Новини ОДПC

Дата: 30.07.2025 14:55

Кількість переглядів: 70

Інформація про податкову заборгованість: що, де і як перевірити

Відповідно до п. 35.4 ст. 35 Податкового кодексу України, на вебпорталі ДПС щодня публікується інформація про суб’єктів господарювання з податковим боргом, із зазначенням їхніх керівників, сум боргу, розподілених за видами податків, територіальними органами ДПС та керівниками цих органів.

Щомісячно оприлюднюється така інформація:

• про фізичних осіб з податковим боргом (ПІБ, дата народження, сума боргу в розрізі податків та територій);
• про платників акцизу на пальне – щодо сплати податків і зборів;
• про суб’єктів природних монополій і платників ренти за надра.

Форми даних і порядок їх оприлюднення затверджені наказом Мінфіну № 67 від 13.02.2015. Оприлюднення даних несе інформативний характер. ДПС не несе відповідальності за помилки, якщо вони виникли через некоректні реквізити платника або несвоєчасне оновлення його даних.

На вебпорталі ДПС (https://tax.gov.ua) ці дані доступні в розділі: Головна → Відкриті дані → Інформація про суб’єктів господарювання, які мають податковий борг.

Також діє зручний онлайн-сервіс «Дізнайся більше про свого бізнес-партнера» (https://tax.gov.ua/businesspartner). Для перевірки достатньо ввести код ЄДРПОУ, ІПН або ПІБ. Система надає дані щодо наявності чи відсутності податкової заборгованості.

Оновлення інформації про податковий борг відбувається щодня, окрім свят і вихідних, після закриття банківського дня.

У зв’язку з воєнним станом, згідно з постановою КМУ № 263 від 12.03.2022, можливе тимчасове обмеження доступу до інформаційних систем за рішенням органів влади задля захисту даних та інфраструктури.

Крім публічної інформації, у приватній частині Електронного кабінету платник може переглянути власний стан розрахунків з бюджетом у меню «Стан розрахунків з бюджетом». Для цього потрібен кваліфікований електронний підпис (КЕП).

У цьому розділі доступна зведена інформація по кожному податку:

- назва територіального органу ДПС;

- код та назва платежу;

- сума надміру сплачених коштів (+);

- податковий борг (-), окремо від пені;

- нарахована пеня.

Платник може обрати конкретний платіж і переглянути його деталізацію через інтегровану картку платника.

Крім перегляду, можна сформувати офіційний Витяг про стан розрахунків з бюджетом та ЄСВ, подавши запит за формою F/J1300207 через меню «Заяви, запити для отримання інформації».

Оподаткування дивідендів за 2024 рік для колишніх резидентів Дія Сіті: податок на прибуток і авансовий внесок

Дивіденди – це виплата, яку юридична особа здійснює на користь власника корпоративних прав або цінних паперів, що підтверджують частку в майні емітента. Вона провадиться у зв’язку з розподілом прибутку, визначеного відповідно до бухгалтерського обліку. До таких виплат, прирівняних до дивідендів, також належать грошові або негрошові платежі, які юридична особа спрямовує учасникам або засновникам при розподілі чистого прибутку.

Відповідно до пункту 60 підрозділу 4 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України (ПКУ), у разі переходу платника податку на прибуток із загальної системи на спеціальні умови оподаткування як резидента Дія Сіті (або навпаки), об’єкт оподаткування розраховується з урахуванням цієї норми. Якщо юридична особа, яка на момент нарахування дивідендів вже не є резидентом Дія Сіті на особливих умовах, ухвалює рішення про виплату дивідендів за період, коли вона перебувала у цьому статусі, така виплата підлягає оподаткуванню за ставкою, встановленою пунктом 136.1 ПКУ – тобто 18%. Податок з дивідендів сплачується в строки, передбачені пунктом 57.1 ПКУ.

При цьому, незважаючи на обов’язок сплати податку на прибуток, авансовий внесок із цього податку, який зазвичай утримується згідно з пунктом 57.1¹, у такому випадку не справляється.

Якщо ФОП або компанія, що раніше перебувала на загальній системі, ухвалює рішення виплатити дивіденди фізичним особам за період, коли вона перебувала на особливих умовах оподаткування у статусі резидента Дія Сіті, застосовується загальна ставка податку на прибуток – 18%, але авансовий внесок не стягується.

Виплата таких дивідендів має бути відображена у Додатку ДІЯ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств у рядку 1, при цьому вказується подвоєна сума дивідендів, оскільки Додаток передбачає застосування податкової ставки 9%, а не 18%. Ця сума впливає на заповнення наступних рядків Додатку: вона переноситься в рядок 2, а відповідна сума податку – у рядок 44. Надалі зазначені значення включаються до рядка 06.3 Декларації з податку на прибуток підприємств.

Загальна сума податку на прибуток, у тому числі за дивідендами, що стосуються періоду перебування на режимі Дія Сіті, відображається у рядку 17 Декларації. До документа необхідно додати пояснення відповідно до пункту 46.4 статті 46 ПКУ, де варто зазначити, що Додаток ДІЯ подається саме у зв’язку з виплатою дивідендів за умовами пункту 60 Перехідних положень.

Важливо пам’ятати, що Додаток ДІЯ має бути позначений у таблиці «Наявність додатків», проте в полі 10 «Особливі відмітки» самої декларації не слід ставити позначку резидента Дія Сіті, оскільки статус на момент подання втрачено.

Детальні роз’яснення щодо цієї ситуації можна знайти в Інформаційному листі № 4/2025 «Дія Сіті: актуальні питання оподаткування податком на прибуток підприємств», доступному на офіційному вебпорталі ДПС за покликанням https://tax.gov.ua/data/material/000/782/914361/InfoList4_2025.pdf.

Леся Карнаух: ДПС виявила 7 торгових мереж, які через «дроблення бізнесу» ухилялися від сплати податків

Державна податкова служба виявила 7 торговельних мереж, які через схему «дроблення бізнесу» ухилялися від сплати податків. 

Бюджет втратив унаслідок її використання 668,5 млн гривень ПДВ. Всі матеріали передані до БЕБ. 

Про це на своїй сторінці у Facebook повідомила в.о. Голови ДПС Леся Карнаух. 

«Йдеться про 6 мереж з продажу побутової техніки та електроніки, а також одну – з реалізації жіночого одягу та взуття. Свою діяльність юридичної особи штучно розподілили між десятками ФОП, які працюють за спрощеною системою оподаткування. Усього виявлено 491 такий ФОП. Їхній загальний дохід понад 4 млрд гривень», – зазначила вона. 

Формально все нібито було розподілено між окремими, начебто незалежними, підприємцями. Проте, проведені аналітичні дослідження, а також фактичні перевірки податкової показали інше. ФОП пов’язані між собою: користуються одними й тими ж IP-адресами, мають спільні місця реєстрації, працюють у тих самих торгових точках, користуються однією торговою маркою та навіть мають спільних працівників.

«За ігри з дробленням великого бізнесу для ухилення від сплати податків доведеться відповідати. Бо це не оптимізація, а маніпуляція», – наголосила Леся Карнаух. 

Акциз на тютюнові вироби: як заповнювати декларацію за новими правилами – роз’яснення ДПС

З метою забезпечення належного декларування податкових зобов’язань з акцизного податку, Державна податкова служба України листом від 28.07.2025 № 18610/7/99-00-21-03-03-07 повідомляє про зміни, внесені до Податкового кодексу України у зв’язку з набуттям чинності окремих норм Закону України від 04 грудня 2024 року № 4115-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо перегляду ставок акцизного податку на тютюнові вироби».

Основні моменти:

• У листі ДПС висвітлено законодавчі зміни до Податкового кодексу України. Зокрема, йдеться про оновлені правила оподаткування тютюнових виробів.
• ДПС роз’яснила нові правила заповнення декларації з акцизного податку, зокрема щодо застосування ставок акцизу в євро та їх конвертації за офіційним курсом гривні до євро, у розділах додатків декларації – згідно з новими вимогами.
• Лист містить пояснення щодо пом’якшення антифорстолінгових обмежень, тобто особливостей, які зменшують ризики подвійного оподаткування або несправедливих нарахувань за новими ставками.
• Нагадано строки подання декларацій з акцизного податку за липень 2025 року з урахуванням нових норм, що вже набули чинності з 25 березня 2025 року.

Більш детально про зміни йдеться у листі за покликанням https://tax.gov.ua/data/files/572142.PDF

« повернутися