Новини ОДПC
Реєстрація платником ПДВ: хто, коли і за що може отримати штраф
Реєстрація платником податку на додану вартість (ПДВ) регулюється Податковим кодексом України (статті 180-183) та Положенням про реєстрацію платників податку на додану вартість, затверджено наказом Міністерства фінансів України від 14.11.2014 № 1130. Цей порядок поширюється як на обов’язкову, так і на добровільну реєстрацію.
Коли потрібно реєструватися платником ПДВ?
Якщо обсяг оподатковуваних операцій (продаж товарів чи послуг) за останні 12 місяців перевищив 1 мільйон гривень (згідно зі статтею 181 ПКУ), особа зобов’язана зареєструватися платником ПДВ. Для цього потрібно подати відповідну заяву до 10-го числа місяця, що йде після місяця перевищення ліміту.
Якщо останній день подання заяви припадає на вихідний, то крайній термін переноситься на наступний робочий день.
Як подати заяву?
Заява подається до податкової служби. Перед реєстрацією перевіряють дані про заявника у держреєстрах (для юросіб, ФОПів тощо). Якщо заява має помилки, відсутні обов’язкові дані, або дані про особу не внесені до відповідних реєстрів, то контролюючий орган може відмовити у реєстрації. У такому випадку протягом 3 робочих днів пропонують подати нову, правильно оформлену заяву.
Що буде, якщо не зареєструватися?
Якщо особа повинна була зареєструватися платником ПДВ, але не зробила цього або подала некоректну заяву – вона все одно вважається платником ПДВ. І це означає, що потрібно буде сплатити ПДВ за здійснені операції. Не можна буде врахувати податковий кредит або претендувати на бюджетне відшкодування.
Також, згідно з пунктами 54.3 і 123 ПКУ, податковий орган має право самостійно нарахувати податкові зобов’язання за недекларовані операції. Якщо такі порушення виявляються, на особу накладаються штрафи:
- 10% – за перше порушення;
- 25% – за умисне порушення;
- 50% – за повторне умисне порушення протягом 3 років.
Право на оскарження
Кожен платник податків має право оскаржити дії або рішення податкової, включно з податковими консультаціями, як у паперовій, так і в електронній формі (пункт 17.1.7 ПКУ).
Отож, якщо досягнуто обсягу, що підлягає обов’язковій реєстрації як платник ПДВ, не зволікайте з поданням заяви. Запізнення або помилки можуть обійтись дорого – не лише у вигляді ПДВ, а й у вигляді штрафів.
Звір рахунок – заплати правильно!
У зв’язку із набранням чинності з 01.12.2024 Закону України від 10.10.2024р. № 4015-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану», введено в дію рахунки для сплати військового збору за наступними кодами класифікації доходів бюджету:
11011600 – Вiйськовий збiр, що пiдлягає сплатi платниками, зазнач у пп.4 пп.1.3 п.16-1 пiдрозд.10 розд.ХХ ПКУ (для військових частин);
11011700 – Вiйськовий збiр, що пiдляг сплатi фiзичними особами-пiдприємцями, якi перебувають на спрощенiй системi оподаткування;
11011800 – Вiйськовий збiр, що пiдляг сплатi юридичними особами, якi перебув.на спрощенiй системi оподаткування (III група).
Реквізити вказаних вище платежів розміщено на сайті ГУ ДПС у Тернопільській області за покликанням https://tr.tax.gov.ua/rahunki-dlya-splati-platejiv.
Просимо ретельно звіряти реквізити рахунків перед здійсненням сплати.
Більш детально у відео https://tax.gov.ua/data/files/555677.mp4
Місце зберігання алкоголю, тютюну або рідини для електронних сигарет має бути зареєстроване в Єдиному реєстрі
Єдиний реєстр місць зберігання – це частина інформаційної системи податкової служби, яка містить дані про місця зберігання алкоголю, тютюнових виробів, рідин для електронних сигарет, біоетанолу, спирту та інших подібних товарів. У цьому реєстрі вказується адреса складу та дані про суб’єкта господарювання, який ним користується.
Згідно із законодавством, усі підприємства, які зберігають зазначену продукцію, повинні внести відповідні місця зберігання до Єдиного реєстру. Це правило поширюється і на тих, хто використовує алкогольні напої не для перепродажу, а для виготовлення харчових продуктів. У такому випадку реєстрація місця зберігання також обов’язкова, навіть якщо обсяги зберігання малі.
Підприємства, які мають ліцензію на виробництво алкогольних напоїв, тютюну або рідин для вейпів, вносять до реєстру лише ті місця зберігання, що розташовані за іншою адресою, ніж саме виробництво. Аналогічне правило діє для суб’єктів, які мають ліцензію на роздрібну торгівлю – вони подають до реєстру тільки ті склади, що не збігаються з адресою торговельної точки.
У разі, коли місце зберігання вже внесене до Єдиного реєстру іншим суб’єктом господарювання, повторно вносити його не потрібно. Однак для легального використання цього приміщення необхідно мати документи, які підтверджують право зберігати там продукцію. Це можуть бути договір оренди, договір зберігання або інші первинні документи, що визначають умови користування приміщенням.
Таким чином, зберігання алкоголю, тютюну та рідин для електронних сигарет можливе лише у приміщеннях, зареєстрованих у Єдиному реєстрі, з дотриманням встановлених вимог та за наявності належних документів.
Про оподаткування ФОПів говорили на «гарячій лінії»
Нещодавно у Головному управлінні ДПС у Тернопільській області відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» щодо оподаткування фізичних осіб-підприємців.
На запитання платників відповідала заступниця начальника Головного управління ДПС у Тернопільській області Марія Мельник. Посадовиця роз’яснила особливості сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ), військового збору та єдиного податку, а також наголосила на винятках для окремих категорій ФОПів.
Марія Мельник нагадала, що з 1 січня 2025 року поновлено обов’язок щодо сплати ЄСВ для всіх ФОПів, зокрема тих, що обрали спрощену систему оподаткування, займаються незалежною професійною діяльністю або є членами фермерських господарств.
Разом із тим посадовиця наголосила на винятках. Зокрема, ЄСВ не сплачують: ФОПи, які мають основне місце роботи, і за яких роботодавець сплатив ЄСВ хоча б у мінімальному розмірі; які перебувають на тимчасово окупованих територіях України; ФОПи-пенсіонери за віком або за вислугу років, а також особи з інвалідністю; ФОПи на загальній системі оподаткування, які не отримали дохід у звітному періоді – вони мають право не сплачувати ЄСВ, визначивши базу нарахування самостійно, але не менше мінімального внеску.
Щодо військового збору, Марія Мельник зазначила, що ФОПи першої, другої та четвертої групи сплачують фіксовану суму – 800 грн на місяць (10% від мінімальної зарплати). ФОПи на третій групі – 1% від доходу. Ця норма діятиме до кінця року, в якому буде скасовано воєнний стан.
Під час «гарячої лінії» багато додзвонювачів цікавились питанням оподаткування ФОПів третьої групи. Посадовиця роз’яснила, що такі підприємці мають сплачувати єдиний податок (3% або 5% від доходу), ЄСВ та військовий збір. Важливо навіть якщо ФОП третьої групи не має найманих працівників, він все одно повинен сплачувати 1% військового збору від отриманого доходу. Якщо ж ФОП також є найманим працівником, з його зарплати як фізособи стягуватиметься 5% військового збору.
Учасники телефонної розмови також отримали відповіді на питання щодо обрання системи оподаткування. Заступниця ГУ ДПС нагадала, що спрощена система передбачає фіксовані податкові зобов’язання для 1-2 груп незалежно від доходів, а для третьої групи – залежно від фактично отриманого доходу. Натомість загальна система оподаткування дозволяє враховувати витрати й передбачає сплату податків із чистого доходу.
Також було обговорено умови переходу між системами, рахунки для сплати податків, збільшились випадки помилкової сплати військового збору. Посадовиця закликала ретельно звіряти реквізити рахунків перед здійсненням сплати. А реквізити платежів розміщено на сайті ГУ ДПС у Тернопільській області за покликанням https://tr.tax.gov.ua/rahunki-dlya-splati-platejiv.
Платники, які звернулися на «гарячу лінію», отримали вичерпні консультації відповідно до чинного законодавства.
Шановні журналісти Тернопільщини!
Вітаю вас із професійним святом – Днем журналіста України!
Ви ті, хто формує свідомість суспільства, тримає руку на пульсі подій і не дозволяє правді мовчати. Ви – голос народу, розум, емоція й совість нашого краю.
Ваше слово може бути гострим, як скальпель, і лагідним, як промінь світанкового сонця.
Податкова служба Тернопільщини щиро дякує вам за партнерство, об’єктивність і готовність до відкритого діалогу. Ви допомагаєте будувати прозоре суспільство, у якому кожен розуміє цінність відповідальності, у тому числі й податкової.
Бажаю вам натхнення, міцного пера, яскравих тем, відданих читачів і глядачів!
Нехай кожне ваше слово буде влучним, а кожен день – сповненим сенсів і нових відкриттів.
З повагою –
в.о. начальника ГУ ДПС у Тернопільській області
Ольга ЛІЩИНСЬКА
Виторги бізнесу на Тернопільщині зросли на понад мільярд гривень: податкові перевірки стали ефективнішими та прозорішими
З початку року фахівці підрозділу податкового аудиту Головного управління ДПС у Тернопільській області провели 252 фактичних перевірки. Основна увага – на дотриманні вимог чинного законодавства при проведенні розрахункових операцій, а також на легальності оформлення трудових відносин із працівниками.
За результатами контрольних заходів було донараховано майже 73 мільйони гривень штрафних санкцій.
Однак головна мета податкового аудиту полягає не в застосуванні штрафів, а у забезпеченні рівних умов для ведення бізнесу, зниженні ризиків і підвищенні якості податкового адміністрування.
Особлива увага приділяється контролю за проведенням розрахункових операцій через реєстратори розрахункових операцій (РРО/ПРРО). Це не лише сприяє детінізації обігу готівки, а й забезпечує захист прав споживачів.
Показовим є результат роботи у травні: виторги бізнесу в області зросли на понад 1 мільярд гривень порівняно з аналогічним періодом минулого року.
Закликаємо бізнес бути чесним перед державою, покупцями й конкурентами та здійснювати розрахунки через РРО/ПРРО, а покупців – відстоювати своє право отримати фіскальний чек.
Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області
