Новини ОДПC
Відеоспостереження та облік тютюнових виробів: що зобов’язаний забезпечити бізнес
Відповідно до частини другої ст. 20 Закону України від 18 червня 2024 року № 3817-ІХ «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» (Закон № 3817), на підприємствах, де виробляються тютюнові вироби або здійснюється ферментація тютюнової сировини, а також у місцях зберігання цієї продукції, які знаходяться поза межами таких підприємств, має бути встановлена та безперервно працювати цілодобова система відеоспостереження. Зберігати тютюнову сировину, тютюнові вироби та рідини для електронних сигарет можна лише у тих місцях, які внесені до Єдиного реєстру місць зберігання. У цих місцях також обов’язковою умовою є наявність постійно діючої системи відеоспостереження.
Основні вимоги до таких систем на підприємствах-виробниках визначено статтею 20 Закону № 3817, а для інших місць зберігання – статтею 21 цього ж закону. Власники підприємств або відповідальні особи мають забезпечити безперешкодний доступ представників податкових органів до систем відеоспостереження, облікових приладів, складських приміщень, обладнання, транспортних засобів, а також до документів, що підтверджують отримання, зберігання та реалізацію відповідної продукції.
Якщо суб’єкт господарювання зберігає оптові партії тютюнових виробів або рідин для електронних сигарет, він зобов’язаний не лише внести відповідні місця зберігання до Єдиного реєстру, а й забезпечити цілодобове відеоспостереження у цих місцях. Якщо під час перевірки буде вперше виявлено відсутність, неповну комплектацію або нефункціонування системи відеоспостереження на підприємстві або у місці зберігання, на суб’єкта господарювання накладається штраф у розмірі 150 мінімальних заробітних плат (станом на 1 січня звітного року).
Якщо ж такі порушення повторюються протягом року, це може стати підставою для анулювання ліцензії на відповідний вид діяльності. При цьому винятком є ситуації, коли відеоспостереження тимчасово не працює через ремонт (на підставі розпорядження керівника) або аварійне відключення електроенергії. У таких випадках суб’єкт господарювання повинен повідомити податковий орган у встановлені строки.
Технічні вимоги та порядок функціонування цілодобових систем відеоспостереження на підприємствах та у місцях зберігання затверджено наказом Міністерства фінансів України від 27 листопада 2024 року № 608. Він регулює, як повинні працювати ці системи у виробників, зберігачів та інших суб’єктів господарювання, пов’язаних з обігом тютюнової продукції та рідин для електронних сигарет.
Дитина до 14 і податки: як отримати інформацію про її доходи?
Усі фізичні особи – як громадяни України, так і іноземці – повинні бути зареєстровані як платники податків у податкових органах. Це здійснюється шляхом внесення інформації про них до Державного реєстру фізичних осіб – платників податків. Порядок такої реєстрації та отримання інформації з реєстру визначено Податковим кодексом України та затвердженим наказом Мінфіну Положенням про реєстрацію фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 29.09.2017 № 822.
Фізична особа, яка ще не включена до Державного реєстру, повинна подати облікову картку за формою № 1ДР до податкової служби. Це потрібно зробити особисто або через представника. До заяви додається паспорт або інший документ, що посвідчує особу, із зазначенням необхідних для реєстрації даних: ПІБ, дата й місце народження, місце проживання (за наявності) та громадянство.
Якщо мова йде про дитину до 14 років, облікову картку за неї подає один із батьків або законних представників (усиновлювач, опікун тощо). У такому випадку подається свідоцтво про народження дитини, а також документ, що посвідчує особу подавача. Якщо свідоцтво видано іноземною мовою, потрібен засвідчений переклад українською мовою та його копія. Крім того, якщо на момент народження дитини батьки були іноземцями або особами без громадянства, необхідно також надати довідку, яка підтверджує українське громадянство дитини.
Щоб отримати дані про свої доходи, податки й військовий збір з Державного реєстру, фізична особа (або її представник) має звернутися до податкової за місцем проживання або до будь-якого іншого податкового органу. Для цього подається заява за формою № 10ДР і документ, що посвідчує особу. Якщо дані потрібні щодо дитини до 14 років, заява подається одним із батьків або законним представником разом зі свідоцтвом про народження дитини та своїм документом.
Податковий орган повертає оригінали документів після подання заяви, а копії залишає у себе разом із поданою заявою.
Податки в один клік та автоматизація списання боргів: Леся Карнаух розповіла бізнес-асоціаціям про плани ДПС
Державна податкова служба України спільно із Мінцифри працює над розширенням податкових сервісів для громадян у Дії. Про розвиток послуг говорили на традиційній зустрічі команди ДПС із 55 бізнес-асоціаціями та інститутами громадянського суспільства. Серед тем розмови: тестування нових систем, законодавчі ініціативи і зміни до роботи СМКОР.
«Баланс між контролем і сервісністю ДПС налаштовуємо у діалозі. Почули враження про щойно запущені проєкти і пропозиції до нових ідей. Комунікація – ключ до змін, адже кожна така зустріч дає нові імпульси роботі податкової», – зазначила в. о. Голови ДПС Леся Карнаух.
Офіси податкових консультантів
Чимало представників спільнот вже протестували 20 офісів у столиці та регіонах. Від старту роботи підприємці та громадяни вже отримали там понад 5,1 тисячі консультацій. ДПС працює над удосконаленням сервісу: розробляємо дорожні карти для найпоширеніших тем, плануємо зробити онлайн запис.
Дашборд «Моніторинг податкових надходжень»
Розвиваємо аналітичні інструменти. На вебпорталі ДПС запрацював дашборд, який дозволяє відстежувати динаміку податкових платежів, бачити виконання плану, отримувати прозорі дані про бюджет. Зважаючи на кількість пропозицій на зустрічі щодо розширення доступних даних – попит на такий продукт у громадськості чималий.
Податки через ДІЮ
Наша мета – податки в один клік через Дію. І не тільки для ФОПів, а і для громадян. Працюємо із Мінцифри над розширенням податкових сервісів на Єдиному державному вебпорталі електронних послуг.
«Зокрема, хочемо створити нову послугу для громадян про майнові податки. Щоб кожен у Дії міг перевірити свої об’єкти оподаткування (нерухомість, землю, авто), звірити дані, отримати нарахування, дізнатися про борг і, звісно, сплатити податки», – додала очільниця ДПС.
Автоматизація стягнення податкового боргу
Замість паперових платіжних інструкцій – електронні. ДПС розробила і наразі тестує програмне забезпечення для ефективнішої роботи з податковим боргом. Нова система передбачає удосконалену інформаційну взаємодію між ДПС, Казначейством та надавачами платіжних послуг. Це забезпечить примусове списання коштів з рахунків боржників в електронній формі в автоматичному режимі через систему електронних платежів Нацбанку.
Е – аудит (SAF-Т файл)
Чимало відгуків отримали і щодо активного тестування системи Е-аудит, яку плануємо запустити вже у 2026 році. Наразі платники вже подали 586 стандартних аудиторських файлів SAF-T UA. Вперше такий файл було використано ДПС для цифрового аналізу даних під час перевірки.
Е – акциз
ДПС зі свого боку вжила всіх потрібних заходів. Наразі чекаємо законодавчого рішення щодо старту запуску системи. В роботі два варіанти: паралельне використання паперових та електронних марок і перенесення строків впровадження.
СМКОР
У суботу запрацювали зміни, розроблені ДПС до Постанови № 1165, мета яких – зменшити кількість субʼєктів господарювання, які стикаються з блокуванням накладних. Наразі відсоток блокування стабільний – 0,3 %, за кілька тижнів будемо бачити перші результати нових правил.
«Традиційна тема, яка піднімається на всіх наших зустрічах, – блокування і ризиковий статус. Рада нарешті чути від асоціацій, що ці питання стали не такими гострими, як раніше. До речі, шукаємо відповідь на один із найчастіших запитів бізнесу в цьому контексті – відкриття даних про ризиковість їхніх контрагентів», – зазначила Леся Карнаух.
Наразі ДПС працює над змінами до Податкового кодексу, щоб нівелювати проблему і не порушити права платників. Вже почули фідбек від учасників зустрічі про готовність долучитися до розробки норм і запобіжників. Напрацьовані пропозиції обов’язково винесуть на обговорення із бізнес-спільнотою.
Чи потрібно коригувати податкову накладну, якщо змінилася вартість товарів при експорті?
Відповідно до Податкового кодексу України (ПКУ), дата виникнення податкового зобов’язання з ПДВ при експорті товарів визначається як дата оформлення митної декларації, що підтверджує перетин митного кордону України. Базою для оподаткування в цьому випадку є договірна (контрактна) вартість товарів, яка вказується в митній декларації.
У день виникнення податкового зобов’язання експортер зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) у встановлений термін. Якщо після експорту відбулася зміна ціни товару або обсягу компенсації (наприклад, при поверненні товару чи перегляду вартості), то здійснюється коригування податкових зобов’язань. Це робиться шляхом складання розрахунку коригування до податкової накладної, який також реєструється в ЄРПН.
Митна декларація подається декларантом у письмовій або електронній формі з зазначенням точних даних про товари та мету їх переміщення через митний кордон. З моменту прийняття митним органом така декларація має юридичну силу, і декларант несе відповідальність за достовірність поданої інформації.
У разі необхідності внесення змін до митної декларації, це здійснюється відповідно до порядку, затвердженого Кабінетом Міністрів України. Зокрема, після завершення митного оформлення такі зміни можуть бути оформлені через аркуш коригування, який видає митний орган.
Отже, якщо після експорту було змінено митну вартість товару, і це підтверджено аркушем коригування до митної декларації, платник податку має скласти відповідний розрахунок коригування до податкової накладної. Якщо ж такого аркуша немає – розрахунок коригування не здійснюється.
На період дії режиму експортного забезпечення, встановленого Кабінетом Міністрів, оподаткування ПДВ експорту окремих товарів відбувається з урахуванням спеціальних норм, передбачених Податковим кодексом України.
Понад 15 мільярдів гривень – внесок Тернопільщини до Зведеного бюджету України
За 9 місяців цього року платники податків Тернопільської області спрямували до Зведеного бюджету України 15 млрд 104,7 млн гривень. Це майже на 3 млрд грн або 24% більше, ніж за аналогічний період минулого року. Перевиконання планових показників становить понад 1,2 млрд гривень.
До загального фонду державного бюджету надійшло більш як 7 млрд грн – це на 409,5 млн грн більше, ніж за аналогічний період 2024 року.
Основними джерелами надходжень стали:
- податок на додану вартість – 2,6 млрд грн;
- податок на доходи фізичних осіб – 1,6 млрд грн;
- військовий збір – майже 1,7 млрд грн;
- податок на прибуток підприємств – 823 млн грн.
Головне управління Державної податкової служби у Тернопільській області висловлює щиру вдячність відповідальному бізнесу за незламність, активність й свідоме ставлення до сплати податків. Саме завдяки сумлінним платникам вдається отримувати стабільні надходження до бюджетів усіх рівнів.
Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області
