Новини ОДПС
«Призначення платежу» без помилок: як правильно сплатити податки і уникнути боргу
Під час сплати податків, зборів, митних платежів або єдиного внеску на бюджетні рахунки дуже важливо правильно заповнювати реквізит «Призначення платежу». Саме від цього залежить, чи буде платіж зарахований коректно і чи не виникне податковий борг.
Передусім у платіжному документі обов’язково потрібно зазначити код виду сплати. Його обирають виключно з офіційного Переліку, наведеного в додатку 1 до Порядку № 148. Наприклад, код 101 використовується для сплати поточних податкових зобов’язань, а код 140 – для погашення податкового боргу.
Окрім коду, слід заповнити поле з додатковою інформацією. У ньому варто уточнити, за що саме сплачуються кошти, а саме зазначити період (місяць і рік), номер податкового повідомлення-рішення (за наявності), а також вид платежу – податок, пеня, авансовий внесок тощо.
Якщо код виду сплати не вказано або зазначено неправильно, система автоматично зарахує платіж як сплату податку з кодом 101. Це може призвести до некоректного обліку коштів.
Важливо пам’ятати: кожен платіж за окремим напрямом та з окремим кодом виду сплати (на бюджетні, небюджетні, єдині чи депозитні рахунки) потрібно оформлювати окремою платіжною інструкцією.
Перед підтвердженням операції необхідно уважно перевіряти заповнення поля «Призначення платежу». Правильно зазначені реквізити – це запорука того, що кошти будуть зараховані без помилок і додаткових з’ясувань.
Також слід врахувати, що саме збереження або створення платіжного документа ще не означає фактичної сплати. Лише правильно оформлений і проведений платіж гарантує відсутність фінансових непорозумінь.
Довідково: порядок заповнення реквізиту «Призначення платежу» визначено наказом Міністерства фінансів України від 22.03.2023 № 148.
Акциз без додатка 5: що змінилося у звітності та як діяти платникам до 1 листопада 2026 року
У зв’язку з набранням чинності норм Закону України від 03 грудня 2025 року № 4698-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування банків податком на прибуток підприємств у 2026 році та перенесення строків введення в дію Електронної системи обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах» (Закон № 4698) змінено порядок декларування акцизного податку.
Наказом Міністерства фінансів України від 07.11.2024 № 567 внесено зміни до форми декларації з акцизного податку та Порядку її заповнення і подання, затверджених наказом Мінфіну від 23.01.2015 № 14. Ці зміни приведено у відповідність до вимог Податкового кодексу України з урахуванням положень Закону України від 29 червня 2023 року № 3173-IX щодо запровадження електронної простежуваності обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин для електронних сигарет.
Зокрема, з форми декларації виключено додаток 5 «Розрахунок суми акцизного податку з втрачених марок акцизного податку, що були придбані для маркування тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах». Цей додаток раніше передбачав відображення суми акцизного податку, яка підлягала сплаті з кількості втрачених марок.
Разом з тим Законом № 4698 відтерміновано запровадження електронної системи простежуваності обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин для електронних сигарет до 1 листопада 2026 року. До цієї дати залишаються чинними норми статті 226 Податкового кодексу України щодо виготовлення, зберігання, продажу марок акцизного податку та маркування відповідної продукції.
Отже, до 1 листопада 2026 року зберігається обов’язок подання до контролюючих органів інформації про втрачені марки акцизного податку, придбані для маркування тютюнових виробів та рідин для електронних сигарет, а також нарахування та сплати акцизного податку, розрахованого виходячи з кількості таких втрачених марок.
З метою правильного відображення таких сум у звітності ДПС рекомендує платникам акцизного податку, у яких виникають підстави для декларування втрати марок у період з лютого по жовтень 2026 року, відображати відповідні показники у додатку 9 до декларації – «Доповнення до декларації акцизного податку відповідно до пункту 46.4 статті 46 глави 2 розділу II Податкового кодексу України». При цьому слід використовувати показники, які раніше містилися у скасованому додатку 5.
Суми акцизного податку з втрачених марок, зазначені у додатку 9, переносяться до розділу Б декларації за кодами операцій В8 (В8.1, В8.2).
Детальніше про це йдеться у листі ДПС України від 23.02.2026 №3796/799-00-21-03-03-07.
https://tax.gov.ua/data/files/645030.PDF
Минулорічні доходи: хто має подати декларацію у 2026 році?
В Україні триває щорічна кампанія декларування доходів. У цей період громадяни повинні подати річну декларацію про майновий стан і доходи та задекларувати прибутки, отримані протягом минулого року, якщо з них не були сплачені податки.
Обов’язок подання декларації поширюється не на всіх, однак існує перелік випадків, коли це є обов’язковим.
Подати декларацію зобов’язані:
1. Особи, які отримували доходи без податкового агента. Йдеться про доходи, з яких податок не утримувався під час виплати. Зокрема, здавання майна в оренду фізичній особі; отримання подарунків або спадщини від осіб, які не є близькими родичами, якщо податок і військовий збір не були сплачені під час нотаріального оформлення; відчуження нерухомості за рішенням суду.
2. Особи, які отримували іноземні доходи. Обов’язковому декларуванню підлягають доходи, отримані з-за кордону: заробітна плата, винагороди за фриланс, дивіденди, пенсії, спадщина, подарунки, виграші, призи тощо.
Водночас слід враховувати, що Україна має міжнародні угоди про уникнення подвійного оподаткування, тому в окремих випадках сплачений за кордоном податок може бути зарахований.
Не підлягають декларуванню кошти, отримані резидентами України, які користуються тимчасовим захистом, у вигляді:
- матеріальної допомоги від іноземних держав, державних фондів або благодійних організацій у зв’язку з війною;
- допомоги членам сім’ї першого ступеня споріднення, які постраждали від російської агресії.
3. Особи, що здійснюють незалежну професійну діяльність. Декларацію подають приватні нотаріуси, адвокати, приватні виконавці, арбітражні керуючі, судові експерти, аудитори, оцінювачі, інженери, архітектори та інші особи, які отримують доходи від незалежної професійної діяльності.
4. Особи, які отримали інші неоподатковані доходи. Серед таких доходів: інвестиційний прибуток; інші доходи, з яких податок не був утриманий, але які не звільнені від оподаткування.
5. Фізичні особи – підприємці на загальній системі оподаткування. ФОПи, що працюють на загальній системі оподаткування, декларують доходи від своєї підприємницької діяльності.
6. Іноземці, які набули статусу податкового резидента України. Особи, які за підсумками 2025 року стали податковими резидентами України, повинні подати декларацію та відобразити в ній як доходи з України, так і іноземні доходи.
7. Резиденти, які виїжджають на постійне місце проживання за кордон. У такому випадку декларацію необхідно подати не пізніше ніж за 60 календарних днів до виїзду.
8. Контролери контрольованих іноземних компаній (КІК). Фізичні особи – резиденти України, які є контролерами КІК, зобов’язані подати декларацію та додаток КІК із відображенням прибутку контрольованої іноземної компанії відповідно до вимог Податкового кодексу України.
Своєчасне декларування доходів – це не лише виконання законодавчого обов’язку, а й реальна підтримка армії, економіки та майбутнього держави.
Реалізація Національної стратегії доходів: удосконалення сервісу «Моя податкова»
Національну стратегію доходів на 2024-2030 роки (НСД) затверджено розпорядженням Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2023 року № 1218-р. Документ визначає ключові напрями реформування податкової та митної системи, зокрема модернізацію адміністрування податків.
Одним із пріоритетів реалізації НСД для Державної податкової служби є цифрова трансформація та розширення електронних сервісів для платників податків.
Важливим кроком у цьому напрямі став мобільний застосунок ДПС «Моя податкова». Він надає громадянам, у тому числі фізичним особам – підприємцям, зручний доступ до основних можливостей Електронного кабінету безпосередньо зі смартфона.
Через застосунок користувачі можуть:
- переглядати інформацію про адресу реєстрації та об’єкти оподаткування;
- подавати запит на отримання відомостей про доходи;
- реєструватися в Державному реєстрі фізичних осіб або вносити зміни до своїх даних;
- подавати декларацію про майновий стан і доходи;
- подавати декларацію платника єдиного податку для ФОП 1-3 груп;
- контролювати стан розрахунків з бюджетом та сплачувати податки;
- надсилати звернення, запити та листи до контролюючих органів.
Функціонал застосунку постійно вдосконалюється з урахуванням потреб користувачів.
Можливість подавати звітність, звернення та вести офіційне листування онлайн через смартфон суттєво економить час і ресурси платників. ДПС і надалі працює над розширенням цифрових можливостей та зміцненням довіри громадян до податкової служби.
Більш інформації щодо впровадження НСД можна ознайомитися на вебпорталі ДПС України у рубриці «Національна стратегія доходів» https://tax.gov.ua/diyalnist-/natsionalna-strategiya-dohodiv/.
Коли подавати звіт і сплачувати внесок на працевлаштування осіб з інвалідністю?
Варто нагадати, що з 1 січня 2026 року набрав чинності Закон України від 15 січня 2025 року № 4219-ІХ «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо забезпечення права осіб з інвалідністю на працю» (Закон № 4219). Ним внесено зміни, зокрема, до Закону України від 21 березня 1991 року № 875-ХІІ «Про основи соціальної захищеності осіб з інвалідністю в Україні» (Закон № 875) щодо порядку працевлаштування осіб з інвалідністю та сплати відповідного внеску.
На період, коли податкові органи адмініструють внесок на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю (від дати початку до передачі цієї функції Пенсійному фонду України), окремі норми Закону № 875 застосовуються в редакції, визначеній Законом № 4219. Згідно з підпунктом 1 частини другої розділу ІІ «Прикінцеві та перехідні положення» Закону № 4219, стаття 18² Закону № 875 діє з урахуванням установлених особливостей.
Роботодавці як платники внеску зобов’язані своєчасно і в повному обсязі нараховувати, обчислювати та сплачувати внесок до податкового органу за основним місцем обліку. Також вони подають звітність про нарахування, обчислення та сплату внеску до податкового органу за основним місцем обліку у строки та порядку, визначені Законом № 875. Форму звітності встановлює центральний орган виконавчої влади, що формує та реалізує державну фінансову політику.
Звіти складаються за формою, визначеною відповідно до статті 46 Податкового кодексу України. Їх потрібно подати протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу, а сплатити внесок – протягом 10 календарних днів після граничного строку подання звіту. Суму внеску роботодавці обчислюють щокварталу, оскільки базовим звітним періодом є календарний квартал.
Платникам внеску варто нагадати, що на передбачена фінансова відповідальність за порушення, зокрема:
- за несплату (неперерахування) або несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) внеску – у розмірі 7 відс. своєчасно не сплачених сум;
- за донарахування податковим органом або платником несвоєчасно нарахованого внеску – у розмірі 10 відс. зазначеної суми за кожний звітний період, за який донараховано таку суму, але не більш як 50 відс. суми донарахованого внеску;
- за неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звітності про нарахування внеску – у розмірі 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
На суму недоїмки нараховується пеня в розмірі 0,1 відс. суми недоплати за кожен день прострочення.
Податкова без бар’єрів: як ДПС робить сервіси доступними для кожного
Сучасна податкова служба – це не лише контроль, а й сервіс. Сьогодні ДПС послідовно впроваджує принципи безбар’єрності, щоб кожен платник податків – підприємець, представник бізнесу чи громадянин міг отримати необхідні послуги швидко, безкоштовно та без зайвих труднощів.
У фокусі – зручність і доступність. Всі адміністративні послуги, які надаються в Центрах обслуговування платників https://tr.tax.gov.ua/okremi-storinki/tsentri-obslugovuvannya-platnikiv-poda/page1, є безоплатними, що дозволяє вирішувати податкові питання без додаткових витрат. Для тих, хто потребує професійної підтримки, працюють офіси податкових консультантів, де можна отримати фахові роз’яснення та практичну допомогу.
Оперативну інформаційну підтримку забезпечує Контакт-центр https://tax.gov.ua/others/kontakt-tsentr, а для системного діалогу з бізнес-спільнотою діє Комунікаційна податкова платформа https://tax.gov.ua/others/kontakti/komunikatsiyni-podatkovi-platformi – майданчик взаємодії між ДПС та бізнес-асоціаціями і громадськими організаціями.
Значну частину сервісів переведено в онлайн-формат. Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс (ЗІР) https://zir.tax.gov.ua/ містить велику базу консультацій і нормативних матеріалів у відкритому доступі. Кваліфікований надавач електронних довірчих послуг забезпечує безкоштовне отримання електронного підпису для органів влади, бізнесу та громадян.
Для сфери торгівлі, громадського харчування та послуг функціонує ПРРО ДПС https://tax.gov.ua/baneryi/programni-rro/ – сучасне рішення для реєстрації розрахункових операцій. Подати звітність можна за допомогою сервісу «Спеціалізоване клієнтське програмне забезпечення для формування та подання звітності до «Єдиного вікна подання електронної звітності» https://tax.gov.ua/elektronna-zvitnist/spetsializovane-klientske-program, який дозволяє безкоштовно формувати та надсилати електронні документи.
Широкі можливості дистанційної взаємодії відкриває Електронний кабінет https://cabinet.tax.gov.ua/ – через нього можна подати звітність, сплатити податки, зареєструвати податкові накладні та отримати доступ до особистої податкової інформації. Для фізичних осіб доступний і мобільний застосунок «Моя податкова» https://tax.gov.ua/mobilniy-zastosunok-moya-podatkova, що дає змогу користуватися основними сервісами просто зі смартфона та оперативно комунікувати з ДПС.
Крім того, розділ «Онлайн-навчання» https://tax.gov.ua/baneryi/onlayn-navchannya допомагає платникам краще орієнтуватися у податкових правилах і впевнено виконувати свої обов’язки.
Ці рішення формують нову модель взаємодії – відкриту, зручну та орієнтовану на потреби людей і бізнесу. Безбар’єрність у роботі ДПС – це реальні кроки до того, щоб податкові послуги стали простими, зрозумілими й доступними для всіх.
Сервісна складова: податкова Тернопільщини – понад 6,5 тисяч адмінпослуг для платників
Податкова служба активно розвиває онлайн-сервіси та заохочує платників користуватись ними. Е-кабінет, мобільний застосунок «Моя податкова», чат-боти та інші сервіси створені задля безбар’єрного доступу та зручності для кожного платника. ДПС прагне, щоб кожен громадянин або підприємець мав можливість отримати необхідні послуги швидко, зрозуміло та з повагою до своїх потреб. Адже безбар’єрність полягає у фізичній, інформаційній та цифровій доступності.
За даними управління податкових сервісів Головного управління ДПС у Тернопільській області, протягом січня фахівці платники отримали 6 523 адміністративні послуги.
Найпопулярнішою серед громадян залишається послуга з видачі картки платника податків та внесення до паспорта громадянина України даних про реєстраційний номер облікової картки платника податків. Упродовж січня за нею звернулися 2 662 фізичні особи, що становить 40,8% від загальної кількості адмінпослуг.
У структурі наданих адміністративних послуг за січень також суттєву питому вагу мають надання витягів з реєстру платників єдиного податку – 1 040, відомостей з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків про суми/джерела виплачених доходів та утриманих податків – 642, видачі довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи – 422.
Варто нагадати, що інформація про порядок надання адміністративних послуг, зразки заповнення відповідних заяв, режим доступу до приміщень, в яких здійснюється прийом суб’єктів звернень, наявність сполучення громадського транспорту, під’їзних шляхів та місць паркування розміщено на субсайті Головного управління ДПС у Тернопільській області у розділі «Адміністративні послуги» (https://tr.tax.gov.ua/diialnist/mistsya-nadannya-administrativnih-poslu/).
Звертайтеся, ми поруч, щоб допомогти.
Майже 1,5 млн грн штрафів за місяць: результати перевірок у сфері обігу підакцизних товарів на Тернопільщині
Упродовж січня цього року фахівці Головного управління ДПС у Тернопільській області провели 37 перевірок суб’єктів господарювання, які здійснюють виробництво та обіг алкогольних напоїв, тютюнових виробів і пального.
Результат – 45 встановлених порушень законодавства та 1 млн 453,9 тис. грн донарахованих штрафних (фінансових) санкцій.
Найпоширенішими стали порушення цінового законодавства. Зокрема, зафіксовано:
- 17 фактів реалізації алкогольних напоїв за цінами, нижчими за встановлені мінімальні;
- 7 фактів продажу тютюнових виробів за цінами, вищими за максимально роздрібні.
Такі порушення безпосередньо впливають на конкурентне середовище та бюджетні надходження, адже мінімальні й максимальні ціни у сфері підакцизних товарів є інструментом державного регулювання ринку.
Окрім цього, встановлено:
- по одному факту торгівлі алкогольними напоями, тютюновими виробами та пальним без наявності відповідних ліцензій;
- 5 фактів роздрібної торгівлі тютюновою сировиною (нікотином у наборах);
- 7 випадків невидачі розрахункового документа (чека) та порушення порядку ведення обліку товарних запасів;
- інші порушення.
Сфера виробництва та обігу підакцизних товарів традиційно залишається у зоні підвищеної уваги податкової служби. Йдеться не лише про наповнення бюджету, а й про забезпечення рівних умов ведення бізнесу для сумлінних підприємців.
Порушення правил ліцензування, недотримання цінової дисципліни чи невидача розрахункових документів – це ризики як для держави, так і для споживача. Саме тому системна контрольно-перевірочна робота є важливою складовою детінізації ринку.
Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області
