Новини ОДПС
Чи зберігає ФОП право на єдиний податок, якщо після переходу перевищено річний дохід?
Спрощена система оподаткування регулюється главою 1 розд. XIV Податкового кодексу України. Головна умова для перебування на єдиному податку – не перевищити річний ліміт доходу, встановлений для своєї групи.
ФОП на спрощеній системі поділяються на три групи.
Перша група – це підприємці без найманих працівників, які торгують на ринках або надають побутові послуги населенню. Їхній дохід за рік не повинен перевищувати 167 мінімальних зарплат (станом на 1 січня звітного року).
Друга група – ФОП, які надають послуги (у тому числі побутові) населенню або платникам єдиного податку, займаються виробництвом чи продажем товарів, ресторанною діяльністю. Вони можуть мати до 10 працівників, а річний дохід – не більше 834 мінімальних зарплат. Водночас посередники з нерухомості, провайдери інтернету та продавці ювелірних виробів не можуть бути у другій групі – вони належать до третьої (за умови відповідності її вимогам).
Третя група – без обмежень щодо кількості працівників, а річний дохід не повинен перевищувати 1167 мінімальних зарплат.
Дохід визначається за даними обліку і враховується саме для цілей єдиного податку – щоб отримати або зберегти право працювати на спрощеній системі.
Важливий нюанс для тих, хто протягом року перейшов із загальної системи на спрощену систему: для визначення права перебувати на єдиному податку враховується лише дохід, отриманий з моменту переходу на спрощену систему (за повні календарні квартали). Дохід, отриманий раніше на загальній системі, до ліміту єдиного податку не включається.
Отже, якщо ФОП у році переходу отримав загальний дохід (на загальній + спрощеній системі), що перевищує ліміт, це не позбавляє його права бути на єдиному податку в наступному році. Головне – щоб дохід, отриманий саме під час перебування на спрощеній системі, не перевищив встановлений для відповідної групи ліміт.
Довідково. Про перевищення доходу на спрощеній системі оподаткування та розмір доходу у 2026 році за покликанням https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/973350.html.
Питання щодо СМКОР? У ДПС Тернопільщини працює консультаційний центр
Головне управління ДПС в Тернопільській області нагадує, що задля оперативної та якісної підтримки бізнесу, працює консультаційний центр з питань роботи Системи моніторингу критеріїв оцінки ризиків (СМКОР).
Якщо у вас є питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування, врахування/неврахування таблиць даних платника податку та відповідності/невідповідності критеріям ризиковості платника податку чи інші питання, які стосуються роботи СМКОР, звертайтеся за номерами телефонів: (098) 423-83-26, (0352) 43-46-06, (0352) 43-46-29, (0352) 43-46-23, (0352) 43-46-26.
Також можна звернутися особисто за адресою: м. Тернопіль, вул. Білецька, 1.
Графік роботи центру:
Понеділок – четвер: 08:30-17:30
П’ятниця: 08:30-16:15
Обідня перерва: 12:00-13:00
Консультації можна отримати без попереднього запису за умови наявності документів, що посвідчують особу, або довіреності на представництво інтересів юридичної особи.
Здаєте майно в оренду? Не забудьте подати декларацію про доходи до 1 травня
Чимало громадян отримують додатковий дохід, здаючи в оренду квартиру, будинок, гараж чи земельну ділянку. Водночас важливо пам’ятати: такі доходи підлягають обов’язковому декларуванню. Тож якщо упродовж минулого року отримано кошти від надання майна в оренду, необхідно подати податкову декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня.
Якщо громадянин укладає договір оренди з іншою фізичною особою, у такому випадку саме орендодавець має задекларувати отриманий дохід і самостійно сплатити податки. Це передбачено п.п. 170.1.5 п. 170.1 ст.170 Податкового кодексу України. Якщо ж орендарем є підприємство або фізична особа – підприємець, то зазвичай вони виступають податковими агентами та утримують податок під час виплати орендної плати.
Доходи від здавання майна в оренду оподатковуються податком на доходи фізичних осіб – 18% та військовим збором – 5%. Розрахунок здійснюється на підставі даних, які платник зазначає у податковій декларації.
Подати декларацію сьогодні досить просто. Це можна зробити особисто у Центрі обслуговування платників, надіслати поштою або ж скористатися зручним сервісом – Електронним кабінетом платника. Онлайн-подання дозволяє заповнити декларацію у будь-який зручний час, не витрачаючи часу на відвідування установ.
Варто пам’ятати, що декларування доходів – це не лише вимога законодавства, а й відповідальне ставлення до свого громадянського обов’язку. Завдяки сплаченим податкам наповнюються бюджети громад, фінансуються соціальні програми, освіта, медицина та інші важливі сфери.
Дохід без кордонів: як декларувати іноземні прибутки
Фізичні особи – резиденти України зобов’язані декларувати доходи, отримані як на території України, так і за її межами. Іноземні доходи підлягають оподаткуванню в Україні.
Іноземні доходи включають будь-які доходи, отримані резидентами за межами митної території України або на непідконтрольних територіях, у тому числі від будь-яких видів їх діяльності.
Такі доходи оподатковуються:
- податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18%,
- військовим збором за ставкою 5%.
При отриманні іноземного доходу у валюті сума такого доходу підлягає перерахунку у гривні за курсом НБУ на дату його нарахування (отримання).
Фізичні особи, які отримали іноземні доходи, зобов’язані подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня року, наступного за звітним. Це стосується й самозайнятих осіб.
Подати декларацію, перебуваючи за кордоном, можна:
- поштою – з повідомленням про вручення та описом вкладення не пізніше ніж за 5 днів до граничного терміну подання;
- в електронній формі – через Електронний кабінет платника податків за наявності електронного ключа.
Сплатити суму податкового зобов’язання, визначену в декларації, необхідно до 1 серпня року, наступного за звітним.
Суми податків, сплачених за межами України, можуть бути зараховані при розрахунку податкових зобов’язань в Україні. Для цього необхідно надати довідку від іноземного податкового органу про суму сплаченого податку, базу та/або об’єкт оподаткування (вона має бути легалізована, якщо інше не передбачено міжнародними договорами).
При відсутності підтвердних документів платник може подати заяву до податкового органу за своєю податковою адресою для перенесення строку подання декларації – до 31 грудня року, наступного за звітним.
Сума сплаченого податку за межами України зараховується у сумі, що не перевищує суму податку, яку потрібно сплатити в Україні.
Якщо через російську агресію отримали тимчасовий захист за кордоном, то не підлягає оподаткуванню допомога, отримана:
- від іноземних держав та їх державних фондів,
- компаній, організацій, які здійснюють благодійну діяльність.
Вона не включається до загального оподатковуваного доходу до моменту скасування воєнного стану.
Якщо платник податку отримував лише таку допомогу, обов’язок щодо подання податкової декларації вважається виконаним. Якщо ж були інші доходи, вони підлягають декларуванню відповідно до загального порядку.
Майже чверть мільярда гривень: як відшкодовується ПДВ платникам Тернопільщини
Упродовж січня-лютого цього року 114 суб’єктів господарювання області заявили до бюджетного відшкодування податок на додану вартість на загальну суму 267 млн гривень.
Станом на 1 березня, з урахуванням перехідних залишків попередніх періодів, відшкодування ПДВ уже отримали 119 платників податків області. Загальна сума коштів, перерахованих їм із Державного бюджету на розрахункові рахунки, становить 248 млн гривень.
Податкова служба області продовжує забезпечувати контроль за правомірністю заявлених до відшкодування сум. За результатами проведених перевірок у 2026 році упереджено неправомірно заявлене бюджетне відшкодування ПДВ на суму 720 тис. гривень.
Водночас процес відшкодування ПДВ триває відповідно до процедур, визначених Податковим кодексом України. Станом на 1 березня 2026 року загальний залишок заявленого, але ще не відшкодованого на розрахункові рахунки податку становить 170 млн гривень. Із цієї суми:
- 154 млн грн перебувають на стадії перевірок та проходять процедуру бюджетного відшкодування відповідно до вимог податкового законодавства;
- 16 млн грн – на стадії адміністративного та судового оскарження.
Система бюджетного відшкодування ПДВ залишається важливим інструментом підтримки бізнесу, адже дозволяє підприємствам своєчасно повертати обігові кошти та сприяє стабільності їх фінансової діяльності. Водночас податкова служба продовжує забезпечувати баланс між оперативністю відшкодування та контролем за правомірністю заявлених сум, що є запорукою прозорості та ефективності цього процесу.
Понад 1 млн грн заборгованої зарплати вдалося повернути працівникам Тернопільщини завдяки роботі податкової служби
На Тернопільщині триває системна робота з погашення заборгованості із заробітної плати та підвищення рівня оплати праці. Фахівці податкової служби області спільно з органами місцевої влади проводять засідання комісій і роз’яснювальні зустрічі з керівниками підприємств, де виникають проблеми з оплатою праці або сплатою податків.
З початку року на засіданнях комісій заслухано керівників двох підприємств, які допустили заборгованість із виплати заробітної плати, податку на доходи фізичних осіб та єдиного соціального внеску. У результаті проведеної роботи ці борги повністю ліквідовано: погашено 186,5 тис. грн заборгованості із зарплати, 33,6 тис. грн податку на доходи фізичних осіб та 171,0 тис. грн єдиного соціального внеску.
Окремо податківці провели індивідуальну роз’яснювальну роботу з керівниками семи підприємств. Шість із них після консультацій погасили заборгованість: 885,4 тис. грн із заробітної плати, понад 1 млн грн податку на доходи фізичних осіб та 1,1 млн грн єдиного внеску.
Значна увага приділяється контролю за рівнем виплати заробітної плати. Цьогоріч на засіданнях комісій заслухано керівників 165 підприємств та організацій, де заробітна плата виплачувалась на мінімальному або близькому до мінімального рівні. Після проведеної роботи 164 підприємства підвищили рівень оплати праці, що забезпечило додаткові надходження до бюджету: 718,9 тис. грн податку на доходи фізичних осіб та 878,5 тис. грн єдиного соціального внеску.
Паралельно проводилась й індивідуальна роз’яснювальна робота з підприємствами області. Консультації відбулися у 242 суб’єктів господарювання, і в результаті 222 з них переглянули рівень виплати заробітної плати. Це дало додаткові надходження до бюджету: більше 1 млн грн податку на доходи фізичних осіб та 1,2 млн грн єдиного соціального внеску.
Системний контроль за виплатою найманим працівникам зарплат має важливе значення не лише для наповнення бюджету країни. В першу чергу це питання соціального захисту людей, адже саме офіційна заробітна плата формує страховий стаж і майбутню пенсію працівників.
Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області
