Новини ОДПC

Дата: 25.09.2025 16:44

Кількість переглядів: 97

          #безбарєрність #податкова

ДПС Тернопільщини: безбар’єрне середовище – це турбота про людей

Як зазначають в Головному управлінні ДПС у Тернопільській області, безбар'єрність – це концепція, що передбачає створення умов, у яких всі люди, незалежно від їхніх фізичних, сенсорних, інтелектуальних чи інших особливостей, мають рівний доступ до різних аспектів суспільного життя.

Сучасна податкова служба орієнтована на цифрову трансформацію, а більшість послуг уже доступні онлайн. Це дає змогу подавати декларації, користуватися програмними РРО, перевіряти бізнес-партнерів, отримувати інформаційні повідомлення на смартфон та вирішувати інші важливі питання без відвідування податкових органів. Водночас розширюються інформаційні можливості для платників: актуальні інструкції та роз’яснення розміщені на офіційному вебпорталі ДПС, постійно оновлюються відповіді на запитання у загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі, а через соціальні мережі поширюються відеоінструкції, інфографіка та консультаційні матеріали.

У кожному Центрі обслуговування платників фахівці готові надати допомогу щодо користування «Електронним кабінетом», створення електронного підпису чи подання звітності. Для зручності громадян працюють «гарячі лінії» та онлайн-консультації.

Віднедавна у Тернополі також розпочав роботу Офіс податкових консультантів, у якому надають відвідувачам індивідуальні консультації, знаходять вихід із конфліктних ситуацій, і найголовніше створюють безбар’єрне середовище – простір необмежених можливостей, в якому відсутня дискримінація, соціальні упередження та стереотипи, враховуються інтереси та потреби кожного громадянина.

                           Профілактика замість покарання: комплаєнс у дії

Україна переходить на європейську модель податкового адміністрування в межах реалізації Національної стратегії доходів. Центральним елементом цієї трансформації є податковий комплаєнс – підхід, що робить акцент не на санкціях, а на запобіганні порушенням та побудові взаємної довіри між державними органами та платниками податків.

Що мається на увазі під комплаєнсом? Це насамперед чотири ключові обов’язки платника: реєстрація, подання звітності в установлені строки, точність поданих відомостей і своєчасне внесення платежів до бюджету.

Порушення хоча б одного з цих принципів утворює комплаєнс-ризики, що можуть призвести до втрат для державної скарбниці.

Чому це важливо? Передусім для платників це означає зменшення кількості помилок у звітності, спрощення процедур і рівні умови для всіх. Також це сприяє зростанню добровільної податкової дисципліни. Для податкової – це гарантія прозорості, кращого управління ресурсами та ефективності в роботі.

Фахівці ДПС ідентифікують ризики, визначають пріоритетні напрями та налаштовують свої дії залежно від наявних можливостей. Такий підхід дозволяє працювати адресно, ефективно й відкрито.

У період воєнного стану це має особливе значення, адже кожен ресурс має бути використаний максимально розумно.

Запровадження податкового комплаєнсу – це не лише зміна інструментів, а й формування нової моделі відносин між державою та бізнесом, що відповідає стандартам Європейського Союзу.

Листування через Електронний кабінет: підтвердження отримання та строки відповіді

Громадяни України мають право звертатися зі скаргами, заявами, пропозиціями або клопотаннями до органів влади, підприємств, установ, організацій, медіа чи посадовців. Такі звернення можна подати письмово або в електронній формі. Вони розглядаються до 30 днів, але якщо звернення не потребує додаткового вивчення – відповідь надається протягом 15 днів. Якщо питання складне, строк розгляду може бути продовжено, але не більше ніж до 45 днів, про що повідомляють заявника.

Якщо платник податків подає звернення з проханням надати індивідуальну податкову консультацію, він має дотримуватись вимог Податкового кодексу України (ПКУ). Якщо звернення оформлено неправильно, консультація не надається, але податковий орган надсилає відповідь із поясненням причин відмови. Консультація надається безоплатно у письмовій або електронній формі протягом 25 календарних днів з моменту надходження звернення. Якщо потрібно більше часу, строк можуть продовжити ще на 15 днів, але лише з попередженням платника.

Для платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства встановлено окремий порядок – їм консультації надає виключно центральний податковий орган і протягом 15 календарних днів без права подовження строку. Якщо таке звернення помилково надійшло до територіального органу, той зобов’язаний передати його до центрального органу вже наступного робочого дня.

Платник сам обирає, у якій формі отримати відповідь – паперовій або електронній. Якщо до одного запиту включені вимоги надати публічну інформацію і консультацію, відповідь готується окремо: публічна інформація – за Законом «Про доступ до публічної інформації», а консультація – згідно з ПКУ. Відповідь на запит на інформацію зазвичай дається до 5 робочих днів, але в термінових випадках – до 48 годин. Якщо запит великий або потребує багато часу для пошуку інформації, строк може бути подовжений до 20 робочих днів із обов’язковим попередженням.

Через Електронний кабінет платники податків можуть реалізовувати свої права, у тому числі надсилати звернення та отримувати відповіді. Для цього потрібно пройти електронну ідентифікацію (наприклад, через Дія.Підпис, MobileID, BankID або КЕП). Через функцію «Листування з ДПС» можна надіслати лист довільного змісту, а через розділ «Індивідуальні податкові консультації» – надіслати звернення про надання консультації, вказавши бажаний спосіб отримання відповіді (пошта або електронна пошта).

Після надсилання листа через Електронний кабінет платник отримає повідомлення з вхідним номером та датою реєстрації. Переглянути цю інформацію можна у розділі «Вхідні/вихідні документи». Відповідь буде надана відповідно до встановлених законодавством строків – залежно від типу звернення.

Контролюючий орган надсилає відповідь:

• на електронну пошту (у форматі PDF без підпису),
• у приватну частину Електронного кабінету (якщо є відповідна заява),
• або в паперовій формі на податкову адресу платника.

З цим та іншими роз’ясненнями можна ознайомитись в Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі (ЗІР) за покликанням https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43467.

Національна стратегія доходів: вдосконалення податкової системи

З метою вдосконалення податкової системи, підвищення ефективності її адміністрування та забезпечення фінансової стабільності держави затверджено Національну стратегію доходів до 2030 року (НСД). Ключовим виконавцем цієї стратегії визначено Державну податкову службу України.

У межах реалізації НСД ДПС впроваджує широкий спектр заходів, спрямованих на формування прозорого, справедливого та зручного податкового середовища як для бізнесу, так і для громадян.

Діяльність ДПС у межах реалізації Національної стратегії доходів охоплює такі напрями:

- спрощення процедур, пов’язаних із сплатою податків;

- зменшення адміністративного навантаження на добросовісний бізнес;

- підвищення відкритості податкового адміністрування;

- створення рівних умов для всіх учасників бізнес-середовища;

- поступове наближення системи оподаткування до європейських стандартів.

Основні напрями реалізації НСД включають:

- модернізацію податкових органів та спрощення адміністрування податків;

- цифрову трансформацію податкових сервісів і скорочення бюрократичних процедур;

- запобігання ухиленню від сплати податків та зменшення обсягів тіньової економіки;

- удосконалення податкової політики для стимулювання економічного зростання;

- підвищення прозорості у сфері податкових і митних платежів.

Реалізація Національної стратегії доходів дозволить підприємцям і платникам податків користуватися зручними електронними сервісами, працювати у зрозумілому та передбачуваному податковому середовищі та мати чіткі правила взаємодії з податковими органами.

Більш детальна інформація про заходи ДПС в рамках реалізації Національної стратегії доходів до 2030 року розміщена на вебпорталі ДПС України https://tax.gov.ua/diyalnist-/natsionalna-strategiya-dohodiv/. 

Невідповідність показників декларації з податку на прибуток та фінансової звітності: ризики та шляхи виправлення

Звертаємо увагу, що згідно з пунктом 46.1 статті 46 Податкового кодексу України (ПКУ) податкова декларація, розрахунок, звіт (податкова декларація) – документ, що подається платником податків (у тому числі відокремленим підрозділом у випадках, визначених ПКУ) контролюючим органам у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата грошового зобов’язання, у тому числі податкового зобов’язання або відображаються обсяги операції (операцій), доходів (прибутків), щодо яких податковим та митним законодавством передбачено звільнення платника податку від обов’язку нарахування і сплати податку і збору, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку.

Відповідно до пункту 46.2 статті 46 ПКУ платник податку на прибуток (крім платників податку на прибуток, які відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» зобов’язані оприлюднювати річну фінансову звітність та річну консолідовану фінансову звітність разом з аудиторським звітом) подає разом з відповідною податковою декларацією квартальну або річну фінансову звітність у порядку, передбаченому для подання податкової декларації з урахуванням вимог статті 137 ПКУ.

Фінансова звітність або звіт про фінансовий стан (баланс) та звіт про прибутки та збитки та інший сукупний дохід (звіт про фінансові результати), що подаються відповідно до абзаців першого та другого пункту 46.2 статті 46 ПКУ, є додатком до податкової декларації з податку на прибуток підприємств (звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації, розрахунку частини чистого прибутку (доходу), дивідендів на державну частку) та її невід’ємною частиною.

Отож, при виявленні розбіжностей між показниками, задекларованими у податковій декларації з податку на прибуток за півріччя 2025 року, та відповідними показниками фінансової звітності, поданими як її невід’ємна частина, платнику податку доцільно здійснити самостійне виправлення таких невідповідностей шляхом подання уточненого розрахунку відповідно до вимог статті 50 ПКУ. Це забезпечить достовірність податкової звітності, що є запорукою дотримання принципів податкової дисципліни.

Податкова знижка за навчання: документи для отримання

Громадяни України, які у 2024 році понесли витрати, пов’язані з оплатою навчання, мають право скористатися податковою знижкою. Йдеться про зменшення суми загального річного оподатковуваного доходу, з якого сплачується податок на доходи фізичних осіб (ПДФО). Це право передбачено Податковим кодексом України, зокрема статтею 166.

Щоб скористатися правом на податкову знижку, фізична особа-резидент (громадянин України, що проживає на території держави) повинна до 31 грудня 2025 року включно подати податкову декларацію про майновий стан і доходи за 2024 рік.

Нагадаємо, що податкова знижка – це документально підтверджена сума витрат, понесених платником податку протягом звітного року (у цьому випадку – 2024), яку дозволено вирахувати з його загального річного оподатковуваного доходу. Таке зменшення застосовується лише до доходу, отриманого у вигляді заробітної плати та/або дивідендів, і лише в тих випадках, які визначені законодавством.

У випадку витрат на оплату навчання, база оподаткування визначається шляхом зменшення суми річної заробітної плати на:

• суму страхових внесків до Накопичувального пенсійного фонду загальнообов’язкового державного пенсійного страхування (за наявності);
• суму податкової соціальної пільги (ПСП), якщо особа мала на неї право;
• суму фактичних витрат на навчання, підтверджених відповідними документами.

Всю інформацію про нарахований дохід, утриманий ПДФО та застосовані пільги фізична особа отримує у довідці про доходи, яку надає роботодавець.

Розмір податкової знижки розраховується наступним чином: із суми ПДФО, утриманого із заробітної плати за рік, віднімається сума ПДФО, яка обчислюється як добуток скоригованої бази оподаткування (після віднімання витрат на навчання) і ставки податку.

Якщо особа отримувала заробітну плату, що оподатковувалася за різними ставками, розрахунок проводиться пропорційно до часток доходів, що оподатковувалися за кожною ставкою, у загальній сумі річного доходу.

Для того, щоб скористатися податковою знижкою за оплату навчання, потрібно подати до податкового органу податкову декларацію та пакет підтверджувальних документів.

Перелік необхідних документів:

1. Копія паспорта (1, 2 сторінки та сторінка з місцем реєстрації) – і студента, і одного з батьків, який подає декларацію;
2. Копія реєстраційного номера облікової картки платника податків (ІПН) – студента та одного з батьків;
3. Копія договору з навчальним закладом;
4. Копії квитанцій, чеків або платіжних доручень про сплату за навчання у 2024 році;
5. Копія свідоцтва про народження дитини (для підтвердження спорідненості між студентом та платником);
6. Оригінал довідки з місця роботи про:
   • нараховану заробітну плату,
   • утриманий ПДФО,
   • суму податкової соціальної пільги (якщо вона застосовувалася);
7. Банківські реквізити для зарахування коштів (номер рахунку, назва банку та МФО).

Після подання декларації та пакета документів податкова служба проводить перевірку даних. Якщо всі умови дотримано – протягом 60 календарних днів здійснюється повернення суми податку, яку було сплачено надміру.

Податкова знижка – це дієвий механізм зменшення податкового навантаження та часткового повернення витрат, пов’язаних з важливими соціальними цілями, зокрема – освітою. Скористайтеся цим правом, щоб компенсувати частину витрат, понесених у 2024 році.

Цифровізація, прозорість і підтримка бізнесу: податкова реформа 2025

У 2025 році Державна податкова служба України продовжує реалізовувати реформи, передбачені Національною стратегією доходів. Головна ціль – створення податкової системи, яка буде прозорою, зручною та справедливою як для бізнесу, так і для держави.

Е-аудит: старт пілотного проєкту SAF-T UA

У поточному році розпочалося пілотне впровадження електронного аудиту на основі стандартизованого формату SAF-T UA. Основні переваги:

• компанії надають дані у єдиному форматі, що дозволяє здійснювати автоматизований аналіз фінансової інформації;
• податкові перевірки стають менш втручальними: перевірка можлива дистанційно, без фізичного контакту з платником;
• зменшується вплив людського чинника, що сприяє об'єктивності та відкритості процесу.

SAF-T UA є вагомим кроком до гармонізації українського податкового контролю з європейськими стандартами. Бізнес-спільнота та розробники ПЗ запрошуються до участі у тестуванні цієї системи.

Е-акциз: цифровий облік підакцизної продукції

У 2025 році впроваджується електронна система «е-Акциз», яка дозволяє:

• прозоро відстежувати виробництво, обіг і зберігання підакцизної продукції (алкоголь, тютюн, пальне);
• запровадити електронні акцизні марки з QR-кодами;
• скоротити обсяг нелегального обігу таких товарів;
• автоматизувати звітність та контроль за товаропотоками.

Очікується, що ця система не лише полегшить ведення бізнесу, але й збільшить бюджетні надходження за рахунок боротьби з «тіньовим» ринком.

З 1 березня по 31 грудня 2025 року триватиме тестування програмного забезпечення Електронної системи обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин для електронних сигарет.

Нові цифрові сервіси для платників

• розширення функціональності Електронного кабінету: доступ до актів перевірок, інтеграція з банківськими сервісами, оперативні сповіщення;
• спрощення онлайн-процедур – подання звітів, реєстрація податкових накладних, оформлення заяв та запитів.

Сучасний податковий контроль: акцент на аналітику

• менше перевірок, більше аналітики – впроваджуються ризикоорієнтовані моделі контролю;
• оновлення критеріїв ризиків у СМКОР (для блокування та розблокування ПН);
• електронна взаємодія під час перевірок: запити та відповіді здійснюються дистанційно.

Підтримка відповідальних платників

• спрощення процедур для сумлінних платників податків;
• зменшення обсягів контролю та зростання довіри;
• замість санкцій – підтримка: консультації, аналітична допомога, навчання.

Усі ці зміни – частина комплексної податкової трансформації, спрямованої на наближення України до сучасної податкової системи Європейського Союзу: цифрової, прозорої та передбачуваної.

Більше інформації про дії ДПС у межах Національної стратегії доходів до 2030 року доступно на офіційному сайті  https://tax.gov.ua/diyalnist-/natsionalna-strategiya-dohodiv/

Сплата майнових податків: покрокова інструкція для громадян

З метою полегшення процесу сплати податків Державна податкова служба України підготувала для громадян покрокову інструкцію щодо виконання податкових зобов’язань з майнових податків, зокрема земельного податку.

Сплата через мобільний застосунок банку

Щоб сплатити податкове зобов’язання через мобільний додаток банку:

• відкрийте  застосунок у мобільному телефоні та оберіть розділ для сплати податків;
• заповніть платіжну інструкцію, вказавши:
  • власний податковий номер та ПІБ (автоматично заповнюється банком);
  • найменування та код органу Казначейства, номер ІВАN рахунку (використовується інформація з податкового повідомлення – рішення на сплату земельного податку, отриманого громадянином від органу ДПС);
  • суму земельного податку (використовується інформація з податкового повідомлення – рішення на сплату земельного податку, отриманого громадянином від органу ДПС);
  • призначення платежу:

• код виду сплати: 101 (зазначається 3-х значне число);
• додаткова інформація запису: сплата земельного податку за 2024 рік згідно з ППР (короткий опис у довільній формі інформації про податок, який сплачується, та звітний період).

Наступний крок: 

• перевірте, що всі дані, заповнені у платіжній інструкції, є вірними (у т. ч. власний податковий номер громадянина),
•  підтвердіть платіж.

ВАЖЛИВО: при сплаті платежів за громадянина, який має податкові зобов’язання з земельного податку,  платник заповнює податковий номер та ПІБ того громадянина, податкові зобов’язання з земельного податку якого сплачуються, у реквізитах «Найменування фактичного платника» та «Код фактичного платника» платіжної інструкції.

Строки повернення невикористаних коштів, виданих на відрядження, для працівників бюджетної сфери та інших платників

Податковий кодекс України (ПКУ) (п. 170.9 ст. 170) визначає, як оподатковується сума коштів або електронних грошей, які були видані працівнику на відрядження чи під звіт, але не були використані та не повернуті вчасно.

Згідно з п.п. 170.9.3 ПКУ, працівник має:

• надати документи, які підтверджують фактичні витрати у відрядженні або при виконанні доручення;
• повернути надлишок невикористаних коштів (якщо вони залишилися) – у строки, визначені законодавством.

Це стосується витрат, зроблених як за готівку, так і за безготівковим розрахунком (наприклад, через корпоративну чи особисту банківську картку).

Повернення надміру витрачених коштів має відбутися до кінця місяця, що настає після місяця, в якому:

• завершено відрядження, або
• виконано доручення від імені того, хто видав кошти.

Для працівників бюджетних установ (органів влади, підприємств, що фінансуються з бюджету) порядок відрядження регулюється Інструкцією № 59, затвердженою наказом Мінфіну від 13.03.1998 № 59 (Інструкція №59).

Згідно з Інструкцією № 59:

• перед поїздкою працівнику видається аванс на проїзд, проживання та добові;
• після повернення з відрядження працівник має до 5 банківських днів подати звіт про витрати;
• якщо аванс був у готівці, звіт треба подати і повернути залишок до 3 банківських днів після повернення.

Невикористані кошти (надлишок авансу) треба повернути:

• або на рахунок підприємства;
• або до каси органу, якщо гроші були видані готівкою.

Кошти, які не були повернені вчасно, вважаються надміру витраченими і підлягають оподаткуванню.

Таким чином:

• працівники бюджетних установ зобов’язані повертати невикористані кошти у строки, встановлені Інструкцією № 59;
• інші підприємства та ФОПи – у строки, визначені ПКУ.

   Гаряча лінія з Наталією Стецько: як уникнути помилок при сплаті земельного податку

Помилки у платіжках часто призводять до того, що кошти громадян потрапляють у «нез’ясовані надходження» й не зараховуються до бюджету. Щоб цього уникнути, у Головному управлінні ДПС у Тернопільській області відбулася «гаряча лінія» за участю начальниці управління економічного аналізу Наталії Стецько.

Про що запитували платники?

Під час прямого спілкування громадян найбільше цікавило:

• які саме реквізити обов’язково треба перевіряти перед підтвердженням платежу;
• як діяти, якщо кошти вже помилково пішли не за призначенням;
• чи можна сплатити податок за іншу особу та які дані потрібно вказати;
• як швидко перевірити факт зарахування коштів.

Які роз’яснення надала податкова служба?

• при оплаті через мобільний застосунок банки автоматично підтягнуть дані, але відповідальність за їх правильність все одно несе платник;
• у реквізитах обов’язково має бути правильно зазначений податковий номер та ПІБ того громадянина, за якого здійснюється платіж;
• після сплати коштів наступного дня можна перевірити їх зарахування у приватній частині Електронного кабінету;
• якщо сталася помилка – її можна виправити, звернувшись до податкової служби із заявою про уточнення платежу.

Результати «гарячої лінії»

Годинне спілкування показало:

✔️ найбільше питань виникає у громадян при сплаті податків у касах банків;

✔️ помилки трапляються здебільшого у призначенні платежу (не вказують код виду сплати 101 або роблять занадто загальний опис);

✔️ завдяки консультаціям кілька платників змогли одразу уточнити свої ситуації та отримали алгоритм дій, щоб їх кошти були зараховані правильно;

✔️ громадяни відзначили зручність пам’ятки, яку підготувала податкова служба.

Наприкінці спілкування Наталія Стецько запросила платників при потребі та нагоді відвідати Офіс податкових консультантів у Тернополі. Це сучасний сервісний простір податкової служби, створений для того, щоб допомагати громадянам та бізнесу у вирішенні практичних питань оподаткування.

У офісі можна отримати:

• індивідуальні консультації щодо правильності заповнення реквізитів та сплати податків;
• роз’яснення складних ситуацій, коли кошти були помилково перераховані чи потрапили у «нез’ясовані надходження»;
• допомогу в оформленні заяв, повідомлень чи пояснень до податкової служби;
• інформацію про сервіси Електронного кабінету, які дозволяють перевіряти власні податкові зобов’язання онлайн.

Фахівці офісу працюють у зручному форматі та готові надати підтримку як фізичним особам, так і підприємцям. Саме тут можна отримати практичні поради, що дозволяють уникати помилок у майбутньому та заощаджувати час.

Більше мільйона гривень єдиного податку вніс малий бізнес до бюджетів громад Тернопільщини

Малий бізнес – це вагома підтримка місцевих бюджетів. Такі підприємці працюють, створюють нові робочі місця та вносять свій суттєвий вклад в фінансову стабільність регіону.

Так, за вісім місяців цього року підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, перерахували до бюджетів територіальних громад області більш як 1 млн грн єдиного податку. Порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження зросли майже на 110 млн гривень.

Фізичні особи-підприємці – головна рушійна сила. Вони поповнили бюджети на понад 773 млн грн, що на 69,4 млн грн більше, ніж торік.

Юридичні особи – «спрощенці» додали ще 236,3 млн грн, демонструючи приріст порівняно з січнем-серпнем минулого року на суму 28,2 млн гривень.

Головне управління ДПС у Тернопільській області дякує кожному підприємцю, який залишається в бізнесі, дотримується податкової дисципліни й продовжує змінювати свої громади на краще.

Транспортний податок: місцеві бюджети Тернопільщини отримали майже 3,3 млн гривень

Транспортний податок є одним із майнових податків, що стягується не з усіх автовласників, а лише з тих, хто володіє автомобілями преміум-класу. Згідно з чинним законодавством, такими є легкові авто, не старші п’яти років, ринкова вартість яких перевищує 375 мінімальних зарплат. У 2025 році ця межа становить 3 мільйони гривень.

На Тернопільщині упродовж січня-серпня цього року власники елітних авто сплатили до місцевих бюджетів області 3 млн 257,3 тис. грн транспортного податку. Це на 28% або 715,9 тис. грн більше, ніж за аналогічний період минулого року.

Основними платниками стали юридичні особи, які перерахували понад 2,2 млн гривень. Фізичні особи поповнили місцеві бюджети ще на понад 1 млн гривень.

Зауважимо, що ставка податку не залежить від технічних характеристик автомобіля, який підлягає сплаті цього платежу, а є фіксованою – 25 тисяч гривень на рік за кожне авто.

Перелік моделей, які підпадають під оподаткування, щороку затверджується Міністерством економіки. У 2025 році до нього потрапили моделі таких марок, як: Aston Martin, Audi, Bentley, Jaguar, Lamborghini, Lexus, Maserati, Mercedes-Maybach, Porsche, Rolls-Royce та інші.

Перевірити весь список моделей можна за посиланням: https://me.gov.ua/view/6562e25f-8f3d-44bf-8436-ac495218255c

Сектор інформаційної взаємодії

Головного управління ДПС у Тернопільській області

« повернутися