Новини ОДПC
Єдиний податок для ФОП: групи, умови та обмеження
Спрощена система оподаткування – це зручний варіант для фізичних осіб-підприємців (ФОП), які хочуть зменшити обсяг звітності та сплачувати податки за фіксованими ставками. Однак, щоб перебувати на єдиному податку, потрібно відповідати певним вимогам.
Групи платників єдиного податку:
- Перша група
До цієї групи належать підприємці, які:
- не мають найманих працівників;
- здійснюють роздрібну торгівлю на ринках та/або надають побутові послуги населенню;
- мають річний дохід не більше 167 мінімальних заробітних плат (станом на 1 січня звітного року).
- Друга група
Цю групу можуть обрати ФОП, які:
- надають послуги населенню або іншим платникам єдиного податку,
- займаються виробництвом чи реалізацією товарів,
- працюють у сфері ресторанного господарства.
Обмеження:
- не більше 10 найманих працівників;
- річний обсяг доходу — до 834 мінімальних заробітних плат (на 1 січня звітного року).
Не можуть належати до другої групи підприємці, які:
- надають посередницькі послуги з нерухомістю,
- забезпечують доступ до Інтернету,
- виготовляють або продають ювелірні вироби з дорогоцінних металів і каміння.
- Третя група
Це найбільш гнучка група, адже:
- дозволено будь-яку кількість найманих працівників;
- річний дохід не повинен перевищувати 1 167 мінімальних заробітних плат (на 1 січня звітного року).
Спрощена система не застосовується до підприємців, які займаються:
- організацією чи проведенням азартних ігор;
- обміном валют;
- виробництвом або торгівлею підакцизними товарами (крім деяких винятків);
- видобутком корисних копалин, дорогоцінних металів чи каміння;
- фінансовим посередництвом (окрім страхових агентів та деяких фахівців, передбачених законом);
- наданням поштових або телекомунікаційних послуг (окрім кур’єрських);
- продажем антикваріату, предметів мистецтва чи організацією аукціонів;
- організацією гастрольних заходів;
- проведенням технічних випробувань, досліджень або аудиту;
- здачею в оренду земельних ділянок понад 0,2 га, житлових приміщень понад 400 кв. м, нежитлових приміщень понад 900 кв. м.
Також не можуть бути платниками єдиного податку банки, страхові компанії, ломбарди, кредитні спілки та інші фінансові установи; реєстратори цінних паперів; фізичні особи-нерезиденти; платники, які мають податковий борг (окрім безнадійного боргу, що виник внаслідок форс-мажору).
Порядок перебування ФОП на спрощеній системі оподаткування визначено статтею 291 Податкового кодексу України.
Податкова знижка: які витрати компенсує держава
Головне управління ДПС у Тернопільській області нагадує громадянам про можливість скористатися податковою знижкою. Це право передбачено для платників податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), які протягом року здійснювали витрати, що підлягають компенсації з бюджету. Документи на отримання податкової знижки за витратами 2024 року можна подавати до 31 грудня 2025 року.
Податкову знижку, згідно зі статтею 166 Податкового кодексу України, можуть отримати фізичні особи – громадяни України, які:
- отримують доходи у вигляді заробітної плати, з яких утримано ПДФО;
- у звітному році фактично понесли певні витрати, визначені Податковим кодексом України.
До витрат, які включаються до податкової знижки, належать:
Оплата навчання – за себе або членів сім’ї першого ступеня споріднення або особи, над якою встановлено опіку чи піклування, якщо кошти сплачені українським закладам освіти.
Пожертвування та благодійні внески – у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, але не більше ніж 4 % від загального доходу.
Оплата за користування іпотечним житловим кредитом – частина суми процентів за користування кредитом.
Страхові платежі та пенсійні внески – за договорами довгострокового страхування життя, недержавного пенсійного забезпечення, за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом.
Витрати на допоміжні репродуктивні технології – оплата допоміжних репродуктивних технологій, але не більше ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік.
Оплата державних послуг – вартість державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита.
Витрати на будівництво (придбання) доступного житла – суми витрат на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла.
Витрати на оренду житла – для внутрішньо переміщених осіб (за певних умов).
Витрати на придбання акцій підприємства Дія Сіті – витрати на придбання акцій, емітентом яких є юридична особа, яка набула статус резидента Дія Сіті.
Для отримання податкової знижки платник податків подає декларацію про майновий стан та доходи до контролюючого органу, в якому перебуває на обліку. До декларації додаються підтверджувальні документи (копії квитанції, чеків, платіжних доручень, копії договорів про надання послуг, документи про ступінь споріднення тощо), а також паспорт та ідентифікаційний код.
Податкова декларація подається за вибором платника податків в один із таких способів:
а) особисто платником податків або уповноваженою на це особою в орган ДПС за місцем обліку;
б) надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;
в) через Електронний кабінет платника.
Акцизні надходження перевищили план у півтора рази: державний бюджет отримав понад 232 млн грн
За січень-вересень цього року до державного бюджету від виробників підакцизних товарів, виготовлених в Україні, надійшло 232,1 млн грн акцизного податку. При запланованому показнику 141,3 млн грн це становить виконання на 164,2%, або на 90,7 млн грн більше від запланованого.
Основними джерелами акцизних надходжень залишаються виробники тютюнових виробів, алкогольної продукції та пива.
Структура надходжень акцизного податку до держбюджету виглядає так:
- від виробництва тютюнових виробів – 185,5 млн грн (79,9%);
- від виробництва пива – 21,6 млн грн (9,3%);
- від виробництва горілчаної продукції – 15,9 млн грн (6,9%);
- від виробництва спирту – 4,3 млн грн (1,9%);
- від переобладнання транспортних засобів – 4,0 млн грн (1,7%);
- від виробництва виноробної продукції – 0,8 млн грн (0,3%).
Окрім цього, за дев’ять місяців до місцевих бюджетів надійшло 104,2 млн грн акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів, що на 7,7 млн грн перевищує плановий показник (+96,5 млн грн), або становить 108% виконання.
У структурі цих надходжень:
- з роздрібного продажу алкогольних напоїв – 71,8 млн грн (68,9%);
- з продажу пива – 32,4 млн грн (31,1%).
Загалом за підсумками січня-вересня 2025 року загальна сума акцизного податку (державний та місцеві бюджети) склала понад 336 млн грн, що свідчить про стабільну тенденцію зростання надходжень і відповідальне ставлення бізнесу до виконання податкових зобов’язань.
Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області
