Новини ОДПC
Декларація з податку на нерухомість: як користуватися кодифікатором територій
Форма податкової декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 10.04.2015 № 408 (із змінами та доповненнями). Вона передбачає заповнення:
- додатка 1 – для об’єктів житлової нерухомості;
- додатка 2 – для об’єктів нежитлової нерухомості.
Обидва додатки є невід’ємною частиною декларації.
Згідно з приміткою 3 до додатків 1 і 2, у рядку «Код за КАТОТТГ території територіальної громади» заголовної частини зазначається код територіальної громади, повноваження якої поширюються на адміністративно-територіальні одиниці, де розташовані об’єкти нерухомості.
КАТОТТГ – це Кодифікатор адміністративно-територіальних одиниць та територій територіальних громад, затверджений наказом Мінрегіону від 26.11.2020 № 290 (із змінами та доповненнями).
За кожним кодом КАТОТТГ складається окремий додаток.
Заповнення розділу І додатків, де у графі 3 розділу І «Розрахунок податкового зобов’язання» додатків 1 і 2 зазначається код за КАТОТТГ адміністративно-територіальної одиниці, на території якої розташований об’єкт нерухомості (примітка 5).
Приклад заповнення. Об’єкти нерухомості розташовані в селі Малашівці, яке входить до складу Тернопільської територіальної громади Тернопільської області.
- Для заповнення коду в заголовній частині додатків 1 і 2 у Кодифікаторі за назвою територіальної громади «Тернопільська» визначається код третього рівня – UA61040490000035010 (категорія об’єкта – «Н», територіальна громада).
- Для заповнення графи 3 розділу І за цим кодом третього рівня знаходиться перелік населених пунктів громади. У ньому обирається «Малашівці» та визначається код четвертого рівня – UA61040490080098491.
Таким чином, використовуються:
- третій рівень КАТОТТГ – територіальна громада;
- четвертий рівень КАТОТТГ – населений пункт (місто, селище, село).
У заголовній частині додатків 1 і 2 зазначається код КАТОТТГ територіальної громади, а у графі 3 розділу І додатків 1 і 2 зазначається код КАТОТТГ адміністративно-територіальної одиниці, де розташований об’єкт нерухомості.
Довіра та партнерство: як працює Офіс податкових консультантів у Тернополі
Торік у вересні в Тернополі відкрився Офіс податкових консультантів – простір відкритого діалогу між податковою та платниками. За чотири місяці роботи фахівці Офісу надали майже 400 консультацій.
Найпопулярніші теми:
- застосування РРО/ПРРО;
- ліцензування окремих видів діяльності;
- погашення податкового боргу;
- податкове планування;
- упередження ризикових наслідків;
- розблокування податкових накладних.
Окрім індивідуальних консультацій, в Офісі регулярно проводяться тематичні зустрічі у форматі активного діалогу.
У цьому році сервіс чекають свіжі рішення для початківців у бізнесі та інтеграція з державними програмами підтримки підприємців.
Адреса Офісу: м. Тернопіль, вул. Білецька, 1 (ліве крило).
Набули землю протягом року: що зазначити в декларації єдиного податку 4 групи
Платники єдиного податку четвертої групи щороку самостійно розраховують суму податку станом на 1 січня та не пізніше 20 лютого поточного року подають податкову декларацію на поточний рік. Декларація подається до контролюючого органу за місцезнаходженням платника податку та за місцем розташування земельних ділянок.
Якщо протягом податкового (звітного) року змінилася площа сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду у зв’язку з набуттям або втратою права власності чи користування, платник податку зобов’язаний:
- уточнити суму податкових зобов’язань з дати виникнення таких змін і до кінця року;
- протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним періодом, подати декларацію з уточненими відомостями про площу земельних ділянок, а також інформацію про їх наявність і нормативну грошову оцінку.
При виявленні помилок у раніше поданій податковій декларації платник податків зобов’язаний подати уточнюючий розрахунок за формою, чинною на момент його подання.
Форма податкової декларації платника єдиного податку четвертої групи затверджена Міністерством фінансів України. Для юридичних осіб при поданні уточнюючої загальної декларації у рядку 1 загальної частини одночасно зазначаються дві відмітки: «Уточнююча загальна» та «Уточнююча».
Платники єдиного податку – власники, орендарі або користувачі земель сільськогосподарського призначення, а також голови сімейних фермерських господарств, зобов’язані подавати разом із декларацією додаток з розрахунком загального мінімального податкового зобов’язання. Такий додаток є невід’ємною частиною декларації.
Варто пам’ятати, якщо протягом поточного року юридична особа – платник єдиного податку четвертої групи набула право власності або користування земельними ділянками, вона зобов’язана протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним періодом, подати:
- за своїм місцезнаходженням – декларацію з одночасним зазначенням у рядку 1 типів «03» (уточнююча загальна) та «06» (уточнююча);
- за місцем розташування земельної ділянки – декларацію:
- з типом «04» (звітна), якщо раніше декларація не подавалася;
- або з типом «06» (уточнююча), якщо звітна декларація вже подавалася.
Разом із такими деклараціями подаються додаток 1 «Відомості про наявність земельних ділянок», додаток 3, а також документи, що підтверджують право на земельні ділянки та їх нормативну грошову оцінку.
Нецільова благодійна допомога від юрособи: коли податків немає
Відповідно до п.п. 170.7.3 п. 170.7 ст. 170 розд. IV Податкового кодексу України не включається до оподатковуваного доходу фізичної особи сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, яка надається резидентами – юридичними або фізичними особами протягом звітного податкового року, якщо її загальний розмір не перевищує граничну суму доходу, визначену абзацом першим п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ та встановлену станом на 01 січня такого року.
При цьому норми п.п. 170.7.3 п. 170.7 ст. 170 ПКУ не застосовуються до виплат, що здійснюються профспілками своїм членам, оскільки порядок їх звільнення від оподаткування визначено п.п. 165.1.47 п. 165.1 ст. 165 ПКУ.
Юридична особа – благодійник зобов’язана відображати інформацію про надані суми нецільової благодійної допомоги у податковій звітності.
Якщо фізична особа отримує нецільову благодійну допомогу від фізичної чи юридичної особи і загальна сума такої допомоги за звітний податковий рік перевищує встановлений граничний розмір, вона зобов’язана подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи із зазначенням отриманої суми. Граничний розмір такої допомоги визначається як місячний прожитковий мінімум для працездатної особи, що діє на 01 січня звітного року, помножений на 1,4 та округлений до найближчих 10 гривень. У 2026 році він становить 4660,00 грн (3328,00 грн × 1,4).
Отже, сума нецільової благодійної допомоги, надана юридичною особою своєму керівнику або іншій фізичній особі, не підлягає оподаткуванню, якщо вона не перевищує граничного розміру доходу, визначеного абзацом першим п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ, незалежно від того, чи має така особа право на застосування податкової соціальної пільги.
Податкова соціальна пільга для працівників з неповним робочим днем
Платник податку на доходи фізичних осіб має право на податкову соціальну пільгу, якщо його місячна заробітна плата, отримана від одного роботодавця, не перевищує встановлений граничний розмір. Це передбачено до ст. 169 Податкового кодексу України Такий розмір визначається як прожитковий мінімум для працездатної особи станом на 1 січня звітного року, помножений на 1,4 та округлений до найближчих 10 гривень.
У 2026 році граничний розмір заробітної плати для застосування податкової соціальної пільги становить 4660,00 грн (3328,00 грн × 1,4).
Фізична особа, яка працює неповний робочий день, має право на податкову соціальну пільгу за умови, що її заробітна плата не перевищує зазначений граничний розмір.
Майже 1,2 млрд грн податку на прибуток – внесок підприємств Тернопільщини до бюджетів усіх рівнів
Підприємства Тернопільщини демонструють фінансову стійкість і відповідальність навіть у непростих економічних умовах. За підсумками 2025 року вони сплатили до зведеного бюджету 1 млрд 198,6 млн грн податку на прибуток, що на 276,5 млн грн більше, ніж за аналогічний період торік. Приріст склав майже 30 відсотків.
Основна частина надходжень – 1 млрд 76,9 млн грн – поповнила державний бюджет. Ще 121,8 млн грн отримали місцеві бюджети Тернопільщини. Ці кошти напряму працюють на фінансування соціальних програм, утримання інфраструктури, підтримку громад та реалізацію важливих регіональних проєктів.
Додатковим джерелом наповнення бюджету став і чистий прибуток господарських організацій. Упродовж минулого року до бюджету спрямовано 8,4 млн грн, що вдвічі перевищує прогнозовані показники. Така динаміка свідчить не лише про ефективну роботу підприємств, а й про свідоме ставлення бізнесу до виконання фінансових зобов’язань.
Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області
