Новини ОДПC
Пеня за єдиний податок: коли ФОПам доведеться платити більше
Відповідно до абзаців першого та другого п. 295.1 ст. 295 Податкового кодексу України (ПКУ), платники єдиного податку першої та другої груп здійснюють сплату податку авансовими внесками щомісяця – не пізніше 20 числа поточного місяця (включно).
Водночас вони мають право внести авансовий платіж наперед – одразу за квартал чи рік, але не довше, ніж до кінця звітного року.
Нарахування авансових внесків для платників першої та другої груп проводиться контролюючими органами на підставі поданих заяв про обрану ставку єдиного податку, про період щорічної відпустки та/або про термін тимчасової непрацездатності (п. 295.2 ст. 295 ПКУ).
Для платників єдиного податку третьої групи (крім е-резидентів) передбачено інший порядок, вони сплачують податок протягом 10 календарних днів після завершення граничного строку подання декларації за квартал (п. 295.3 ст. 295 ПКУ).
Платники єдиного податку несуть відповідальність згідно з ПКУ за правильність обчислення, повноту і своєчасність сплати податку, а також за вчасне подання податкових декларацій (п. 300.1 ст. 300 ПКУ). При порушенні податкового законодавства передбачена фінансова відповідальність (п. 111.1 ст. 111 ПКУ).
Фінансові санкції встановлюються та застосовуються за правилами ПКУ та інших законів (п. 111.2 ст. 111 ПКУ). У межах ПКУ вони виражаються у вигляді штрафів, а за іншими законами – у формі штрафів та/або пені.
Згідно з п.п. 129.1.3 п. 129.1 ст. 129 ПКУ, пеня починає нараховуватись у випадку несплати грошового зобов’язання, визначеного платником або податковим агентом, після спливу 90 календарних днів від останнього дня строку його сплати (у тому числі при виправленні помилок у звітності відповідно до ст. 50 ПКУ).
Відповідно до абз. 3 п. 129.4 ст. 129 ПКУ, пеня нараховується за кожен день прострочення, починаючи з 91-го дня, у розмірі 100% річної облікової ставки НБУ, чинної на такий день. Нарахування триває до моменту повного погашення боргу.
Таким чином, у разі несвоєчасної сплати єдиного податку фізичними особами-підприємцями першої-третьої груп контролюючий орган нараховує пеню згідно з п.п. 129.1.3 п. 129.1 ст. 129 ПКУ.
Електронне листування з податковою: чому варто перейти на новий формат уже сьогодні
Платники податків можуть налагодити електронне листування з податковою через Електронний кабінет, подавши відповідну заяву. Це дає змогу миттєво отримувати документи та повідомлення, зменшити кількість особистих візитів і забезпечити постійний доступ до архіву листування.
Переваги, які ви отримаєте:
- Оперативність – усі повідомлення надходитимуть без затримок.
- Безпека – офіційний, захищений канал комунікації.
- Зручність – доступ до документів 24/7.
- Економія – жодних витрат на папери, пошту чи черги.
- Менше ризиків – не проґавите важливі терміни та уникнете штрафів.
Можливість здійснення листування в електронній формі створює умови для оперативної, надійної та зручної взаємодії платників податків із контролюючими органами.
Податковий календар на 1 вересня
Останній день сплати:
за липень 2025 року рентної плати за:
- користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини;
- користування радіочастотним ресурсом України;
- транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами територією України;
- транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України;
- плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) (крім громадян) за липень 2025 року;
- податку на додану вартість за липень 2025 року;
- акцизного податку за липень 2025 року;
- плати за землю фізичними особами - підприємцями - власниками та землекористувачами земельних ділянок за липень 2025 року;
- за липень 2025 року податку на доходи фізичних осіб та військового збору від оподаткування доходів, нарахованих у вигляді:
- процентів на поточний або депозитний банківський рахунок;
- процентів на вклади члена кредитної спілки;
- за липень 2025 року податковим агентом податку на доходи фізичних осіб та військового збору, у разі якщо оподатковуваний дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується (не надається) платнику податку.
Довідково. Для своєчасного подання звітності до Державної податкової служби України та сплати податків і зборів до бюджету України пропонуємо користуватися інтерактивним Податковим календарем на вересень 2025 року, розміщеним на платформі Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу (ЗІР) за посиланням https://zir.tax.gov.ua/main/calendar/ (для зміни місяця використовуйте стрілку).
Транспортний податок: хто сплачує та як визначають об’єкти оподаткування
Відповідно до підпункту 267.1.1 пункту 267.1 статті 267 Податкового кодексу України (ПКУ), платниками транспортного податку є фізичні та юридичні особи, у тому числі нерезиденти, які мають зареєстровані в Україні легкові автомобілі, що підпадають під визначення об’єктів оподаткування за підпунктом 267.2.1 пункту 267.2 ПКУ.
Об’єктом оподаткування визнаються легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше п’яти років (включно) і середньоринкова вартість яких перевищує 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року.
Розрахунок такої вартості здійснює Міністерство економіки за методикою, затвердженою Кабінетом Міністрів України, враховуючи марку, модель, рік випуску, об’єм двигуна та тип пального. Щороку до 1 лютого на офіційному вебпорталі Мінекономіки оприлюднюється перелік легкових автомобілів, що відповідають зазначеним критеріям. У цьому переліку обов’язково зазначають марку, модель, рік випуску, об’єм циліндрів двигуна та тип пального.
Постанова Кабміну № 66 від 18 лютого 2016 року затверджує методику визначення середньоринкової вартості легкових автомобілів. Якщо інформація про конкретну модель, що відповідає ознакам об’єкта оподаткування, відсутня на вебпорталі, Мінекономіки за запитом податкової або власника визначає її вартість, доповнює перелік та публікує оновлені дані.
Власник авто також може самостійно перевірити його середньоринкову вартість на вебпорталі Мінекономіки, ввівши дані про марку, модель, рік випуску, об’єм двигуна та тип пального.
Ключовою умовою для визнання транспортного засобу об’єктом оподаткування є його наявність у переліку. Якщо Мінекономіки вносить автомобіль до переліку навіть після 1 лютого, він вважається об’єктом оподаткування з 1 січня поточного (звітного) року.
Леся Карнаух: Уряд підтримав зміни до постанови № 1165, які зменшать майже вдвічі кількість платників, які стикаються з блокуванням податкових накладних
Кабінет Міністрів підтримав зміни до постанови № 1165, які зменшать майже вдвічі кількість платників податків, які стикаються з блокуванням податкових накладних. Про це на своїй сторінці у Facebook повідомила в. о. Голови Державної податкової служби України Леся Карнаух.
За її словами, це дозволить скоротити кількість суб'єктів господарювання, які стикаються з блокуванням, установить зрозуміліші та прозоріші правила та знизить бюрократію. Щоб бізнес, який працює чесно та наповнює бюджет, не жив з постійним страхом мати заблоковані накладні.
В. о. Голови ДПС подякувала Прем'єр-міністру України Юлії Свириденко та Міністерству фінансів України, які підтримали ініціативу податкової щодо необхідності внесення змін. На початку березня команда ДПС запропонувала своє бачення, як зробити цей механізм більш досконалим. Бо блокування податкових накладних та віднесення підприємств до ризикових – серед топ-проблем, про які говорить бізнес.
Основні зміни:
- Збільшено ліміти для безумовної реєстрації податкових накладних.
Граничний обсяг постачання зросте до 1 млн грн, а на одного контрагента – до 100 тис. грн, змінено умову в частині кількості платників, на яких керівник може займати аналогічну посаду (зараз 3, планується 5). Очікуваний результат – кількість зареєстрованих податкових накладних зросте щонайменше на 5 %.
Збільшено поріг для податкових накладних за операціями з невеликими сумами – з 5 до 10 тис. грн та ліміту загального обсягу таких операцій в поточному місяці з 500 тис. грн до 3 млн грн. За прогнозами кількість зареєстрованих податкових накладних зросте вдвічі.
- Спрощено ознаки безумовної реєстрації податкових накладних за експортними операціями для підприємств, які працюють на територіях із загрозою боїв, але де активних боїв наразі немає.
- Змінено умови для автоматичної реєстрації податкових накладних / розрахунків коригування:
при автоматичній реєстрації податкових накладних / розрахунків коригування у разі виключення з переліку ризикових для платника податку будуть враховуватися показники позитивної податкової історії;
при автоматичній реєстрації у разі врахування таблиці даних платника така реєстрація буде здійснюватися у тому числі і в результаті автоматичного врахування таблиці даних платника.
- Удосконалено механізм автоматичного врахування таблиць даних платника податку.
- Змінено окремі показники позитивної податкової історії, зокрема збільшено ліміти обсягу операцій – з 1 млн грн до 3 млн грн, на одного контрагента зі 100 до 500 тис. грн, змінено умови в частині кількості платників, на яких керівник може займати аналогічну посаду з 3 до 5. Прогнозуємо, що кількість зареєстрованих податкових накладних зросте більше, ніж на 40 %.
- Змінено критерій ризиковості операцій щодо подання розрахунків коригування податкових зобов’язань при поверненні товару від неплатника податку на додану вартість з 30 до 90 днів.
Також запроваджується додаткові механізми, щоб уникнути маніпуляцій із фінзвітністю щодо залишкової вартості основних засобів. На чверть скоротимо кількість таких випадків.
«На початку року кількість заблокованих накладних становила 0,76 % від загальної кількості поданих. На сьогодні цей показник вже знизили вдвічі – до 0,39 %. Паралельно з підготовкою змін до постанови № 1165 ДПС створила в кожному регіоні консультаційні центри. Це оперативні та якісні консультації бізнесу про те, як працює СМКОР, як подавати таблиці даних, як виключити компанію з переліку ризикових, як розблокувати податкову накладну», – зазначила Леся Карнаух.
За її словами, фактично, якщо на початку року з блокуванням зіткнувся кожний п'ятий підприємець, тепер – кожний восьмий. І зміни до постанови № 1165 будуть сприяти зменшенню цього показника.
«Ухвалені зміни з одного боку дозволяють ефективно боротися зі схемами ухилення від податків, а з іншого – створюють більш комфортні умови для чесного бізнесу», – додала вона.
Податківці Тернопільщини виявили 249 порушень у сфері торгівлі підакцизними товарами
Головне управління ДПС у Тернопільській області продовжує системну роботу з контролю за дотриманням законодавства у сфері виробництва та обігу підакцизних товарів. Адже саме ринок підакцизних товарів є одним із найбільш ризикових: нелегальний алкоголь чи тютюн становлять небезпеку для здоров’я людей, а тіньовий обіг цієї продукції – для економічної безпеки країни та чесної конкуренції бізнесу.
Упродовж семи місяців цього року податківці області провели 255 перевірок підприємців, які займаються виробництвом, оптовою та роздрібною торгівлею алкоголем, тютюновими виробами та пальним. За їх результатами виявлено 249 порушень чинного законодавства і, відповідно, донараховано понад 70 млн грн фінансових санкцій.
Перевірки показали, що найбільш поширені порушення стосуються саме ліцензування та дотримання цінової дисципліни. Так, фахівці управління зафіксували випадки продажу алкоголю й тютюну без ліцензій, а також реалізацію пального без відповідного дозволу. Часто підприємці намагалися продавати алкоголь дешевше, ніж дозволено мінімальними цінами, або ж навпаки – завищували ціни на тютюнові вироби.
Серед інших частих порушень – невидача чеків, продаж алкоголю й тютюнових виробів без акцизних марок, зберігання продукції у місцях, не внесених до Єдиного державного реєстру, та інші зловживання.
ГУ ДПС у Тернопільській області наголошує: контроль у сфері підакцизних товарів – це передусім захист споживачів і створення чесних правил гри для всіх учасників ринку.
Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області
