Новини ОДПC
Продаж транспортних засобів: особливості оподаткування
Збираючись продати свій автомобіль варто пам’ятати про сплату податків. Сума податку, який доведеться сплатити, залежить від виду транспортного засобу, кількості таких угод за рік та отриманого доходу.
Коли громадянин продає легковий автомобіль, мотоцикл чи мопед, сума доходу, яка підлягає оподаткуванню, визначається на основі вартості, вказаної у договорі купівлі-продажу (або міни), але не нижче (за вибором платника) середньоринкової вартості транспортного засобу або ринкової вартості, визначеної за офіційною методикою.
Якщо фізична особа вирішила продати легкове авто, мотоцикл або мопед:
- перший продаж у році – без податку;
- другий продаж – 5% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО);
- третій і кожен наступний – 18% ПДФО.
А от якщо мова про інше рухоме майно – автобус, вантажівку, причіп, трактор, спецтехніку – ставки інші:
- перший і другий продажі в році – по 5% ПДФО;
- третій і далі – 18%.
І ще одна важлива деталь – військовий збір, його ставка складає 5%. Цей збір нараховується додатково до основного податку.
Приклад 1: продаж легкового авто
Іван продав своє авто у березні 2025 року за 300 000 грн. Це його перша угода в році, тому податок не нараховується. Але якби це був другий продаж, то він мав би сплатити:
- 5% ПДФО = 15 000 грн,
- 5% військового збору = ще 15 000 грн.
Разом – 30 000 грн податків.
Приклад 2: продаж вантажівки
Олена в січні продала вантажівку за 500 000 грн – це її перша така угода у 2025 році. Вона повинна сплатити:
- 5% ПДФО = 25 000 грн,
- 5% військового збору = 25 000 грн.
Разом – 50 000 грн податків.
Якщо податки з продажу авто (або іншого майна) не були автоматично утримані (наприклад, якщо угода не проходила через нотаріуса чи офіційного посередника), фізична особа повинна сама подати податкову декларацію:
- до 1 травня наступного року – подати декларацію про майновий стан і доходи;
- до 1 серпня – сплатити відповідні податкові зобов’язання.
Зверніть увагу: для військовослужбовців, працівників Збройних Сил України, Служби безпеки України, Служби зовнішньої розвідки України, Головного управління розвідки Міністерства оборони України, Національної гвардії України, Державної прикордонної служби України, Управління державної охорони України, Державної служби спеціального зв’язку та захисту інформації України, Державної спеціальної служби транспорту ставка військового збору з 01 січня 2025 року, у разі продажу транспортного засобу, залишається на рівні 1,5%.
Довідково. Правила продажу транспортних засобів встановлені статтею 173 Податкового кодексу України.
Кешбек «Зроблено в Україні»: чи декларувати допомогу
Якщо отримано державну грошову допомогу (кешбек) за купівлю товарів українського виробництва у межах проєкту «Зроблено в Україні», то виникає логічне запитання – чи потрібно цей дохід вказувати у податковій декларації?
Закон каже так: податкову декларацію подає кожна фізична особа, яка отримує доходи, якщо тільки ці доходи не звільнені від оподаткування або не отримані від податкових агентів. Але є винятки.
Згідно з Податковим кодексом України, зокрема, п. 35 підрозділу 1 розділу ХХ «Перехідні положення», дохід у вигляді кешбеку за участь у проєкті «Зроблено в Україні» не підлягає оподаткуванню у 2024 та 2025 роках і не включається до загального річного доходу. Отже, якщо платник податків немає інших підстав подавати декларацію, то подавати її не потрібно.
Але якщо декларацію все ж потрібно подавати (наприклад, отримано інші доходи, які потрібно задекларувати), то кешбек необхідно вказати у відповідному розділі.
Згідно з Інструкцією щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 02.10.2015 № 859, сума кешбеку вноситься у рядок 11.3 «Інші доходи, що не підлягають оподаткуванню» розділу ІІІ «Доходи, які не включаються до загального річного оподатковуваного доходу».
Цей кешбек надається за державний кошт, отримується на спеціальний рахунок у банку, і держава прямо передбачила, що такий дохід не оподатковується.
Висновок:
- якщо кешбек — єдине джерело доходу, декларацію подавати не потрібно;
- якщо є інші доходи — кешбек вказується в рядку 11.3 декларації.
Майже 20 мільйонів гривень на чисте довкілля: як Тернопільщина сплачує екоподаток
Упродовж січня-березня цього року підприємства Тернопільщини, що здійснюють викиди забруднюючих речовин, сплатили до зведеного бюджету понад 19,6 мільйона гривень екологічного податку. Це на 5,4 млн грн більше, ніж торік.
Екологічний податок – це загальнодержавний обов’язковий платіж, що сплачується за забруднення навколишнього середовища в процесі господарської діяльності. Його сплачують підприємства, організації та установи, які:
- здійснюють викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення;
- скидають забруднюючі речовини у водні об’єкти;
- розміщують відходи;
- тимчасово зберігають або утворюють радіоактивні відходи.
Податок нараховується на фактичні обсяги таких викидів, скидів чи розміщення відходів згідно з чинними нормативами.
Кошти від екоподатку спрямовуються через спеціальні фонди виключно на цілі для фінансування, здійснення програм та заходів природоохоронного значення та ресурсозберігаючих заходів, у тому числі наукових досліджень з цих питань, заходів для зниження негативного впливу забруднення навколишнього природного середовища на відповідних територіях та усунення його шкоди на здоров’я населення.
Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області
