Новини ОДПC
16 грудня 2025 року – граничний термін подання заяви на єдиний податок
Відповідно до пункту 298.1 статті 298 Податкового кодексу України (ПКУ), порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування платниками єдиного податку 1-3 груп визначений підпунктами 298.1.1-298.1.4 статті 298 ПКУ.
Щоб обрати або перейти на спрощену систему оподаткування, суб’єкт господарювання подає до контролюючого органу за своєю податковою адресою заяву про застосування спрощеної системи. Форма такої заяви затверджена наказом Міністерства фінансів України від 16.07.2019 № 308.
Платник інших податків і зборів (тобто той, хто наразі не є платником єдиного податку) може прийняти рішення перейти на спрощену систему, подавши заяву не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу. Такий перехід дозволяється лише один раз протягом календарного року.
Перехід можливий за умови, що протягом минулого року суб’єкт господарювання дотримувався вимог, установлених пунктом 291.4 статті 291 ПКУ.
Приклад: ФОП, який у 2025 році був платником єдиного податку, а з 1 січня 2026 року перейшов на загальну систему оподаткування, може повернутися на спрощену систему вже у 2026 році – з 1 квітня, 1 липня або 1 жовтня. Головна умова – відповідність вимогам статті 291 ПКУ.
Державна податкова служба України нагадує про нові канали комунікації для платників податків
Для зручності громадян та бізнесу Контакт-центр ДПС працює з номерами мобільних операторів:
- Vodafone – 0 500 501 007
- Київстар – 0 770 501 007
- lifecell – 0 730 501 007
Нові номери забезпечують більш стабільний, швидкий і зручний зв’язок, даючи можливість здійснювати дзвінки у межах власних мобільних тарифів без додаткових витрат. Сучасні технології, зокрема VoLTE та Wi-Fi-дзвінки, роблять комунікацію ще якіснішою.
ДПС продовжує впроваджувати сучасні інструменти сервісного обслуговування та створювати умови, за яких звернення до податкової стає простим, швидким і комфортним.
Після розмови з оператором користувачі можуть залишити фідбек щодо якості обслуговування, що допомагає ДПС удосконалювати обслуговування та покращувати сервіси.
Завершення бюджетного року: 30 грудня – дедлайн для сплати податків
Головне управління ДПС у Тернопільській області звертається до платників податків із нагадуванням про важливість своєчасної сплати податків і зборів наприкінці бюджетного року. Вчасне перерахування платежів дозволяє уникнути фінансових санкцій і забезпечує стабільне наповнення місцевих та державного бюджетів, від яких залежить фінансування соціальних виплат медицини, освіти, інфраструктури та інших важливих ключових сфер життя громади.
Звертаємо увагу, що останнім банківським днем для зарахування коштів на бюджетні рахунки у поточному році є 30 грудня 2025 року. Усі платежі, здійснені платниками після встановленого банківського часу цього дня, будуть зараховані вже у 2026 році. Тому ДПС рекомендує завчасно планувати свої розрахунки, щоб уникнути прострочених платежів та нарахування пені.
Починаючи з 02 січня 2026 року, органи Казначейства та СЕП НБУ працюватимуть у звичайному режимі, а зарахування коштів на бюджетні рахунки відбуватиметься відповідно до стандартного графіка банківських операцій.
ГУ ДПС у Тернопільській області закликає платників відповідально ставитися до виконання своїх податкових зобов’язань. Своєчасна сплата не лише убезпечує від штрафів, а й підтримує фінансову стійкість громад та держави.
У разі виникнення запитань платники можуть звернутися до фахівців податкової служби або скористатися електронними сервісами ДПС для отримання актуальної інформації щодо реквізитів, термінів сплати та стану розрахунків.
Земельна пільга: чи потрібно щорічно оновлювати заяву
Контролюючі органи щороку до 1 травня проводять облік фізичних осіб – платників земельного податку і нараховують податок за місцем розташування земельної ділянки (п. 287.2 Податкового кодексу України (ПКУ)). Податковий період для плати за землю – календарний рік (п. 285.1 ПКУ).
Платники податків можуть користуватися пільгами, якщо мають на це підстави (п. 17.1.4 ПКУ). Перелік категорій фізичних осіб, які звільняються від сплати земельного податку, наведений у п. 281.1 ПКУ. Пільги застосовуються до земельних ділянок у межах норм, визначених п. 281.2 ПКУ.
На час перебування землі в оренді або користуванні платника єдиного податку 4-ї групи власники ділянок та паїв звільняються від сплати земельного податку (п. 281.3 ПКУ).
Якщо право на пільгу виникає протягом року, вона починає діяти з місяця, що настає після місяця набуття права. Якщо пільга втрачається – податок сплачується з наступного місяця (п. 284.2 ПКУ).
Фізичні особи можуть подавати заяви на пільгу з урахуванням строків давності (ст. 102 і п. 52² підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ).
Якщо у фізичної особи на 1 січня є кілька ділянок одного виду використання та їх площа перевищує межі пільги, вона повинна до 1 травня подати заяву до податкової, щоб обрати, на які саме ділянки застосовувати пільгу (п. 281.4 ПКУ). Пільга діє з періоду подання заяви до моменту подання нової.
Якщо така заява подана після 1 травня, то пільга застосовується з наступного податкового періоду.
Якщо фізична особа набуває право на пільгу або право власності на ділянку протягом року, вона має подати заяву протягом 30 днів (п. 281.5 ПКУ). Якщо строк пропущено – пільга починає діяти лише з наступного податкового періоду.
Платник має право звернутися до податкової письмово або електронно для звірки даних про пільги (п. 286.5 ПКУ). Якщо виявлено розбіжності, податковий орган протягом 10 робочих днів робить перерахунок податку.
Отже, власники однієї або кількох ділянок різного виду використання можуть отримати пільгу, подавши документи, що підтверджують право на неї, до податкової за місцем реєстрації або розташування землі.
Якщо ж у фізичної особи є кілька ділянок одного виду з площею, що перевищує пільгову норму, вона повинна подати заяву до 1 травня та додати документ, що підтверджує право на пільгу.
ПКУ не вимагає щорічно подавати заяву – нова подається лише при змінах у власності або при зміні ділянок, на які застосовується пільга.
Подати заяву можна письмово або в електронній формі – через Електронний кабінет платника або застосунок «Моя податкова».
Фіскальний чек – прозорість у розрахунках: підприємці Тернопільщини застосовують майже 20 тисяч касових апаратів
Все більше підприємців Тернопільської області демонструють відповідальний підхід до роботи. Одним із ключових показників прозорості є використання реєстраторів розрахункових операцій (РРО/ПРРО) – інструментів, що гарантують чесні та відкриті взаємовідносини між продавцем і покупцем.
Станом на початок грудня на Тернопільщині бізнес зареєстрував 19573 РРО, серед яких:
– 3647 класичних РРО у користуванні 2693 суб’єктів господарювання (771 РРО – у 307 юридичних осіб; 2876 РРО – у 2386 ФОП). За січень–листопад підприємці зареєстрували 663 РРО, перереєстрували 495 та скасували 1 152;
– 15926 програмних РРО (ПРРО), якими користуються 11276 суб’єктів господарювання (870 ПРРО – у 352 юросіб; 15056 ПРРО – у 10924 ФОП). До речі, за одинадцять місяців цього року бізнес зареєстрував 5271 ПРРО та скасував 3191.
Сучасні касові рішення – це поряд із вимогами законодавства насамперед якісний сервіс для клієнта, прозорий товарообіг для підприємця та стабільні надходження до бюджету. А для покупця фіскальний чек – доказ легальної покупки та гарантія можливості повернення чи захисту у разі неналежної якості товару або послуги. Перевірити справжність чеку можна за чотирма маркерами, про які йдеться у відео від ДПС. Якщо чек не знайдено в реєстрі в Електронному кабінеті, необхідно повідомити про порушення за допомогою сервісу TaxControl. Адже чесність – нині в тренді.
Просте рішення для зручності: одна заява й листування стає онлайн
Відповідно до пункту 42.4 статті 42 Податкового кодексу України ( ПКУ) платники податків, які подають звітність в електронній формі та/або пройшли електронну ідентифікацію онлайн в Електронному кабінеті, можуть здійснювати листування з контролюючими органами засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» та «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги».
Листування контролюючих органів з зазначеними платниками податків, які подали заяву про бажання отримувати документи через електронний кабінет, а також з фінансовими агентами у випадках, визначених ПКУ, здійснюється засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» та «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги» шляхом надіслання документа в Електронний кабінет з одночасним надісланням платнику податків на його електронну адресу (адреси) інформації про вид документа, дату та час його надіслання в Електронний кабінет.
Форма Заяви про бажання отримувати документ через Електронний кабінет затверджена наказом Міністерства фінансів України від 14.07.2017 № 637 зі змінами та доповненнями «Про затвердження Порядку функціонування Електронного кабінету» (J/F1391602).
Для подання Заяви про бажання отримувати документ через Електронний кабінет необхідно:
1. Увійти до приватної частини Електронного кабінету.
Вхід до приватної частини Електронного кабінету здійснюється після проходження користувачем електронної ідентифікації онлайн з використанням кваліфікованого електронного підпису, отриманого у будь-якого Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг, через Інтегровану систему електронної ідентифікації – id.gov.ua (MobileIDта BankID), за допомогою Дія Підпис або «хмарного» кваліфікованого електронного підпису.
2. Обрати режим «Введення звітності».
У панелі інструментів режиму «Введення звітності» натиснути «Створити».
Обрати рік, місяць, у якому формується та подається заява, та тип звітності (F(J)13Запити). Зі списку документів обрати форму заяви (F/J1391602 – Заява про бажання отримувати документ через Електронний кабінет);
Поля регіон та район заповнюються автоматично.
3. Заповнити форму документа.
У формі заяви вказати електронну адресу, реєстраційні дані платника податків заповнюються автоматично.
Перевірити наявність та правильність заповнення полів заяви натиснувши «Перевірити».
Після успішного заповнення «Зберегти заяву».
4. Підписати та відправити документ до контролюючого органу.
Підписати документ за допомогою кваліфікованого електронного підпису або «хмарного» кваліфікованого електронного підпису та відправити підписану заяву.
Через певний час користувач отримує: Відповідь № 1 ( Квитанція №1, яка засвідчує факт і час отримання електронного документа), Відповідь № 2 (Квитанція № 2, яка засвідчує факт і час приймання (неприймання) чи реєстрації електронного документа).
Отриману Квитанцію №2 можна переглянути та завантажити у підрежимі «Вхідні» режиму «Вхідні/вихідні документи».
Якщо платник податків не подав заяву про бажання отримувати документи через електронний кабінет, листування з таким платником здійснюється шляхом надіслання за адресою (місцезнаходженням, податковою адресою) платника податків рекомендованим листом з повідомленням про вручення або особисто вручаються платнику податків (його представнику).
Переваги листування контролюючих органів із платниками податків в електронному вигляді:
- отримання документів від контролюючого органу через Електронний кабінет;
- отримання повідомлень на електронну пошту про надходження документів в Електронний кабінет (інформація про вид документа, дату та час його надіслання в Електронний кабінет);
- забезпечення своєчасного отримання повідомлень, вимог, рішень та іншої офіційної кореспонденції;
- зменшення кількості візитів платників до контролюючих органів;
- доступ до архіву листування в Електронному кабінеті.
Як розрахувати МПЗ, якщо земельна ділянка була у власності менше року
Відповідно до п. 74 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України (ПКУ), у період з 1 січня 2024 року і до кінця року, у якому буде припинено або скасовано воєнний стан, мінімальне податкове зобов’язання (МПЗ), визначене за п.п. 38¹.1.1 та 38¹.1.2 п. 38¹.1 ст. 38¹ ПКУ, не може бути меншим:
- 700 грн з 1 гектара,
- 1400 грн з 1 гектара, якщо частка ріллі на земельній ділянці становить 50% і більше.
Ця норма не застосовується до земельних ділянок та паїв, розташованих на територіях можливих бойових дій або тимчасово окупованих, які включені до відповідного Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих РФ.
Яка відповідальність передбачена для суб’єктів господарювання за продаж алкоголю оптом за цінами нижче мінімальних
Відповідно до п. 25 прим. 1 частини другої ст. 73 Закону України від 18 червня 2024 року № 3817-IX «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» до суб’єктів господарювання за вчинені правопорушення застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафу.
Зокрема, за оптову торгівлю алкогольними напоями за цінами, нижчими за встановлені мінімальні оптово-відпускні ціни на такі напої, – 100 відс. вартості реалізованих товарів (продукції), розрахованої виходячи з мінімальних оптово-відпускних цін, але не менше 2 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року.
Тернопільщина: 500 підприємств відкоригували рівень оплати праці – працівники отримали більшу зарплату, а бюджети – додаткові надходження
На Тернопільщині турбота про людей починається з простого принципу: кожен працівник має отримувати чесну й вчасну зарплату. Саме тому податкова служба разом із органами місцевої влади працює не лише з цифрами, а й із роботодавцями – щоб допомогти їм упорядкувати нарахування та виплати.
Протягом року керівників семи підприємств, які мали заборгованість із зарплати, податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (єдиний внесок), запросили на засідання комісій для обговорення ситуації та пошуку рішень. У результаті спільної роботи всі борги були повністю погашені: працівникам виплачено майже 5,7 млн грн заробітної плати, а бюджети отримали понад 1 млн грн ПДФО та майже 1,3 млн грн єдиного внеску.
Паралельно податківці провели роз’яснювальну роботу з керівниками 53 підприємств-боржників. Це були консультації та допомога у тому, як правильно виконати свої зобов’язання. У підсумку 47 із них повністю врегулювали ситуацію. Загалом погашено майже 10,8 млн грн заборгованості із заробітної плати; 9,4 млн грн ПДФО та 3,6 млн грн єдиного внеску.
Особлива увага – рівню оплати праці. Протягом року податківці поспілкувалися з керівниками 520 підприємств, де працівникам нараховували мінімальну зарплату. Після консультацій 500 роботодавців підвищили оплату праці. Це забезпечило додаткові надходження – понад 1,2 млн грн ПДФО та 1,5 млн грн єдиного внеску.
Ще 799 підприємств отримали від фахівців податкової рекомендації щодо належного рівня заробітку для працівників. У результаті 776 роботодавців підвищили зарплати, що дало понад 15 млн грн податків та внесків до бюджетів.
У ДПС області підкреслюють: детінізація ринку праці – це про партнерство, відповідальність і спільну турботу про людей. Бо легальна зарплата – це соціальний захист кожної сім’ї, гідні умови праці та стабільний розвиток громад.
Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області
