Новини ОДПC
З якої системи оподаткування стартує ФОП після взяття на облік
Варто нагадати, що підприємництво – це самостійна, ініціативна та систематична діяльність на власний ризик, яку здійснюють юрособи та фізичні особи – підприємці для отримання економічних і соціальних результатів і прибутку.
Згідно з п. 63.2 ст. 63 Податкового кодексу України (ПКУ), усі платники податків підлягають взяттю на облік у контролюючих органах.
Особливості обліку за окремими податками визначено п. 63.8 ст. 63 ПКУ.
Для фізичних осіб – підприємців існують дві системи оподаткування доходів: загальна і спрощена.
Порядок переходу на спрощену систему або відмови від неї регулює ст. 298 ПКУ.
Для переходу на спрощену систему ФОП подає заяву відповідно до п.п. 298.1.1 п. 298.1 ст. 298 ПКУ.
Відповідно до п.п. 298.1.2 п. 298.1 ст. 298 ПКУ, ФОП, які подали заяву до кінця місяця реєстрації і обрали першу або другу групу, стають платниками єдиного податку з першого числа наступного місяця після держреєстрації.
Новостворені ФОП, які протягом 10 днів після держреєстрації подали заяву на третю групу без ПДВ, вважаються платниками єдиного податку з дня державної реєстрації.
Так само, за п.п. 298.8.5 п. 298.8 ст. 298 ПКУ, новостворені ФОП, що подали заяву на четверту групу до кінця місяця реєстрації, є платниками єдиного податку з дня державної реєстрації.
Оподаткування доходів ФОП на загальній системі визначає ст. 177 ПКУ.
Отже:
- з моменту взяття на облік ФОП (крім е-резидента) автоматично перебуває на загальній системі оподаткування, якщо він не подав заяву на спрощену систему відповідно до п.п. 298.1.1 п. 298.1 ст. 298 ПКУ;
- якщо ФОП подав заяву на першу або другу групу, він стає платником єдиного податку з першого дня наступного місяця після реєстрації;
- якщо заяву подано на третю або четверту групу, ФОП вважається платником єдиного податку з дня державної реєстрації.
Відчуження нерухомості: коли фізособа має сповіщати контролюючий орган?
Відповідно до п.п. 70.16.6 п. 70.16 ст. 70 Податкового кодексу України (ПКУ, органи державної реєстрації прав на нерухоме майно безоплатно подають контролюючим органам інформацію про нерухомість, щодо якої у фізичних або юридичних осіб виникає чи припиняється право власності. Таку інформацію вони подають у строки та порядку, визначені п.п. 266.7 ст. 266 ПКУ.
Згідно з п.п. 266.7.4 п. 266.7 ст. 266 ПКУ, органи держреєстрації повинні протягом 15 днів після закінчення податкового кварталу подати податковим органам відомості, необхідні для обчислення та сплати податку на нерухоме майно (не земельної ділянки), станом на перше число цього кварталу.
Центральний орган, що відповідає за міграційну політику, подає дані відповідно до п.п. 70.16.7¹ п. 70.16 ст. 70 ПКУ – не пізніше наступного робочого дня після внесення до Єдиного державного демографічного реєстру інформації про реєстрацію або зняття з реєстрації місця проживання/перебування фізичної особи, а також даних про недійсні паспорти.
Якщо платник подає до податкового органу правовстановлюючі документи на нерухомість, відомості про яку ще не відображені в базі ДПС, податок фізичними особами сплачується на підставі поданих документів до моменту отримання ДПС інформації від органів держреєстрації.
Порядок надання відомостей для розрахунку податку затверджено постановою КМУ від 31.05.2012 № 476.
Отже, фізична особа не зобов’язана самостійно повідомляти податковий орган про відчуження житлової чи нежитлової нерухомості.
Водночас якщо дані податкових органів не збігаються з інформацією у документах на право власності, фізична особа має право подати письмову заяву для звірки даних щодо належних їй об’єктів нерухомості або їх часток.
Офіси податкових консультантів: сплата податків, електронні послуги, податковий борг – топ питань, з якими звертаються платники
Офіси податкових консультантів за три місяці вже надали майже 27 тисяч консультацій. Про це на своїй сторінці у Facebook повідомила в. о. Голови Державної податкової служби України Леся Карнаух.
«У вересні, коли ми відкривали Офіси податкових консультантів, прагнули одного: щоб податкові питання перестали бути задачкою із зірочкою для платників. Щоб кожен, хто потребує допомоги податківців, отримав фахову та якісну допомогу. Щоб ми оперативно і вчасно підказали рішення будь-якої ситуації», – зазначила вона.
Про що найчастіше питають
- нарахування та сплата податків фізособами – 10 397 консультацій (38,7 %);
- електронні довірчі послуги – 2 229 (8,3 %);
- сервіси Е-кабінету – 2 111 (7,9 %);
- визначення податкового боргу – 1 857 (6,9 %).
Хто звертається
- 64,7 % – фізичні особи
- 19,4 % – ФОП та самозайняті
- 15,9 % – юридичні особи
Офіси податкових консультантів вже відкриті в 20 регіонах.
Регіони-лідери за кількістю звернень: Вінниччина, Хмельниччина, місто Київ та Київщина.
«Якість наданих консультацій завжди можна оцінити. Скажу більше – вкрай необхідно. Бо саме це дає нам можливість розуміти, що потрібно покращувати», – додала Леся Карнаух.
Як оцінили консультації ті, хто звертався до Офісів:
- 97,9 % – повністю задоволені якістю послуг;
- 98,3 % – відзначили професіоналізм працівників;
- 99,7 % – отримали відповідь або вже мають рішення в процесі.
«В Україні триває війна. І в цих умовах ми докладаємо максимальні зусилля, щоб реально допомогти кожному платнику – незалежно від статусу чи масштабу бізнесу», – наголосила в. о. Голови ДПС.
Адреси всіх офісів:
https://tax.gov.ua/others/kontakti/ofis-podatkovih-konsultantiv
Консультації надаються за такими напрямами:
- оподаткування фізичних та юридичних осіб,
- електронні сервіси та звітність,
- податкові спори,
- податковий аудит,
- фактичні перевірки та законодавство щодо РРО/ПРРО,
- контроль за обігом підакцизних товарів,
- зупинення реєстрації ПН / РК,
- погашення податкового боргу та заборгованості з ЄСВ,
- надання кваліфікованих електронних довірчих послуг,
- трансфертне ціноутворення.
Податковий борг: формування платіжних інструкцій в електронній формі
Державна податкова служба України у листі від 04.12.2025 №28712/7/99-00-13-01-01-07 інформує, що відповідно до пункту 4.2.2(g) Національної стратегії доходів до 2030 року, затвердженої розпорядженням Кабінету Міністрів України від 27.12.2023 №1218-р, а також пункту 4 наказу Міністерства фінансів України від 30.12.2024 №669 «Про затвердження Порядку інформаційної взаємодії Державної податкової служби України, Державної казначейської служби України та надавачів платіжних послуг під час передавання платіжних інструкцій на стягнення коштів в електронній формі», зареєстрованого в Міністерстві юстиції 13.01.2025 за №66/43472 (далі – Порядок), з 20.08.2025 запрацювала система, що забезпечує автоматичне формування електронних платіжних інструкцій в інформаційно-комунікаційній системі ДПС та їх подальшу передачу надавачам платіжних послуг для виконання стягнення податкового боргу.
Згідно з вимогами Порядку процес створення платіжних інструкцій щодо списання податкового боргу та направлення їх на виконання є повністю автоматизованим і відбувається щоденно.
Звертаємо увагу, що щоденне формування та надсилання платіжних інструкцій здійснюється щодо кожного платника податків, стосовно якого прийнято рішення відповідно до статті 95 Податкового кодексу України.
Підставою для відкликання вже сформованих платіжних інструкцій є інформація в інформаційно-комунікаційній системі ДПС про відсутність або погашення податкового боргу.
Прозорих розрахунків більше: 857 млн чеків у листопаді із загальним виторгом 504,5 млрд грн
У листопаді 2025 року платники податків сформували 857 млн фіскальних чеків. Це на 76,8 млн більше, ніж у листопаді 2024 року, або +10 %.
Середньодобова кількість фіскальних чеків за цей період також зросла на 2,6 млн штук – з 26 млн до 28,6 млн.
Виторги у листопаді 2025 року також продемонстрували позитивну динаміку. Порівняно із листопадом минулого року вони зросли на 88,6 млрд грн – з 415,9 млрд грн до 504,5 млрд грн.
Середньодобовий виторг підвищився з 13,9 млрд грн до 16,8 млрд грн, тобто на 2,9 млрд грн.
Така динаміка свідчить, що все більше суб’єктів господарювання проводять операції у правовому полі та оформлюють продажі через фіскальні чеки.
Що це означає для держави і бізнесу?
- Більше прозорості та довіри: бізнес працює відкрито, а покупці отримують захист та гарантії.
- Менше ризиків і перевірок: чесні підприємці потрапляють у найнижчу групу ризику та працюють спокійно.
- Справедлива конкуренція: зменшення тіньового сегменту вирівнює правила роботи для всіх.
- Економічна стійкість: легальний обіг товарів формує основу для відновлення та зростання.
- Стабільні надходження до бюджету: кожен чек – це підтримка армії та економіки у воєнний час.
Пам’ятайте, кожен чек одночасно захищає права покупця, підтверджує сплату податків і робить внесок у фінансову стабільність країни.
Нагадуємо, як перевірити, чи чек справжній у відео.
Чи враховується акциз при визначенні обсягу операцій для обов’язкової реєстрації платником ПДВ
Відповідно до п. 181.1 ст. 181 Податкового кодексу України (ПКУ), якщо загальна сума операцій з постачання товарів/послуг, що оподатковуються ПДВ, за останні 12 місяців перевищує 1 000 000 грн (без ПДВ), особа повинна зареєструватися платником ПДВ у контролюючому органі за місцезнаходженням (місцем проживання). Це не стосується платників єдиного податку 1-3 груп.
До такого обсягу враховуються всі операції, що оподатковуються за ставками 0%, 7%, 14% та 20%, а також операції, звільнені від ПДВ.
Операції, які не є об’єктом оподаткування ПДВ, до цього обсягу не включаються.
Згідно з п. 188.1 ст. 188 ПКУ, база оподаткування визначається за договірною вартістю з урахуванням усіх загальнодержавних податків і зборів, крім:
- акцизного податку, нарахованого за пп. 213.1.9 і 213.1.14 п. 213.1 ст. 213 ПКУ;
- збору на обов’язкове пенсійне страхування на мобільний зв’язок;
- ПДВ;
- акцизного податку на спирт етиловий, що використовується для виробництва лікарських засобів.
Тому сума акцизного податку, нарахована при реалізації підакцизних товарів відповідно до п.п. 213.1.9 і 213.1.14 ПКУ, не включається до бази оподаткування ПДВ за п. 188.1 ст. 188 ПКУ.
Отже, при визначенні, чи потрібно реєструватися платником ПДВ, сума акцизного податку, нарахована згідно з нормами ст. 213 ПКУ, не враховується у загальному обсязі оподатковуваних операцій за останні 12 місяців.
На бізнес-карті Тернопільщини – понад 6 тисяч нових точок зростання
На Тернопільщині помітно активізувалося підприємництво: від початку року в податковій службі області зареєстровано 6322 нових суб’єктів господарювання. Більшість серед них – фізичні особи-підприємці (5678), ще 644 – це новостворені юридичні особи. Загалом на початок грудня 2025 року в області на податковому обліку перебуває 70 301 основний платник: 43 365 самозайнятих та 26 936 юридичних осіб. Порівняно з одинадцятьма місяцями минулого року їх кількість зросла, зокрема юридичних осіб додалося 499, а самозайнятих – 643.
Позитивні зміни спостерігаються і серед платників ПДВ. Нині їх у регіоні 3726, з яких 3002 – юридичні особи та 724 – підприємці. За одинадцять місяців кількість юридичних осіб – платників ПДВ збільшилася на 41, а ФОПів – на 70.
Окрему категорію становлять волонтери, які працюють у правовому полі. У реєстрі податкової служби перебуває 191 фізична особа-волонтер. Протягом року до нього додалися 22 нові волонтери, у даних щодо чотирьох були внесені зміни, а трьох виключено з переліку.
Підприємці все активніше користуються електронними сервісами, доступними через Електронний кабінет та мобільний застосунок «Моя податкова». Вони дозволяють подавати звітність, сплачувати податки, отримувати довідки та звертатися до податкової дистанційно. Повний перелік сервісів доступний на вебпорталі ДПС України.
Для тих, кому зручніше працювати офлайн, у Тернополі на вул. Білецькій, 1 функціонує Офіс податкових консультантів. Тут можна отримати консультації щодо ведення бізнесу, а заздалегідь спланувати свій візит допомагає попередня реєстрація в електронній черзі на порталі ДПС.
На Тернопільщині бізнесу відшкодовано майже 1,8 млрд грн ПДВ
На Тернопільщині зросла ділова активність підприємств, що працюють із нульовою ставкою ПДВ або мають право на відшкодування. Компанії все частіше подають заявки на повернення частини раніше сплаченого податку – а це свідчить про розширення виробництва, експортних операцій та впевненість у механізмі бюджетного відшкодування.
За одинадцять місяців 2025 року бізнес області подав до податкової служби 203 заявки на повернення 1 млрд 840 млн грн податку на додану вартість. Це більше, ніж торік, коли за аналогічний період було заявлено до відшкодування 1 млрд 357 млн гривень.
Станом на 1 грудня держава вже повернула 1 млрд 780 млн грн 181 підприємству. Порівняно з минулим роком сума відшкодувань зросла на 489 млн гривень.
Разом із зростанням заявок посилилася і якість контролю. У 2025 році податкова служба запобігла виплаті 21,4 млн грн необґрунтованих сум – коштів, які могли бути втрачені для бюджету.
Наразі залишок заявленого, але ще не відшкодованого ПДВ, становить 177 млн гривень. Із цієї суми 161 млн грн перебувають на етапі перевірок та процедур бюджетного відшкодування відповідно до податкового законодавства, а ще 16 млн грн – у процесі судового чи адміністративного розгляду.
Динаміка цього року – чіткий індикатор того, що бізнес довіряє механізму відшкодування, а прозорість процедур залишається одним із головних пріоритетів податкової служби.
Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області
