Новини ОДПC
Майже 46 мільярдів гривень легальних розрахунків – Тернопільщина рухається до прозорого бізнесу
Бізнес Тернопільщини продовжує демонструвати стабільне зростання у сфері розрахункових операцій. За підсумками січня-липня загальна сума задекларованих операцій через РРО та ПРРО склала 54,7 мільярда гривень. Це на 9 мільярдів гривень, або на 20 відсотків більше, ніж за аналогічний період минулого року.
Такий приріст виторгу є результатом закріплення податкової культури серед підприємців регіону та поступової легалізації діяльності у роздрібній торгівлі, сфері послуг, громадському харчуванні та інших сегментах малого і середнього бізнесу. Все більше суб’єктів господарювання проводять розрахунки офіційно – через реєстратори розрахункових операцій, що сприяє скороченню тіньового обігу та забезпеченню прозорої конкуренції на ринку.
Станом на сьогодні в області зареєстровано 4985 класичних РРО та 21 342 програмних. Це не просто статистичні дані, а свідчення того, що місцевий бізнес готовий працювати відкрито, використовуючи сучасні цифрові інструменти для фіскалізації.
Головне управління ДПС у Тернопільській області наголошує: з 1 серпня 2025 року набуває чинності повна відповідальність за порушення законодавчих вимог щодо застосування касової техніки. Відсутність фіскалізації у випадках, коли вона є обов’язковою, може призвести до значних фінансових санкцій. Саме тому важливо вже зараз переконатися, що всі розрахункові операції здійснюються у правовому полі.
Закликаємо бізнес діяти відповідально, дотримуватись вимог чинного законодавства і працювати прозоро. Це не лише шлях до розвитку підприємництва, а й основа довіри з боку клієнтів, партнерів та держави.
Відкритий банкінг: нові правила для надавачів платіжних послуг з серпня 2025 року
ГУ ДПС у Тернопільській області інформує, що з 1 серпня 2025 року набрали чинності зміни до Закону України «Про платіжні послуги» від 30.06.2021 № 1591-IX, якими запроваджується відкритий банкінг.
Зазначені зміни передбачають впровадження відкритого банкінгу – механізму структурованого обміну даними між надавачами платіжних послуг через спеціалізовані інтерфейси (API). Передача такої інформації можлива виключно за згодою користувача з метою надання відомостей про стан рахунку (залишок коштів, історія операцій тощо).
Усі установи, які планують надавати платіжні послуги з використанням відкритого банкінгу, зобов’язані отримати відповідну авторизацію в Національному банку України.
Впровадження відкритого банкінгу має на меті:
- підвищити контроль користувачів за власними рахунками;
- забезпечити єдину точку доступу до інформації з різних банківських установ через один застосунок;
- надати можливість здійснення платежів через сторонні сервіси.
Банки та інші надавачі платіжних послуг повинні адаптувати свої системи до нових вимог протягом п’яти місяців.
ГУ ДПС у Тернопільській області закликає суб’єктів господарювання своєчасно врахувати ці зміни у своїй діяльності.
Леся Карнаух: ДПС та Офіс технічної допомоги Казначейства США напрацьовують спільний план дій для оновленої співпраці
Державна податкова служба України разом з Офісом технічної допомоги Казначейства США напрацьовує конкретні напрями нового етапу співпраці. Про це після онлайн-зустрічі з фахівцями Офісу повідомила в. о. Голови Державної податкової служби України Леся Карнаух.
«Фіналізуємо спільний план дій. Плануємо його розпочати вже у жовтні», – сказала вона.
В. о. Голови ДПС нагадала, що під час попереднього етапу співпраці з міжнародними партнерами вже пройшли шлях успішних стратегічних змін, який дозволив системно змінити роботу ДПС.
Сторони проаналізували результати технічної допомоги ОТД за вісьмома ключовими напрямами, які охоплюють широкий спектр роботи.
- Загальний аудит
- Міжнародний аудит (міжнародне оподаткування)
- Управління податковим боргом
- Обслуговування платників податків
- Організаційне посилення/Стратегічне планування/Реформи
- Протидія корупції
- Модернізація технологій
- Дослідження комплаєнсу/Комплаєнс в управлінні ризиками
«Нові етапи охоплюватимуть не менш важливі напрями. Ми зацікавлені у подальшій роботі над поглибленням комплаєнс-підходів, удосконаленням інституційної спроможності та впровадженням інновацій, вдосконаленні процесів, які впливають на адміністрування податків та як результат у підвищенні ефективності мобілізації доходів до бюджету України. ДПС відкрита до нових ідей, впровадження найкращих міжнародних практик та реальних змін, орієнтованих на результат», – підкреслила Леся Карнаух.
Про оподаткування юридичних осіб розповіли у податковій службі області
У Головному управлінні ДПС у Тернопільській області відбулася «гаряча лінія» на тему «Податковий діалог для юридичних осіб: відповіді на актуальні запитання».
Захід проведено з метою забезпечення ефективної комунікації з платниками податків, надання кваліфікованих консультацій та роз’яснення норм чинного законодавства. Упродовж годинного спілкування на запитання додзвонювачів відповідала заступниця начальника управління -начальниця відділу податків і зборів з юридичних осіб галузей сільського господарства управління оподаткування юридичних осіб Головного управління ДПС у Тернопільській області Ольга Кондратюк.
Під час «гарячої лінії» учасники отримали вичерпні відповіді на запитання, які наразі є найбільш актуальними для юридичних осіб. Зокрема, обговорено особливості складання податкової звітності з ПДВ, роз’яснено порядок відображення операцій, типові помилки та алгоритм їх виправлення.
Запитували про оподаткування податком на прибуток підприємств, де надано інформацію щодо підходів до формування об’єкта оподаткування, використання податкових різниць та впроваджених з 2025 року змін.
Також порушувалися питання, пов’язані з мінімальним податковим зобов’язанням (МПЗ), зокрема хто визначає МПЗ у разі офіційної суборенди земельної ділянки. Як фермерське господарство може перейти з четвертої на третю групу єдиного податку.
Окрему увагу приділено оновленій формі декларації з податку на прибуток, яку вперше необхідно подати за підсумками І півріччя 2025 року. Було акцентовано на змінах у структурі декларації, появі нових додатків та особливостях заповнення звітності для суб’єктів роздрібної торгівлі пальним, зокрема щодо відображення авансових внесків.
Ольга Кондратюк, спілкуючись з платниками, звернула увагу на використанні електронних сервісів ДПС, які спрощують взаємодію з податковою службою та економлять час платників податків. Вказала на важливість правильного заповнення платіжних інструкцій та використання актуальних реквізитів для уникнення помилок при сплаті податків.
Податківиця подякувала всім учасникам «гарячої лінії» за активну позицію та наголосила на важливості обізнаності платників податків щодо новацій податкового законодавства.
Підстави та строки анулювання реєстрації ФОП на єдиному податку
Відповідно до п. 299.10 ст. 299 Податкового кодексу України (ПКУ), реєстрація фізичної особи-підприємця платником єдиного податку (1-3 групи) є безстроковою, але може бути анульована контролюючим органом у таких випадках:
- за заявою платника про відмову від спрощеної системи – з останнього дня кварталу, коли подано заяву;
- при припиненні підприємницької діяльності – з дати надходження повідомлення про держреєстрацію припинення або з дати смерті ФОП;
- у випадках, визначених у п.п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 ПКУ;
- при втраті статусу е-резидента;
- за наявності рішення про застосування санкцій до ФОПа або його засновників. У такому разі анулювання:
для 1-2 групи – з останнього дня місяця,
для 3 групи – з останнього дня кварталу.
Згідно з п.п. 298.2.3 ПКУ, ФОП зобов’язаний перейти на загальну систему, якщо:
1. перевищив дозволений дохід для своєї групи, але не перейшов на іншу ставку – з 1 числа наступного місяця після кварталу, в якому відбулося перевищення;
2. перевищив дохід із застосуванням ставки, дозволеної для 3 групи (але залишаючись у 1-2 групі);
3. перевищив ліміт доходу для 3 групи (окрім е-резидентів);
4. використав недозволений спосіб розрахунків (не в грошовій формі) – відповідно до п. 291.6 ПКУ;
5. здійснював вид діяльності, який не дозволено для спрощеної системи;
6. перевищив граничну чисельність найманих працівників;
7. вів діяльність, не внесену до реєстру платників єдиного податку (окрім е-резидентів);
8. мав податковий борг, що перевищує 180 неоподатковуваних мінімумів (п. 59.1 ПКУ) протягом двох кварталів поспіль – анулювання в кінці другого кварталу;
8¹ мав податковий борг з єдиного податку, коли самостійно обчислив позитивну різницю між мінімальним податковим зобов’язанням і фактично сплаченими сумами – також два квартали поспіль;
9. здійснював діяльність, не дозволену для своєї групи згідно з п. 291.4 ПКУ.
Згідно з п. 299.11 ст. 299 ПКУ, якщо під час перевірки виявлено порушення вимог спрощеної системи, контролюючий орган може прийняти рішення про анулювання реєстрації ФОПа (1-3 групи) з 1 числа місяця, наступного за кварталом, коли було допущено порушення. Повторно обрати спрощену систему можна через 4 квартали після дати такого рішення.
Податкові нюанси волонтерської діяльності: практичні поради фізичним особам
Сьогодні багато громадян України активно займаються волонтерством. У процесі такої діяльності часто виникають запитання, зокрема щодо правильного оподаткування отриманих доходів.
Податкова служба України проаналізувала звернення громадян з цієї тематики та підготувала відповіді на найбільш поширені запитання в Інформаційному листі №5/2025.
У цьому листі можна знайти інформацію про:
- оподаткування коштів, що надходять на особисті рахунки волонтерів, податком на доходи фізичних осіб і військовим збором;
- витрати, які можна врахувати та як їх документально підтвердити;
- подання звітності та інші важливі аспекти.
Ознайомитися з повним текстом інформаційного листа можна на сайті ДПС України за посиланням https://tax.gov.ua/data/material/000/785/917534/InfoList5_2025.pdf.
Чи переноситься граничний строк сплати авансового внеску з військового збору для ФОП – платників ЄП першої, другої та четвертої групи
Відповідно до п. 31.1 ст. 31 Податкового кодексу України (ПКУ), строком сплати податку або збору є період від моменту виникнення податкового обовʼязку до останнього дня, коли такий податок або збір має бути сплачений згідно з податковим законодавством. Податок або збір, не сплачений у цей строк, вважається несплаченим своєчасно.
Згідно з п. 57.1 ст. 57 ПКУ, платник податків повинен самостійно сплатити суму податкового зобовʼязання, зазначену в поданій ним податковій декларації, протягом 10 календарних днів після останнього дня строку подання декларації, визначеного ПКУ. У разі якщо останній день строку сплати припадає на вихідний або святковий день, останнім днем вважається операційний день, що настає після нього.
Водночас, відповідно до п. 57.2 ст. 57 ПКУ, якщо контролюючий орган самостійно визначає податкове зобовʼязання платника податків з причин, не повʼязаних з порушенням податкового законодавства, і надсилає податкове повідомлення-рішення, платник зобовʼязаний сплатити суму зобовʼязання у строки, визначені ПКУ, а якщо такі строки не встановлено – протягом 30 календарних днів з дня отримання повідомлення.
Відповідно до п.п. 1.11 п. 16 прим. 1 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ, фізичні особи – підприємці, які є платниками єдиного податку першої, другої та четвертої груп, зобовʼязані сплачувати військовий збір шляхом авансового внеску не пізніше 20 числа поточного місяця включно. Нарахування таких авансів здійснюється контролюючими органами.
Якщо останній день сплати авансового внеску з військового збору припадає на вихідний або святковий день, строк сплати не переноситься на наступний операційний день.
Як санкції впливають на повернення помилково чи надміру сплачених податків і пені
ДПС України надала лист-роз’яснення щодо особливості повернення платникам податків помилково або надміру сплачених сум податкових зобов’язань та пені, а також підстави для відмови у такому поверненні. Загалом Податковий кодекс України дозволяє платникам повернути надміру сплачені кошти, якщо вони не мають податкового боргу, подавши відповідну заяву протягом 1095 днів від дня виникнення переплати. Повернення може здійснюватися різними способами: на банківський рахунок, на єдиний рахунок платника, у готівковій формі або шляхом зарахування на погашення інших податкових зобов’язань.
Водночас якщо стосовно платника податків, його засновників або кінцевих бенефіціарних власників було прийнято рішення про застосування спеціальних економічних чи інших обмежувальних заходів (санкцій) відповідно до Закону України «Про санкції», право на повернення переплачених податків тимчасово блокується. Це означає, що протягом усього строку дії санкцій держава не повертає такі суми незалежно від того, куди мало б бути здійснене перерахування – на рахунок платника, на рахунок у системі електронного адміністрування ПДВ чи іншим способом.
Також у листі наголошується, що податкова служба при виконанні цих рішень про санкції керується Конституцією та Податковим кодексом і діє в межах наданих повноважень. В останніх законодавчих змінах (Закони України від 10 серпня 2023 року № 3317-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо застосування спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій)» та від 18 червня 2024 року № 3813-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей податкового адміністрування під час воєнного стану для платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства») перелік підстав для обмеження права на повернення переплат було розширено – тепер воно поширюється не тільки на самого платника, а й на його засновників та бенефіціарів. Крім того, Міністерством фінансів оновлено Порядок повернення переплат, у якому чітко закріплено норму про заборону повернення коштів під час дії санкцій.
Більш детально про це йдеться у листі ДПС України від 05.08.2025 №19155/7/99-00-04-03-02-07.
Понад 1,2 мільярда гривень на оборону: Тернопільщина збільшила сплату військового збору у 4 рази
Кожна гривня, що надходить від військового збору, – це бронежилети, дрони, боєприпаси, паливо та підтримка для тих, хто щодня тримає оборону країни. Це гроші, які безпосередньо працюють на зміцнення армії та безпеки держави. І цього року внесок Тернопільщини у спільну справу став у рази вагомішим.
За січень-липень 2025 року мешканці та бізнес області перерахували до державного бюджету 1 млрд 244,6 млн гривень військового збору – на 930,7 млн грн більше, ніж за той самий період минулого року. Таким чином надходження зросли у чотири рази. Такі результати стали можливими завдяки змінам у законодавстві, розширенню кола платників та зростанню свідомості громадян, які розуміють: фінансова дисципліна сьогодні дорівнює підтримці фронту.
Податкова служба області дякує кожному, хто сумлінно виконує свій обов’язок. У час, коли країна бореться за своє майбутнє, сплата податків – це не просто формальність, а реальна участь у захисті. Кожен внесок у бюджет – це ще один крок до нашої спільної перемоги.
Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області
