Новини ОДПC
Єдиний податок для третьої групи: терміни подання декларації та сплати
Відповідно до пункту 296.3 статті 296 Податкового кодексу України, платники єдиного податку третьої групи повинні подавати податкову декларацію у строки, встановлені для квартального звітного періоду.
Декларацію потрібно подати протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу або півріччя. Якщо останній день подання декларації припадає на вихідний або святковий день, тоді крайнім терміном вважається перший робочий день після нього.
Після подання декларації платники єдиного податку третьої групи (крім е-резидентів) мають 10 календарних днів, щоб сплатити єдиний податок.
Якщо останній день сплати також припадає на вихідний або свято, платіж можна зробити наступного робочого дня.
Сплачувати податок потрібно за місцем своєї податкової адреси.
ДПС запрошує платників долучитися до дослідження з оцінки задоволеності бізнесу рівнем обслуговування податковою
Державна податкова служба запрошує платників долучитися до свого Щорічного дослідження з оцінки задоволеності бізнесу рівнем обслуговування податкових органів.
Це дозволить визначити проблеми в роботі органів ДПС, які потребують особливої уваги та вирішення. А також зʼясувати аспекти діяльності ДПС, якими платники задоволені.
Опитування є анонімним та добровільним.
Просимо заповнити анкету за посиланням:
https://tax.gov.ua/anketa/?3361646887.
Посилання буде активним з 07 по 30 листопада 2025 року включно.
У разі виникнення технічних проблем з доступом – звертайтеся за тел. (044) 281-3029.
Результати опитування будуть оприлюднені на вебпорталі ДПС одразу після їх опрацювання.
Сподіваємося на співпрацю!
Допоможіть нам стати кращими для вас!
Податкова служба впроваджує систему управління податковими ризиками
ГУ ДПС у Тернопільській області повідомляє: в Україні триває реалізація Експериментального проєкту зі впровадження системи управління податковими (комплаєнс) ризиками.
Це ще один крок до цифровізації та прозорості у роботі податкової служби.
Мета – передбачати ризики, а не лише реагувати
Нова система дозволяє завчасно виявляти і мінімізувати можливі порушення, а також покращує взаємодію податкової служби з платниками податків.
Йдеться не просто про контроль, а про системне прогнозування ризиків і запобігання їм.
Основні типи податкових ризиків
Система класифікує ризики за кількома напрямами, що дає змогу оперативно визначати проблемні ситуації:
Ризик реєстрації – коли платник не перебуває на обліку або не зареєстрований належним чином;
Ризик звітності – несвоєчасна або відсутня подача звітів;
Ризик сплати – прострочення або несплата податків;
Ризик декларування – помилки або заниження податкових зобов’язань.
Такий підхід дозволяє попереджати появу податкових боргів і зміцнювати фінансову стабільність громад.
Новий формат співпраці з платниками
Мета впровадження системи – створити партнерську модель взаємодії між податковою службою та бізнесом, побудовану на довірі, відкритості та відповідальності.
Система управління податковими ризиками – це не лише інструмент контролю, а й механізм підтримки добросовісних платників, який забезпечує:
зручність виконання податкових зобов’язань,
прозорість процесів,
передбачуваність дій податкових органів.
Податкова служба переходить від реагування – до попередження.
Це означає менше непорозумінь, більше довіри й прозорості у взаєминах між державою та платниками податків.
Як визначити середню щомісячну заробітну плату для суб’єктів господарювання з ліцензією на роздрібну торгівлю алкоголем, якщо працівник був у відпустці без оплати, працював за сумісництвом або неповний робочий час
Відповідно до частини тринадцятої статті 42 Закону України від 18 червня 2024 року № 3817-IX «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» (Закон № 3817) встановлено, що суб’єкти господарювання, які отримали ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями, сидром та перрі без додавання спирту, тютюновими виробами, рідинами для електронних сигарет або пальним, повинні забезпечувати рівень середньої щомісячної заробітної плати працівників не нижче двох розмірів мінімальної заробітної плати, визначеної законом на 1 січня звітного року.
Якщо ж усі місця роздрібної торгівлі такого підприємства розташовані за межами населених пунктів – адміністративних центрів областей, міст Києва та Севастополя, на відстані понад 50 кілометрів, і площа торговельних залів не перевищує 500 квадратних метрів, середня щомісячна заробітна плата може бути меншою, але не нижчою за 1,5 розміру мінімальної заробітної плати.
Розрахунок середньої зарплати здійснюється на підставі податкового розрахунку сум доходів, нарахованих фізичним особам, і сум утриманих податків та нарахованого єдиного внеску. Для цього підсумовуються суми заробітної плати, оплати перших п’яти днів тимчасової непрацездатності, що проводиться за рахунок коштів роботодавця, та допомоги по тимчасовій непрацездатності, яку сплачує Пенсійний фонд України. Отримана сума ділиться на кількість застрахованих осіб, яким у звітному періоді була нарахована заробітна плата (крім осіб, які отримують грошове забезпечення).
Показники для цього розрахунку беруться з рядків 1.1, 1.3, 1.4 розділу І податкового розрахунку, а кількість працівників – із рядка 103 того самого документа. Розрахунок заповнюється згідно з Порядком заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 13 січня 2015 року № 4, зареєстрованим у Міністерстві юстиції 31 січня 2015 року за № 111/26556.
Закон № 3817 не встановлює окремих правил для визначення середньої заробітної плати працівників, які перебували у відпустці без збереження заробітку, працювали за сумісництвом або на умовах неповного робочого часу. Тому під час розрахунку такі працівники враховуються на загальних підставах, відповідно до звичайного порядку заповнення податкового розрахунку.
Увага: шахраї знову розсилають фейкові фішингові електронні листи нібито від ДПС
Зафіксовано черговий факт масової розсилки електронних листів нібито від імені Державної податкової служби України.
Шахраї маскують свої адреси під нібито адреси ДПС, які насправді не мають жодного стосунку до податкової (rada@tax.gov.ua, noreply@tax.gov.ua). Тема повідомлень – «Термінове повідомлення: Уточнення податкової звітності за результатами перевірки».
Наголошуємо: ДПС не здійснює відправлення таких повідомлень, а електронні адреси, з яких надсилаються ці листи, не належать ДПС.
Ці листи містять шкідливе програмне забезпечення. Відкриття прикріпленого файлу призводить до запуску шкідливої програми, яка створює технічні можливості для прихованого несанкціонованого доступу до персонального комп’ютера користувача.
Також існує реальна небезпека зараження персональних комп’ютерів вірусами. Додатки (вкладення) до електронних поштових повідомлень можуть містити віруси та шкідливе програмне забезпечення. Характерною особливістю таких листів є наявність прикріплених файлів .zip або .rаr формату, а також файлів з розширенням .scr, .ехе.
Рекомендуємо:
- не відкривати вкладення у підозрілих електронних листах;
- дотримуватися правил особистої кібергігієни;
- бути обережними та уважними навіть якщо адреса електронної пошти здається легітимною – зловмисники можуть маскувати адресу відправника;
- за можливості перевіряти достовірність отриманого листа, підтверджуючи факт його надсилання відправником.
Довідка про відсутність податкової заборгованості: як отримати
Порядок отримання довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за якими здійснюють податкові органи, визначено наказом Міністерства фінансів України від 03.09.2018 № 733.
Довідка видається, якщо за даними податкових органів у платника немає податкового боргу, недоїмки зі сплати ЄСВ або іншої заборгованості (включно з розстроченою чи відстроченою).
Як отримати довідку
Платнику потрібно подати заяву за формою, наведеною в додатку 2 до Порядку № 733.
Заяву можна подати:
- у паперовій формі – до податкової за місцем обліку або до відповідного контролюючого органу;
- в електронній формі – через Електронний кабінет платника (https://cabinet.tax.gov.ua/login).
Для входу в кабінет використовується кваліфікований електронний підпис. У меню «Заяви, запити для отримання інформації» можна створити та надіслати заяву:
форма J1300306 – для юридичних осіб;
форма F1300306 – для фізичних осіб.
У заяві потрібно вказати посилання на нормативний акт, що вимагає підтвердження відсутності заборгованості; назву органу чи установи, куди буде подана довідка.
Для чого потрібна довідка
Її часто вимагають державні органи, зокрема для:
- участі в державних закупівлях;
- отримання фінансової підтримки, компенсацій або дотацій;
- отримання бюджетного фінансування.
Отримання довідки
Довідку можна отримати:
- у паперовій формі – особисто в податковій;
- в електронній формі –у вкладці «Вхідні документи» Електронного кабінету.
Податкова служба формує довідку або відмову у її видачі протягом 5 робочих днів після отримання заяви. Послуга надається безоплатно.
Строк дії довідки
Довідка діє 10 календарних днів з дати її формування. Роздрукований електронний примірник не є оригіналом.
Будь-який орган або установа може перевірити довідку в реєстрі «Довідка про відсутність заборгованості» на сайті податкової (https://cabinet.tax.gov.ua/registers/debit), ввівши код платника (ЄДРПОУ або РНОКПП) та реквізити довідки (дату і номер).
Як повернути частину сплачених податків: усе про податкову знижку для громадян України
Податкова служба нагадує громадянам: згідно зі статтею 166 Податкового кодексу України, право на податкову знижку мають фізичні особи, які:
- отримують заробітну плату, з якої утримується податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);
- протягом звітного року понесли витрати, визначені Податковим кодексом України.
До витрат, які можна включити до податкової знижки, належать:
- оплата навчання – за себе, членів сім’ї першого ступеня споріднення або осіб під опікою, якщо кошти сплачені до українських закладів освіти;
- благодійність – пожертвування або внески неприбутковим організаціям (у межах 4% від річного доходу);
- іпотечні кредити – частина процентів, сплачених за користування іпотекою;
- страхування та пенсійні внески – за договорами довгострокового страхування життя, недержавного пенсійного забезпечення або пенсійними контрактами з недержавними фондами;
- допоміжні репродуктивні технології – витрати на оплату таких процедур, але не більше третини річного доходу у вигляді зарплати;
- державні послуги при усиновленні – оплата державного мита та пов’язаних послуг;
- будівництво або придбання доступного житла – суми, витрачені на таке житло;
- оренда житла для ВПО – витрати на оренду за визначених законом умов;
- інвестиції у резидентів Дія Сіті – кошти, витрачені на придбання акцій підприємств, які мають цей статус;
- переобладнання транспортного засобу – витрати на переобладнання авто для використання альтернативних видів палива (біоетанол, біодизель, газ тощо).
Щоб отримати податкову знижку, необхідно подати декларацію про майновий стан і доходи до податкового органу за місцем обліку. До декларації додаються документи, що підтверджують понесені витрати (копії чеків, квитанцій, договорів, документи про родинні зв’язки тощо), а також копії паспорта та ідентифікаційного коду.
Подати декларацію можна трьома способами:
- особисто або через уповноважену особу у податковому органі;
- поштою – з повідомленням про вручення та описом вкладення;
- онлайн – через Електронний кабінет чи мобільний додаток «Моя податкова».
Важливо пам’ятати: якщо платник податку не скористався правом на податкову знижку до завершення року, що настає за звітним, – це право не переноситься на наступні податкові періоди.
Майже 1,7 млрд грн ПДВ відшкодовано бізнесу Тернопільщини за 10 місяців
Підприємства Тернопільщини активно користуються механізмом бюджетного відшкодування податку на додану вартість. Це один із дієвих інструментів державної підтримки бізнесу, який дає можливість повернути частину сплаченого ПДВ у разі здійснення операцій, що оподатковуються за нульовою ставкою або передбачають право на компенсацію.
Упродовж січня-жовтня цього року 199 суб’єктів господарювання області подали заявки на повернення 1 млрд 691 млн гривень. Для порівняння, торік за аналогічний період бізнес заявляв до відшкодування 1,2 млрд гривень.
Станом на 1 листопада 2025 року, з урахуванням залишків попередніх періодів, 181 платнику вже відшкодовано 1 млрд 668 млн гривень. Це на 551 млн грн більше, ніж за десять місяців минулого року.
Кожна заявка проходить детальну перевірку. Тож за результатами контролю у 2025 році упереджено необґрунтоване відшкодування на суму 21,6 млн гривень. Це дозволяє забезпечити ефективне використання коштів державного бюджету та запобігти порушенням.
Наразі залишок заявленого, але ще не відшкодованого ПДВ, становить 140 млн гривень. Із цієї суми 124 млн грн перебувають на етапі перевірок та процедур бюджетного відшкодування відповідно до податкового законодавства, а ще 16 млн грн – у процесі судового чи адміністративного розгляду.
У службі зазначають, що стабільне зростання обсягів ПДВ-відшкодування свідчить про поступове зміцнення довіри бізнесу до державних фінансових інструментів і про прозорість процедур, що діють у цій сфері.
Мешканці Тернопільщини сплатили понад 8,2 мільярда гривень ПДФО: надходження зростають
За десять місяців цього року жителі Тернопільської області спрямували до бюджетів усіх рівнів 8 млрд 233 млн грн податку на доходи фізичних осіб (ПДФО). Порівняно з аналогічним періодом минулого року, надходження зросли на 396,4 млн гривень.
Загалом із цієї суми:
- понад 5,5 млрд грн надійшло до бюджетів територіальних громад області;
- понад 2,8 млрд грн поповнили державну казну.
Податок на доходи фізичних осіб традиційно залишається одним із ключових джерел формування бюджетів, що забезпечує стабільне фінансування соціальних програм, розвитку інфраструктури, освіти та медицини.
Кожна гривня, сплачена у вигляді ПДФО, працює на добробут громади. Саме завдяки відповідальності платників податків створюються умови для розвитку регіону та держави загалом.
Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області
