Новини ОДПC
Система управління податковими ризиками: партнерство бізнесу й держави
З 2024 року в Україні діє система управління податковими ризиками. Це новий підхід, покликаний зробити взаємовідносини між платниками податків і податковою більш зрозумілими, прозорими та передбачуваними.
Правову основу становить постанова Кабінету Міністрів України від 25 липня 2024 року № 854, якою передбачено реалізацію експериментального проєкту.
Система включає три напрями заходів:
Профілактичні – навчання та роз’яснення норм законодавства, нагадування про строки подання звітності.
Допоміжні – надання інформації про типові помилки у звітності в розрізі галузей, поради щодо їх уникнення.
Реактивні – проведення перевірок і заходи з погашення податкового боргу.
Для платників податків ця система важлива тим, що вона спрямована не на покарання, а на запобігання помилкам, їх швидке виправлення та формування рівних умов конкуренції. Чим сумлінніше бізнес дотримується правил, тим менше ризиків і перевірок він матиме.
Головна мета – встановлення партнерських відносин між бізнесом, громадянами та податковою службою.
Більше інформації – за посиланням https://tax.gov.ua/baneryi/sistema-upravlinnya-podatkovimi-rizikami.
Чи рахується дохід, якщо ФОП перекидає гроші між своїми рахунками
Згідно з п.п. 1 п. 292.1 ст. 292 Податкового кодексу України (ПКУ) доходом ФОП – платника єдиного податку є всі надходження у грошовій (готівковій чи безготівковій), матеріальній або нематеріальній формі (визначені п. 292.3 ст. 292 ПКУ). До доходу не включаються пасивні доходи (відсотки, дивіденди, роялті, страхові виплати, гранти), а також кошти від продажу рухомого чи нерухомого майна, яке належить ФОП і використовується у його діяльності.
Датою отримання доходу вважається день надходження коштів або підписання акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів чи послуг (п. 292.6 ст. 292 ПКУ). Для платників 3-ї групи – платників ПДВ доходом також є списання кредиторської заборгованості після спливу строку позовної давності. Дохід визначається за даними обліку відповідно до ст. 296 ПКУ (п. 292.13 ст. 292 ПКУ).
ФОП 1-ї та 2-ї груп, а також 3-ї групи без ПДВ ведуть облік у довільній формі шляхом помісячного відображення доходів (п. 296.1 ст. 296 ПКУ). ФОП 3-ї групи з ПДВ ведуть облік за типовою формою, затвердженою Мінфіном. Для виробників сільгосппродукції передбачено окремий облік доходів і витрат від такої діяльності. Облік може вестися у паперовому чи електронному вигляді, у тому числі через електронний кабінет.
Для цілей оподаткування облік доходів і витрат здійснюється на підставі первинних документів, регістрів бухобліку та інших документів, передбачених законодавством (п. 44.1 ст. 44 ПКУ).
Відповідно до Інструкції НБУ № 162 від 29.07.2022 фізична особа відкриває окремі рахунки: для підприємницької діяльності та для власних потреб. Використання особистих рахунків для підприємницьких операцій заборонено (п. 10, п. 24 розд. І Інструкції № 162).
Частина 1 ст. 20 Господарського кодексу України визначає підприємництво як самостійну, ініціативну і ризикову діяльність з метою отримання прибутку. При цьому п.п. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 ПКУ зобов’язує платників своєчасно та у повному розмірі сплачувати податки.
Отже, суми, отримані від продажу товарів, робіт чи послуг, включаються до доходу ФОП у місяці їх фактичного надходження на рахунок, відкритий для підприємницької діяльності. Якщо ж ФОП перераховує кошти з одного свого підприємницького рахунку на інший, повторно такі кошти до доходу не включаються, за умови що податки та збори вже сплачені.
Леся Карнаух: Цього року українці найчастіше декларують іноземні доходи та спадщину
Цього року українці найчастіше декларують іноземні доходи та спадщину. Іноземних доходів з початку року задекларовано 36 млрд грн, доходів від успадкування чи дарування майна – 15,9 млрд гривень. Про це на своїй сторінці у Facebook розповіла в. о. Голови ДПС Леся Карнаух.
Також найбільші суми громадяни декларували від:
- продажу об’єктів рухомого чи нерухомого майна – 7,5 млрд грн,
- інвестиційних доходів – 6,1 млрд грн,
- інших оподатковуваних доходів – 4,8 млрд грн,
- доходів від здавання майна в оренду – 3,7 млрд гривень.
За 9 місяців громадяни подали понад 226 тис. декларацій про майновий стан і доходи.
Рекордну суму – понад 2 млрд грн податку на доходи фізичних осіб та військового збору визначено до сплати мешканцем Києва.
Щорічне збільшення кількості українців свідчить про зростання культури прозорого декларування. Бо йдеться насамперед не просто про чергову обовʼязкову процедуру, а про відповідальність та довіру.
Детальніше про процес подання декларацій та важливі терміни можна дізнатися за посиланнями:
Як подати декларацію читайте за посиланням: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/866521.html.
Про терміни подання декларації: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/865606.html.
Як отримати податкову знижку: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/870381.html.
Оподаткування доходів за кордоном: що варто знати українцям: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/874065.html.
На Тернопільщині торгівля, агросектор і промисловість лідирують за надходженнями
Основну частину надходжень податкових платежів до зведеного бюджету в області забезпечили п’ять провідних галузей економіки. За підсумками січня-вересня саме від цих п’яти галузей до бюджету надійшло понад 10,4 млрд грн, що становить майже 69% усіх платежів.
Найбільше податків до зведеного бюджету сплатили підприємства оптової та роздрібної торгівлі, ремонту автотранспортних засобів і мотоциклів – 2,5 млрд грн, що на 33% більше, ніж торік.
Сектор державного управління, оборони та соціального страхування перерахував 2,4 млрд грн (16% усіх надходжень).
Підприємства аграрного сектору сплатили 2,3 млрд грн, збільшивши надходження на 30% порівняно з минулим роком.
Переробна промисловість показала зростання майже на 50%, поповнивши бюджет на 2,3 млрд гривень.
А транспортна, складська, поштова та кур’єрська діяльність забезпечила ще 904 млн грн, що на 14,7% перевищує минулорічні показники.
А яка ж ситуація із надходженнями до місцевих бюджетів Тернопільщини?
За дев’ять місяців цього року громади області отримали 4,4 млрд грн від п’яти ключових галузей – це понад 62% усіх доходів місцевих скарбниць.
Найбільшу частку надходжень традиційно забезпечив аграрний сектор – 1,25 млрд грн (17,5% від усіх надходжень).
Далі – торгівля та сфера ремонту транспорту – 1,1 млрд грн (15,3%), і переробна промисловість – 963 млн грн (13,5%).
Сектори державного управління й оборони сплатили 690 млн грн (9,7%), а транспортна й поштова сфера ще 452 млн грн (6,3%).
Тернопільщина продовжує впевнено нарощувати темпи економічного розвитку. Платники податків демонструють відповідальність і стабільність, а громади отримують реальні ресурси для розвитку. Разом це створює основу для сталого зростання регіону.
Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області
