Новини ОДПC
Безготівкові розрахунки з 2026 року: кого тимчасово не стосується вимога
Постановою Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2025 року № 1768 (Постанова № 1768) внесено зміни до п. 1 постанови Кабінету Міністрів України від 29 липня 2022 року № 894 «Про встановлення строків, до настання яких торговці повинні забезпечити можливість здійснення безготівкових розрахунків (у тому числі з використанням електронних платіжних засобів, платіжних застосунків або платіжних пристроїв) за продані ними товари (надані послуги)» (Постанова № 894), замінивши у п.п. 4 слова і цифри «з 1 січня 2026 р.» словами «через три місяці з дня припинення чи скасування воєнного стану».
Тобто відтерміновано строки обов’язкового забезпечення безготівкових розрахунків, у тому числі через електронні платіжні засоби, застосунки та платіжні пристрої, для окремих торговців.
Відповідно до Постанови № 1768 це стосується:
- торговців – фізичних осіб-підприємців – платників єдиного податку першої групи;
- торговців, які здійснюють торгівлю з використанням торгових автоматів;
- торговців, які здійснюють виїзну (виносну) торгівлю;
- торговців, які здійснюють продаж власноручно вирощеної або відгодованої продукції.
Для цих торговців обов’язок проведення безготівкових розрахунків виникатиме через три місяці після припинення або скасування воєнного стану.
Разом з тим, звертаємо увагу, що вимоги Постанова № 894 не поширюються на торговців, які провадять господарську діяльність на територіях територіальних громад, розташованих в районі проведення воєнних (бойових) дій або які перебувають в тимчасовій окупації, оточенні (блокуванні).
Перелік таких територій затверджує Міністерство з питань реінтеграції тимчасово окупованих територій України.
З 2026 року бізнес мав би обов’язково приймати безготівкові платежі. Але є важливе уточнення 👇
Для окремих торговців цю вимогу відтермінували.
📌 Що змінилося?
Уряд ухвалив рішення:
обов’язок забезпечити безготівкові розрахунки настане не з 1 січня 2026 року, а
👉 через три місяці після припинення або скасування воєнного стану.
🧾 Кого це стосується?
Тимчасове відтермінування діє для:
ФОПів – платників єдиного податку 1 групи;
торговців, які використовують торгові автомати;
підприємців із виїзною або виносною торгівлею;
осіб, які продають власноруч вирощену або відгодовану продукцію.
👉 Для всіх них вимога щодо безготівкових розрахунків запрацює через 3 місяці після завершення воєнного стану.
⚠️ Важливо!
Вимога щодо обов’язкових безготівкових розрахунків взагалі не застосовується до торговців, які працюють:
на територіях бойових дій;
на тимчасово окупованих територіях;
у зоні оточення або блокування.
Перелік таких громад затверджує Міністерство з питань реінтеграції ТОТ України.
📌 Якщо коротко:
📅 з 2026 року – не для всіх і не одразу;
⏳ для окремих категорій – після війни + 3 місяці;
🛑 у зоні бойових дій – вимога не діє.
За яких умов ФОП (крім е-резидентів) можуть бути платниками ЄП першої – третьої груп?
Відповідно до Податкового кодексу України фізичні особи – підприємці поділяються на групи платників єдиного податку залежно від виду діяльності, кількості найманих працівників та обсягу доходу.
До першої групи належать ФОП, які:
- не використовують працю найманих осіб;
- здійснюють лише роздрібний продаж товарів на ринках та/або надають побутові послуги населенню;
- мають річний дохід не більше 167 мінімальних заробітних плат, установлених на 1 січня звітного року.
До другої групи належать ФОП, які:
- надають послуги (у тому числі побутові) населенню та/або платникам єдиного податку, виробляють або продають товари, працюють у сфері ресторанного господарства;
- не мають найманих працівників або їх кількість не перевищує 10 осіб;
- мають річний дохід не більше 834 мінімальних заробітних плат, установлених на 1 січня звітного року.
При цьому до другої групи не можуть належати ФОП, які надають посередницькі послуги з операцій з нерухомістю, послуги доступу до мережі Інтернет, а також здійснюють виробництво, постачання чи продаж ювелірних і побутових виробів з дорогоцінних металів і каміння. Такі підприємці можуть бути лише платниками третьої групи, за умови дотримання її вимог.
До третьої групи належать ФОП, які:
- можуть не мати найманих працівників або кількість таких працівників не обмежується;
- мають річний дохід не більше 1167 мінімальних заробітних плат, установлених на 1 січня звітного року.
Водночас Податковим кодексом визначено окремі умови, за яких ФОП не можуть бути платниками єдиного податку першої, другої або третьої груп.
З цим та іншими роз’ясненнями можна ознайомитись в Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі (ЗІР) за покликанням https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43885.
Охоронний бізнес у 2026: загальна система та ПДВ без помилок
З 1 січня 2026 року суб’єкти господарювання, які перебувають на спрощеній системі оподаткування та здійснюють охоронну діяльність, зобов’язані перейти на загальну систему оподаткування. Така вимога передбачена Законом України № 4698, який набирає чинності з початку 2026 року.
Строки подання заяви про відмову від спрощеної системи
Рекомендований граничний термін подання заяви про відмову від спрощеної системи оподаткування – до 20 січня 2026 року включно.
Водночас, щоб уникнути методологічних та технічних проблем під час зміни системи оподаткування, а також у разі необхідності реєстрації платником ПДВ, рекомендовано:
- подати заяву про відмову від спрощеної системи;
- одночасно з нею подати реєстраційну заяву платника ПДВ не пізніше 10 січня 2026 року.
Чому важливо дотриматися саме цього строку
Встановлення такого строку пов’язане з вимогами Податкового кодексу України, а саме:
- реєстраційна заява платника ПДВ подається у день подання заяви про перехід на загальну систему;
- але не пізніше 10-го числа першого місяця, у якому відбувається перехід на загальну систему оподаткування.
Недотримання цих строків може призвести до затримок у реєстрації та помилок у податковому обліку.
Коли виникає обов’язок реєстрації платником ПДВ
Після переходу на загальну систему оподаткування суб’єкт господарювання зобов’язаний зареєструватися платником ПДВ, якщо загальний обсяг оподатковуваних операцій з постачання товарів або послуг за останні 12 календарних місяців перевищує 1 млн грн (без урахування ПДВ).
Реєстрація платником ПДВ здійснюється відповідно до вимог Податкового кодексу України, з обов’язковим дотриманням установлених строків подання реєстраційної заяви.
Перехід охоронних компаній на загальну систему: строки та умови реєстрації платником ПДВ
З 1 січня 2026 року платники єдиного податку, які здійснюють охоронну діяльність, мають перейти на загальну систему оподаткування. Це пов’язано з набранням чинності Законом № 4698.
Рекомендований граничний строк подання заяви про відмову від спрощеної системи оподаткування – до 20 січня 2026 року включно.
Для уникнення методологічних і технічних неузгодженостей при зміні системи оподаткування та у разі необхідності набуття статусу платника ПДВ, рекомендовано подати заяву про відмову від спрощеної системи одночасно з реєстраційною заявою платника ПДВ до 10 січня 2026 року.
З чим пов’язаний такий строк подання заяв у разі переходу зі спрощеної системи оподаткування:
- реєстраційна заява платника ПДВ подається у день подання заяви про перехід
- але не пізніше 10 числа першого місяця, в якому відбувається перехід на загальну систему.
Коли виникає обов’язок реєстрації платником ПДВ
У разі переходу на загальну систему оподаткування суб'єкт господарювання зобов’язаний зареєструватися платником ПДВ, якщо:
- загальний обсяг оподатковуваних операцій з постачання товарів/послуг за останні 12 календарних місяців перевищує 1 млн грн (без ПДВ).
Реєстрація здійснюється з дотриманням вимог Податкового кодексу України, зокрема щодо строків подання реєстраційної заяви.
Учасники бойових дій та особи з інвалідністю внаслідок війни тепер мають право на податкову знижку за оренду житла
З 1 січня 2026 року розширено коло платників податку, які мають право на податкову знижку за витратами на оренду житла.
Відтепер до переліку осіб, які можуть скористатися податковою знижкою у зв’язку із витратами на плату за договором оренди житла (квартири або будинку), додано учасників бойових дій та осіб з інвалідністю внаслідок війни.
Податкова знижка дозволяє зменшити оподатковуваний дохід фізичної особи на суму фактично понесених витрат. Це дає змогу повернути частину сплаченого податку на доходи фізичних осіб.
Мета удосконалення податкового законодавства – посилення соціального захисту та підтримка громадян, які боронили незалежність і територіальну цілісність України.
Новації передбачені Законом України від 16 липня 2025 року № 4536-ІХ, яким внесено відповідні зміни до Податкового кодексу України.
Який документ підтверджує статус волонтера-благодійника під час обмеженого доступу до Реєстру волонтерів?
ДПС веде Реєстр волонтерів антитерористичної операції та/або заходів із забезпечення національної безпеки і оборони (Реєстр волонтерів) відповідно до Закону України «Про благодійну діяльність та благодійні організації» та Порядку формування та ведення Реєстру волонтерів антитерористичної операції та/або здійснення заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.10.2014 № 1089 (Порядок № 1089).
Облік волонтерів у територіальних органах ДПС здійснюється з метою контролю за оподаткуванням благодійної допомоги згідно з Податковим кодексом України (ПКУ). Відповідно до п.п. 165.1.54 ПКУ благодійна допомога, надана фізичними особами – благодійниками, внесеними до Реєстру волонтерів, на користь визначених осіб, не включається до оподатковуваного доходу.
До Реєстру волонтерів включаються лише фізичні особи – благодійники, які застосовують підпункти «а» та «в» п.п. 165.1.54 ПКУ.
Включення до Реєстру здійснюється контролюючим органом на підставі заяви за формою № 1-РВ, яка подається у паперовій або електронній формі (F1308304). Рішення про включення приймається протягом одного робочого дня з дати отримання заяви. Датою включення є дата внесення відповідного запису до Реєстру.
Про результати розгляду заяви ДПС повідомляє благодійника протягом одного робочого дня у порядку, визначеному ст. 42 ПКУ. У разі подання електронної заяви благодійник отримує витяг з Реєстру в електронній формі (F1420601) або квитанцію про відмову. Якщо заява подана у паперовій формі, витяг надсилається листом, а у разі відмови зазначаються її підстави.
Фізична особа – благодійник також має право подати електронний запит на отримання витягу з Реєстру. ДПС надсилає такий витяг не пізніше наступного робочого дня. Витяг містить актуальну інформацію на момент його формування та є чинним до внесення змін до Реєстру.
Отримання витягу з Реєстру волонтерів стало можливим з 07.11.2025 у зв’язку з набранням чинності змін до Порядку № 1089. Листи-повідомлення про включення до Реєстру, надіслані до цієї дати, залишаються чинними.
Таким чином, підтвердженням включення до Реєстру волонтерів є:
- листи-повідомлення, надіслані до 07.11.2025;
- витяг з Реєстру волонтерів, який з 07.11.2025 формується автоматично, надсилається електронними засобами та розміщується в Електронному кабінеті.
Витяг формується і надсилається у день включення або виключення особи з Реєстру, а також у день внесення змін до відомостей про волонтера.
Якщо об’єкт оподаткування за межами України: нюанси заповнення 20-ОПП
Відповідно до ст. 15 Податкового кодексу України (ПКУ) платниками податків є фізичні та юридичні особи, як резиденти, так і нерезиденти України, а також їх відокремлені підрозділи, якщо вони мають або отримують об’єкти оподаткування чи здійснюють діяльність, яка підлягає оподаткуванню, і на них покладено обов’язок сплачувати податки та збори.
Згідно з п. 63.3 ст. 63 ПКУ платники податків зобов’язані стати на облік у контролюючих органах за основним і неосновним місцем обліку та повідомляти про всі об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням. Таке повідомлення здійснюється відповідно до Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Мінфіну від 09.12.2011 № 1588.
Об’єктами оподаткування вважаються майно та дії платника податків, у зв’язку з якими виникає обов’язок сплачувати податки і збори. Облік платників податків у контролюючих органах ведеться за податковими номерами, зокрема за ідентифікаційним кодом юридичної особи або її відокремленого підрозділу в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України (ЄДРПОУ), що передбачено п. 63.6 ст. 63 ПКУ.
Згідно з Положенням про ЄДРПОУ, затвердженим постановою КМУ від 22 січня 1996 року № 118, до цього реєстру включаються юридичні особи та їх відокремлені підрозділи, які знаходяться на території України. Водночас інформація про закордонні відокремлені підрозділи українських юридичних осіб вноситься до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань без присвоєння коду ЄДРПОУ.
Юридична особа повинна повідомити контролюючий орган про відокремлені підрозділи, що знаходяться за межами України, як про об’єкти, через які провадиться діяльність. Для цього подається заява за формою № 20-ОПП у порядку, визначеному розд. VIII Порядку № 1588. У разі створення такого підрозділу за кордоном заява подається протягом 10 робочих днів після його створення або реєстрації до контролюючого органу за основним місцем обліку юридичної особи у паперовій формі.
При заповненні заяви за ф. № 20-ОПП щодо закордонного підрозділу у графі 6 розд. 3 зазначається код країни його місцезнаходження, а у графі 7.1 – повна адреса за межами України. Дані про такі об’єкти оподаткування вносяться на підставі відомостей Єдиного державного реєстру та установчих і правовстановлювальних документів, актуальних на дату подання заяви. Подання додаткових документів для об’єктів оподаткування, що знаходяться за кордоном, не передбачено.
Понад 2,3 млрд грн на потреби війська: надходження військового збору з Тернопільщини зросли в 3,5 раза
Кошти, сплачені у вигляді військового збору, напряму трансформуються у спорядження та ресурси для захисників: сучасні дрони, амуніцію, пальне, боєкомплекти. Саме ці фінансові надходження є надійним тилом для української армії та посилюють обороноздатність держави.
За підсумками 2025 року громадяни та бізнес регіону спрямували до держбюджету 2 млрд 356,1 млн гривень військового збору. Це у 3,5 раза перевищує показник попереднього року та становить приріст майже 1,7 млрд гривень. Таке зростання стало результатом комплексних факторів: оновлення податкових норм, розширення бази платників і, що не менш важливо, відповідальної позиції суспільства.
Податкова служба області висловлює вдячність усім платникам за сумлінність і громадянську позицію. У період випробувань для країни податки – це реальний внесок у безпеку та майбутнє України.
Більше 2 млрд грн ПДВ відшкодовано бізнесу Тернопільщини у 2025 році
Механізм бюджетного відшкодування податку на додану вартість залишається одним із ключових інструментів державної підтримки підприємництва. Він дозволяє суб’єктам господарювання повернути частину сплачених податкових коштів у разі здійснення операцій, що оподатковуються за нульовою ставкою або дають право на компенсацію, таким чином забезпечуючи стабільність фінансових ресурсів і можливості для подальшого розвитку бізнесу.
Упродовж 2025 року заяви на бюджетне відшкодування ПДВ подали 206 платників податків Тернопільщини. Загальний обсяг задекларованих до повернення коштів перевищив 2 млрд гривень, що суттєво більше порівняно з 2024 роком, коли ця сума становила менш як 1,5 млрд гривень.
Станом на 1 січня поточного року 188 суб’єктів господарювання вже отримали з державного бюджету 1 млрд 937 млн гривень на свої рахунки.
У ході контрольної роботи у 2025 році податковими органами області попереджено необґрунтоване відшкодування ПДВ на суму 22,9 млн гривень. Водночас залишок заявлених, але ще не відшкодованих коштів становить 142 млн гривень. Із них 126 млн гривень перебувають на етапі перевірок та процедур бюджетного відшкодування, ще 16 млн гривень – на стадії судового або адміністративного розгляду.
Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області
