Новини ОДПС
Податковий календар на 16 березня
16 березня – останній день подання звітності:
- заяви щодо переходу на спрощену систему оподаткування з ІI кварталу 2026 року та розрахунку доходу за попередній календарний рік;
- заяви щодо переходу на іншу групу платника єдиного податку з IІ кварталу 2026 року;
- звіту про використання книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок) (форма № ЗВР-1) за лютий 2026 року;
- довідки про використані розрахункові книжки за лютий 2026 року.
Податковий супровід для отримувачів грантів: підтримка підприємців Тернопільщини
На Тернопільщині податкова служба продовжує реалізацію спільного сервісу податкової підтримки громадян, які отримують державні гранти на відкриття власної справи. У межах цієї ініціативи фахівці Офісу податкових консультантів у взаємодії з офісами «Зроблено в Україні» допомагають майбутнім і діючим підприємцям знайти відповіді на запитання стосовно оподаткування на різних етапах започаткування бізнесу.
Зокрема, платникам допомагають:
- отримати довідки про доходи та відсутність податкової заборгованості під час підготовки бізнес-плану;
- визначитися з формою господарської діяльності та системою оподаткування після отримання гранту;
- пройти навчання з податкової грамотності на старті підприємницької діяльності;
- отримувати консультації з податкових питань під час ведення бізнесу.
У податковій службі Тернопільщини переконані: така співпраця допомагає підприємцям упевненіше розпочинати власну справу, розвивати економіку громад та створювати нові робочі місця.
Довідково. Для своєчасного подання звітності до Державної податкової служби України та сплати податків і зборів до бюджету України пропонуємо користуватися інтерактивним Податковим календарем, розміщеним на платформі Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу (ЗІР) за посиланням https://zir.tax.gov.ua/main/calendar/ (для зміни місяця використовуйте стрілку).
Внесок на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю: чи застосовується коригування фінрезультату?
Законом України від 15 січня 2025 року № 4219-IX, який набрав чинності з 01 січня 2026 року, внесено зміни до Закону України «Про основи соціальної захищеності осіб з інвалідністю в Україні» № 875. Зокрема, запроваджено внесок на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю – обов’язковий внесок цільового призначення, що справляється для фінансового забезпечення соціального захисту осіб з інвалідністю та дітей з інвалідністю. Порядок його нарахування, сплати та обліку визначається Законом № 875.
Відповідно до ст. 18² Закону № 875 платниками такого внеску є роботодавці, у яких середньооблікова кількість штатних працівників у календарному кварталі становить вісім і більше осіб і які не виконали норматив робочих місць для працевлаштування осіб з інвалідністю. Не є платниками внеску роботодавці з кількістю працівників менше восьми осіб, роботодавці, які виконали зазначений норматив, а також дипломатичні представництва та консульські установи іноземних держав. Платники внеску зобов’язані своєчасно та в повному обсязі нараховувати і сплачувати його до територіальних органів Пенсійного фонду України за основним місцем обліку.
Згідно з п.п. 134.1.1 ст. 134 Податкового кодексу України (ПКУ) об’єктом оподаткування податком на прибуток є фінансовий результат до оподаткування, визначений у фінансовій звітності та скоригований на різниці, передбачені ПКУ. При цьому п.п. 140.5.11 ст. 140 ПКУ передбачає збільшення фінансового результату, зокрема, на суми штрафів і пені, нарахованих за порушення законодавства. Оскільки внесок на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю не є штрафом, а обов’язковим цільовим платежем, різниця для коригування фінансового результату до оподаткування за цією нормою не виникає.
Кошти від засновника: коли для єдинника це не дохід, а коли – податок
Податковим кодексом України (ПКУ) визначено перелік сум, які не включаються до доходу платника єдиного податку. Зокрема, відповідно до п.п. 8 п. 292.11 ст. 292 ПКУ до доходу не належать кошти або майно, які засновники чи учасники вносять до статутного капіталу підприємства.
Тобто якщо учасник вносить гроші або майно до статутного капіталу юридичної особи – платника єдиного податку третьої групи і отримує за це корпоративні права, така операція не вважається доходом і не оподатковується єдиним податком.
Водночас у законодавстві немає інших винятків для коштів або майна, які учасники передають підприємству без обміну на корпоративні права.
Тож, якщо учасник вносить кошти до додаткового капіталу без зміни розміру статутного капіталу, такі кошти можуть вважатися безповоротною фінансовою допомогою. Відповідно до п.п. 14.1.257 п. 14.1 ст. 14 ПКУ це, зокрема, кошти, передані платнику податків за договорами дарування або без укладення договорів.
У такому випадку отримані кошти включаються до доходу юридичної особи – платника єдиного податку та підлягають оподаткуванню.
Оплата карткою через POS або інтернет: як платник єдиного податку визначає дохід?
Відповідно до п.п. 1 п. 292.1 ст. 292 Податкового кодексу України (ПКУ) доходом фізичної особи – підприємця є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду у грошовій формі (готівковій або безготівковій), а також у матеріальній чи нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ст. 292 ПКУ. Водночас до доходу ФОП не включаються пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати та відшкодування, доходи у вигляді бюджетних грантів, а також кошти, отримані від продажу рухомого чи нерухомого майна, яке належить фізичній особі на праві власності та використовується у її господарській діяльності.
Згідно з п. 292.6 ст. 292 ПКУ датою отримання доходу платника єдиного податку вважається дата надходження коштів у готівковій або безготівковій формі. Якщо підприємець безоплатно отримує товари, роботи чи послуги, доходом вважається дата підписання акта їх приймання-передачі. Для платників єдиного податку третьої групи, які є платниками ПДВ, датою отримання доходу також може бути дата списання кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності.
З урахуванням листа Міністерства фінансів України від 10.04.2024 № 11210-04-62/11995, якщо розрахунки з ФОП проводяться через POS-термінал або в інтернет-магазині з використанням банківського еквайрингу та видачею фіскального (касового) чека, датою отримання доходу є дата, зазначена у такому чекові.
Отже, якщо покупець розраховується карткою у магазині або в інтернет-магазині, доходом ФОП для цілей оподаткування єдиним податком вважається вся сума виручки, включаючи комісію банку, а датою отримання доходу є дата, зазначена у фіскальному (касовому) чекові.
Офіс податкових консультантів ДПС: сервіс, що працює з увагою, повагою та довірою
Офіс податкових консультантів – це сучасний простір взаємодії, де поєднуються професійний досвід, компетентність і увага до потреб платників. Його мета – допомогти бізнесу та громадянам швидко й зрозуміло з’ясувати складні питання податкового законодавства та отримати фахові роз’яснення.
Команда кваліфікованих спеціалістів надає практичну допомогу платникам податків, допомагаючи уникнути помилок у діяльності та впевнено застосовувати норми податкового законодавства. У центрі роботи – партнерський підхід, адже саме співпраця держави та бізнесу є важливою умовою підтримки підприємництва й розвитку економіки, особливо в період сучасних викликів і відновлення країни.
В Офісі податкових консультантів також можуть отримати консультації грантоотримувачі. Фахівці допомагають роз’яснити особливості оподаткування грантових коштів, порядок їх обліку, подання звітності та інші питання, що виникають у процесі реалізації грантових програм.
Консультації в Офісі податкових консультантів надаються безоплатно та доступні для всіх платників. Робота сервісу ґрунтується на принципах безбар’єрності, конфіденційності, неупередженості та якісного сервісу.
Офіс податкових консультантів працює і в Головному управлінні ДПС у Тернопільській області. Запрошуємо платників податків звертатися до команди висококваліфікованих фахівців за адресою м. Тернопіль, вул. Білецька, 1.
Звертаємо увагу, що реалізована можливість запланованого візиту та попереднього запису за допомогою Електронної черги (https://zir.tax.gov.ua/main/queue/), а також через Контакт-центр ДПС за телефонами 0 500 501 007 (Vodafone), 0 770 501 007 (Київстар), 0 730 501 007 (Lifecell), 0 800 501 007 або ж за номером телефону модератора Офісу податкових консультантів у Тернополі (0352) 434639.
Платник ЄСВ: який документ підтверджує взяття на облік у податковій
Відповідно до ст. 5 Закону України від 08.07.2010 №2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування», взяття на облік юридичних осіб, їх відокремлених підрозділів та фізичних осіб – підприємців здійснюється на підставі відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань (ЄДР). Такі дані передаються до інформаційних систем контролюючих органів у порядку інформаційної взаємодії відповідно до Закону України №755 «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» (Закон №755).
Інформація про взяття на облік передається до ЄДР і підтверджується відомостями з цього реєстру.
Згідно з ч. 2 ст. 11 Закону №755, відомості з ЄДР можна отримати у вигляді безоплатного доступу, виписок або витягів у паперовій чи електронній формі відповідно до Порядку надання відомостей з ЄДР, затвердженого наказом Міністерства юстиції України від 05.05.2023 №1692/5.
Платникам єдиного внеску, на яких не поширюється дія Закону №755 (зокрема дипломатичним представництвам, філіям та представництвам іноземних організацій, особам, які провадять незалежну професійну діяльність, членам фермерських господарств), контролюючий орган наступного робочого дня після взяття на облік безоплатно надсилає або вручає повідомлення про взяття на облік за формою №2-ЄСВ.
Отже, документом, що підтверджує взяття на облік платника єдиного внеску, є:
- для платників, на яких поширюється дія Закону №755 – відомості (виписка) з ЄДР, які можна отримати відповідно до встановленого порядку на вебпорталі Міністерства юстиції України;
- для платників, на яких не поширюється дія Закону №755 – повідомлення про взяття на облік за формою №2-ЄСВ.
Крім того, платник єдиного внеску або застрахована особа може отримати документальне підтвердження інформації з реєстру страхувальників, подавши запит до контролюючого органу.
Наразі це можна зробити через Електронний кабінет платника (https://cabinet.tax.gov.ua). У приватній частині сервісу подається запит за формою №1-ЗРС («Заяви, запити для отримання інформації»), після чого платник може отримати витяг або довідку з реєстру страхувальників за формою №1-ДРС у розділі «Перегляд звітності».
Екологічний податок: бізнес Тернопільщини забезпечив 22,8 млн гривень
З початку року підприємства області сплатили 22,8 млн грн екологічного податку. Це майже вдвічі більше, ніж торік за січень-лютий.
Варто нагадати, що екологічний податок є загальнодержавним обов’язковим платежем. Він показує, що бізнес відповідає за своє використання природних ресурсів:
- викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення;
- скиди забруднюючих речовин безпосередньо у водні об’єкти;
- розміщення відходів (крім розміщення окремих видів безпечних відходів як вторинної сировини);
- утворення та зберігання радіоактивних відходів.
Частина коштів іде на реальні справи: очищення довкілля, модернізацію очисних споруд та утилізацію відходів. Таким чином, сплачуючи податок сьогодні, робимо Тернопільщину чистішою завтра.
Тернопільщина: надходження ПДВ зросли майже на 20%
За результатами роботи у січні-лютому цього року бізнес Тернопільщини сплатив до державного бюджету 619,2 млн грн податку на додану вартість.
Це на 19,3% більше, ніж за аналогічний період минулого року.
Станом на початок березня в області зареєстровано 3753 платника ПДВ, з них 3037 юридичних осіб та 716 підприємців.
Така динаміка – результат роботи суб’єктів господарювання, які розвивають бізнес і сумлінно сплачують податки. Податкова служба продовжує впроваджувати електронні сервіси та будувати партнерську комунікацію з платниками.
Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області
