Новини ОДПC
Єдиний податок для ФОП 1-ї та 2-ї груп: діяльність не за місцем податкової адреси
Спрощена система оподаткування для фізичних осіб – підприємців, які є платниками єдиного податку, визначена у главі 1 розділу XIV Податкового кодексу України (ПКУ). Вона дає змогу підприємцям сплачувати податки за спрощеними правилами, залежно від групи, до якої вони належать.
ФОП можуть бути у різних групах єдиного податку.
Перша група – це підприємці, які не мають найманих працівників, займаються лише роздрібним продажем товарів на ринках або надають побутові послуги населенню. Їхній річний дохід не може перевищувати 167 розмірів мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня звітного року.
Друга група – це підприємці, які надають послуги населенню або іншим платникам єдиного податку, займаються виробництвом, продажем товарів чи ресторанним бізнесом. Вони можуть мати до 10 працівників, а річний дохід не повинен перевищувати 834 розміри мінімальної зарплати. До цієї групи не можуть належати ті, хто займається посередницькими послугами з нерухомістю, надає доступ до Інтернету або виробляє та продає ювелірні вироби – вони можуть бути лише у третій групі.
Ставки єдиного податку залежать від групи платника. Для першої групи вони визначаються у відсотках від прожиткового мінімуму, для другої – від мінімальної зарплати, а для третьої – у відсотках від доходу.
Пунктом 293.2 ст. 293 ПКУ визначено, що фіксовані ставки єдиного податку встановлюються сільськими, селищними, міськими радами для фізичних осіб – підприємців, які здійснюють господарську діяльність, залежно від виду господарської діяльності, з розрахунку на календарний місяць:
1) для першої групи платників єдиного податку – не більше 10 відс. розміру прожиткового мінімуму;
2) для другої групи платників єдиного податку – не більше 20 відс. розміру мінімальної заробітної плати.
При здійсненні платниками єдиного податку першої і другої груп кількох видів господарської діяльності застосовується максимальний розмір ставки єдиного податку, встановлений для таких видів господарської діяльності (п. 293.6 ст. 293 ПКУ).
При здійсненні платниками єдиного податку першої і другої груп господарської діяльності на територіях більш як однієї сільської, селищної, міської ради застосовується максимальний розмір ставки єдиного податку, встановлений ст. 293 ПКУ для відповідної групи таких платників єдиного податку (п. 293.7 ст. 293 ПКУ).
Отже, фізична особа – підприємець до контролюючого органу за своєю податковою адресою подає заяви, звітність, отримує довідки, сплачує податки, тобто податкова адреса безпосередньо пов’язана з діяльністю підприємця. При цьому господарську діяльність така особа може здійснювати на свій вибір за межами сільської, селищної, місцевої ради, в якій розташована її податкова адреса.
Тобто фізичною особою – підприємцем – платником єдиного податку першої або другої груп при здійсненні діяльності на території однієї сільської, селищної або міської ради (не за місцем податкової адреси) застосовується максимальна ставка єдиного податку на календарний місяць:
10 відс. розміру прожиткового мінімуму – платником єдиного податку першої групи;
20 відс. розміру мінімальної заробітної плати – платником єдиного податку другої групи.
Зовнішньоекономічна діяльність: чи потрібна СГ окрема реєстрація?
Відповідно до ст. 5 Закону України від 16 квітня 1991 року № 959-ХІІ «Про зовнішньоекономічну діяльність» (Закон) усі суб’єкти зовнішньоекономічної діяльності незалежно від форми власності та інших ознак мають рівне право здійснювати будь-які види зовнішньоекономічної діяльності та дії щодо її провадження, у тому числі будь-які валютні операції та розрахунки в іноземній валюті з іноземними суб’єктами господарської діяльності, що прямо не заборонені або не обмежені законодавством, у тому числі заходами захисту, запровадженими Національним банком України відповідно до Закону України від 21 червня 2018 року № 2473-VIII «Про валюту і валютні операції».
Фізичні особи мають право здійснювати зовнішньоекономічну діяльність з моменту набуття ними цивільної дієздатності згідно з законами України. Фізичні особи, які мають постійне місце проживання на території України, користуються зазначеним правом, якщо вони зареєстровані як підприємці у порядку, визначеному законом. Фізичні особи, які не мають постійного місця проживання на території України, мають зазначене право, якщо вони є суб’єктами господарської діяльності за законом держави, в якій вони мають постійне місце проживання або громадянами якої вони є. Юридичні особи мають право здійснювати зовнішньоекономічну діяльність відповідно до їх статутних документів з моменту набуття ними статусу юридичної особи.
Господарська, в тому числі зовнішньоекономічна діяльність іноземних суб’єктів господарської діяльності на території України, регулюється законами України щодо порядку здійснення іноземними особами господарської діяльності на території України. Якщо зазначена діяльність пов’язана з іноземними інвестиціями, вона регулюється відповідними законами України.
При цьому слід зазначити, що чинним законодавством не передбачена додаткова реєстрація в контролюючих органах суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності.
Оцініть доступність і безбар’єрність послуг в органах ДПС – запрошуємо взяти участь в опитуванні
Державна податкова служба України запрошує платників податків та громадськість долучитись до оцінки фізичної, інформаційної та цифрової доступності (безбар’єрності) взаємодії та послуг в органах ДПС.
Мета опитування – з’ясувати чи задоволені потреби осіб з інвалідністю, осіб з інвалідністю внаслідок війни та інших маломобільних груп населення, а також спростити процес взаємодії з податковою.
Ваші відповіді допоможуть зробити отримання інформації та послуги зручнішими та доступнішими для всіх, зокрема для осіб з інвалідністю. Нам важливо почути вашу думку: які сервіси та канали комунікації працюють добре, а що варто покращити.
Усі відповіді будуть оброблені анонімно та використані лише в узагальненому вигляді.
Просимо заповнити анкету за посиланням:
https://tax.gov.ua/anketa/?3366912742
Посилання буде активним по 30 листопада 2025 року включно.
У разі виникнення питань щодо доступу – звертайтесь за тел. (044) 281-3029.
Результати опитування будуть оприлюднені на вебпорталі ДПС одразу після їх опрацювання.
Сподіваємося на співпрацю!
Щиро дякуємо за вашу участь!
Пам’ятка платнику: правильна сплата земельного податку через банк
ГУ ДПС у Тернопільській області нагадує: громадяни можуть сплатити земельний податок у касі банківської установи.
Для цього необхідно надати касиру такі дані:
- свій реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) та повне ім’я (ПІБ);
- найменування та код органу Казначейства, а також номер рахунку IBAN (вказані у податковому повідомленні-рішенні, отриманому від органу ДПС);
- суму земельного податку, зазначену в цьому ж повідомленні-рішенні;
- призначення платежу, де потрібно зазначити:
- код виду сплати – 101 (трицифровий код);
- короткий опис, наприклад: «Сплата земельного податку за 2024 рік згідно з податковим повідомленням-рішенням».
Після того як касир заповнить платіжну інструкцію, уважно перевірте всі реквізити, зокрема власний податковий номер.
Якщо дані правильні – необхідно підписати інструкцію власноруч для підтвердження.
Якщо платіж здійснюється за іншу особу, яка має податкові зобов’язання із земельного податку, потрібно вказати її податковий номер та ПІБ, щоб кошти були зараховані на відповідний рахунок цієї особи.
У разі правильного заповнення реквізитів сплачена сума зараховується до бюджету як надходження земельного податку саме від того громадянина, за якого здійснено платіж. Наступного дня після оплати інформацію про зарахування можна перевірити у приватній частині Електронного кабінету платника податків.
Надходження ПДВ на Тернопільщині: майже 3 мільярди гривень
Податок на додану вартість стабільно залишається одним із ключових джерел наповнення державного бюджету. У січні-жовтні цього року суб’єкти господарювання Тернопільської області сплатили до держбюджету понад 2,9 млрд грн ПДВ. Це на 672 млн грн або 30% більше, ніж за аналогічний період 2024 року.
На початок жовтня на обліку в регіоні перебувало 3731 платник ПДВ, з них 2998 – юридичних осіб та 733 – фізичні особи-підприємці. Порівняно з минулим роком кількість платників збільшилась на 154 суб’єкти господарювання.
Зростання надходжень податку на додану вартість – це результат спільної та злагодженої роботи як підприємницької спільноти Тернопільщини, так і фахівців податкової служби. ДПС постійно вдосконалює сервіси, впроваджує сучасні інструменти, створює прозорі та зручні умови для ведення бізнесу, а також вибудовує конструктивну комунікацію з платниками на засадах партнерства.
Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області
