групи є повна сума виручки, отриманої через платіжний термінал, разом із сумою банківської комісії, а не сума, що фактично надійшла на рахунок.
Комунікаційна платформа: швидкий зворотний зв'язок для бізнесу та громадськості
Для забезпечення оперативного зворотного зв’язку з бізнес-асоціаціями та інститутами громадянського суспільства в Головному управлінні ДПС у Тернопільській області діє Комунікаційна податкова платформа.
Маєте запитання щодо податкового чи іншого законодавства, зауваження або пропозиції щодо організації тематичних заходів? Звертайтесь через Комунікаційну платформу, надіславши листа на електронну адресу: tr.ikc@tax.gov.ua.
Щоб пришвидшити розгляд вашого звернення, рекомендуємо вказувати у листі такі дані: ПІБ; код РНОКПП; контактний номер телефону; назву суб’єкта господарювання або громадської організації, код ЄДРПОУ.
Ваше питання буде розглянуто максимально оперативно!
Майже сотню порушень у сфері торгівлі алкоголем,тютюном і пальним виявили податківці Тернопільщини
Головне управління ДПС у Тернопільській області продовжує системну роботу із забезпечення дотримання вимог законодавства у сфері виробництва, обігу та продажу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального.
Упродовж січня-березня цього року податківці області провели 101 перевірку суб’єктів господарювання, що здійснюють відповідну діяльність. За результатами контрольних заходів встановлено 96 порушень законодавчих вимог та донараховано штрафних (фінансових) санкцій на суму 1 млн 313,5 тис. гривень.
Серед основних виявлених порушень:
- 28 фактів реалізації алкогольних напоїв за цінами, нижчими за встановлені мінімальні оптово-відпускні або роздрібні ціни;
- 17 фактів продажу тютюнових виробів за цінами, вищими за встановлені максимально допустимі роздрібні ціни;
- 11 фактів невидачі розрахункових документів (чеків) та неналежного обліку товарних запасів;
- 9 фактів реалізації алкогольних напоїв без марок акцизного податку встановленого зразка;
- 6 фактів торгівлі тютюновими виробами без наявності відповідної ліцензії;
- 4 факти торгівлі алкогольними напоями без ліцензії;
а також інші порушення.
Податкова служба області нагадує суб’єктам господарювання про важливість дотримання вимог законодавства у сфері обігу підакцизних товарів. Відповідальність за порушення у цій сфері може призводити до значних фінансових втрат та блокування діяльності.
ГУ ДПС у Тернопільській області й надалі продовжуватиме здійснювати заходи податкового контролю з метою запобігання незаконній діяльності, забезпечення справедливих умов ведення бізнесу та наповнення бюджету.
Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області
