Новини ОДПC
ФОП на спрощеній системі з зони бойових дій або окупації можуть не сплачувати єдиний податок: умови та обмеження
Згідно з пунктом 11 підрозділу 8 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України (ПКУ), з 1 серпня 2023 року фізичні особи – підприємці, які є платниками єдиного податку першої або другої групи та чия податкова адреса знаходиться на території бойових дій або тимчасово окупованій території України (на дату початку таких подій), мають право не сплачувати єдиний податок. Це право надається за період, що починається з першого числа місяця, в якому почалися бойові дії, з’явилась можливість їх початку або розпочалася тимчасова окупація, і триває до останнього числа місяця, в якому такі дії завершились або територія була деокупована.
У такі періоди ФОП не подає декларацію платника єдиного податку. Відповідно контролюючий орган не нараховує авансові внески з єдиного податку, як це передбачено пунктом 295.2 статті 295 ПКУ. Податкові зобов’язання у таких випадках нараховуються лише за ті періоди, в яких ФОП фактично сплатив податок і подав декларацію. Також важливо, що штрафи та пеня за несплату або неповну сплату авансових внесків у цей період не застосовуються.
При цьому, дати початку та завершення бойових дій або тимчасової окупації встановлюються відповідно до Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або які є тимчасово окупованими, затвердженого у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України. Актуальний Перелік визначено наказом Міністерства розвитку громад та територій України від 28.02.2025 № 376, який набрав чинності 20.03.2025. Цим наказом скасовано попередній – наказ Мінреінтеграції від 22.12.2022 № 309.
Варто знати, що право на несплату єдиного податку втрачається з першого числа місяця, наступного за місяцем, у якому ФОП зареєстрував зміну своєї податкової адреси на територію, не включену до Переліку.
Важливо, що звільнення від сплати єдиного податку не поширюється на ФОП, які зареєструвалися вже після початку бойових дій, можливості бойових дій або окупації, тобто після дати, зазначеної у відповідному Переліку територій. Такі підприємці мають сплачувати податок на загальних умовах.
З цим та іншими роз’ясненнями можна ознайомитись в Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі (ЗІР) за покликанням https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42926
Форма 20-ОПП та РРО/ПРРО: як правильно повідомити про об’єкти оподаткування
Коли суб’єкти господарювання починають використовувати певні приміщення, майно або інші об’єкти для ведення діяльності, мають повідомити про це податкову службу. Для цього подається заява за формою № 20-ОПП, порядок якої регулюється пунктом 63.3 статті 63 Податкового кодексу України і затверджений наказом Мінфіну № 1588.
У заяві зазначається інформація про об’єкт, наприклад, магазин, офіс або склад. Дані, які подаються, мають підтверджуватись правовстановлюючими документами (договорами оренди, правом власності тощо) – саме вони є першоджерелом.
Як правильно заповнити заяву № 20-ОПП:
- У графі 3 «Тип об’єкта оподаткування» потрібно вибрати потрібний тип об’єкта зі спеціального довідника, який публікує ДПС. Обираючи тип, варто враховувати, для чого об’єкт використовується (торгівля, склад, послуги тощо).
- Графа 4 «Найменування об’єкта оподаткування» заповнюється, якщо об’єкт має власну назву (наприклад, «Крамниця біля ринку»). Це допомагає додатково ідентифікувати місце діяльності.
Коли платник податків подає заяву № 20-ОПП і об’єкт береться на облік, ці дані надалі використовуються для реєстрації касової техніки (РРО або ПРРО). Це обов’язковий крок для тих, хто здійснює розрахункові операції в готівковій або безготівковій формі під час продажу товарів або надання послуг.
Вимоги до застосування РРО/ПРРО визначені Законом України № 265/95-ВР, який зобов’язує проводити розрахунки через фіскально зареєстровану техніку, а також видавати чеки покупцям (у паперовій або електронній формі).
Реєстрація РРО здійснюється за формою № 1-РРО, а ПРРО – за формою № 1-ПРРО, згідно з наказом Мінфіну № 547. Подати ці заяви можна лише після внесення об’єкта до бази ДПС через форму 20-ОПП. Каса (РРО/ПРРО) може працювати лише за тією адресою, яка вказана в реєстраційному посвідченні або внесена до реєстру.
Щоб у чеках РРО/ПРРО була вказана коректна назва господарської одиниці, важливо правильно заповнити графу 4 форми 20-ОПП. Назва має відповідати тій, що зазначена у правовстановлюючому документі (наприклад, договір оренди чи свідоцтво про право власності), і вона повинна збігатись із даними, поданими до податкової. Якщо здійснюється торгівля онлайн або в інший специфічний спосіб – це також можна відобразити у назві (наприклад, вказати «Інтернет-магазин»).
Отож, заява за формою № 20-ОПП – це перший крок до правильного оформлення діяльності. Без внесення об’єкта до податкової бази неможливо зареєструвати РРО або ПРРО. При заповненні форми важливо правильно вказати тип об’єкта, його назву та надати документи, які підтверджують право користування або власності. Це забезпечує юридичну коректність роботи і дозволяє уникнути непорозумінь у майбутньому.
Електронне листування з податковими органами: все більше платників Тернопільщини обирають сучасний формат взаємодії
Станом на 25 липня 2025 року 4409 платників податків Тернопільської області подали Заяви про бажання отримувати документи від Державної податкової служби через Електронний кабінет платника. Лише впродовж липня було прийнято 816 таких заяви, що свідчить про зростання популярності електронної взаємодії з податковими органами.
Електронний кабінет платника – це захищений, персоналізований та безпечний онлайн-сервіс, який надає можливість отримувати податкову інформацію та документи в зручний та оперативний спосіб. Сервіс значно спрощує процес отримання адміністративних послуг, мінімізує потребу в особистому зверненні до органів ДПС, а також усуває ризики виникнення корупційних ситуацій.
Завдяки Електронному кабінету платники мають змогу:
- переглядати та зберігати отримані документи у режимі «Вхідні/Вихідні документи» (вкладка «Вхідні»);
- своєчасно отримувати повідомлення, акти, рішення, вимоги та іншу офіційну кореспонденцію від податкових органів;
- миттєво отримувати сповіщення на електронну пошту про надходження нових документів;
- мати постійний доступ до архіву електронного листування;
- зменшити кількість особистих візитів до контролюючих органів.
Запровадження електронного листування створює умови для оперативної, прозорої та зручної комунікації між платниками податків і податковими органами.
Головне управління ДПС у Тернопільській області закликає платників скористатися можливістю електронного листування – це сучасно, ефективно та безпечно.
Довідково: Заява про бажання здійснювати листування з контролюючими органами в електронному вигляді подається через Електронний кабінет (вкладка «Листування з ДПС» → «Створити» → форма F/J1392001).
Леся Карнаух: ДПС за 7 місяців перевиконала план надходжень до бюджету на понад 70 млрд гривень
Державна податкова служба України вже сьомий місяць поспіль перевиконує план надходжень до бюджету. Завдяки кожному з платників податків у липні маємо +9,9 млрд грн понад план (+12,5 % до плану). Про це на своїй сторінці у Facebook повідомила в. о. Голови ДПС Леся Карнаух.
«Загалом до загального фонду держбюджету по платежах, які контролює ДПС, надійшло 89,3 млрд грн (+37,1 % до липня 2024 року). За 7 місяців перевиконали план на 70,8 млрд (+10,6 %)», – додала вона.
Основні показники липня:
- ПДФО – 32,3 млрд грн (+13,5 % до плану )
- ПДВ – 27,0 млрд грн (+5,1 %)
- Податок на прибуток підприємств – 4,8 млрд грн (+54,9 %)
Показники січня – липня 2025 року:
- Надходження: 736,4 млрд грн.
- Перевиконання показника січня – липня 2024 року: +24,1 %.
Ще одна позитивна тенденція.
Стабільне відшкодування ПДВ протягом 7 місяців цього року. У липні – 15,3 млрд грн, за 7 місяців – 101,5 млрд грн (+21,4 % до факту 2024 року).
Леся Карнаух подякувала всім, хто сплачує податки.
«Разом з кожним платником працюємо над збільшенням фінансового ресурсу для оборони країни та забезпеченням стабільного функціонування нашої держави. Це наша спільна відповідальність», – додала в. о. Голови ДПС.
Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області
