Новини ОДПС
Довідка про відсутність податкового боргу: як правильно подати заяву без відмови
Головне управління ДПС у Тернопільській області нагадує, що для отримання довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, платник подає відповідну заяву за формою, затвердженою додатком 2 до Порядку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 03.09.2018 № 733.
Заява може бути подана платником на вибір у паперовій або електронній формі. У паперовому вигляді її подають до державної податкової інспекції за основним місцем обліку платника або до контролюючого органу, який уповноважений здійснювати заходи з погашення податкового боргу. Якщо заява подається до податкової інспекції, вона передається до відповідного уповноваженого органу.
В електронній формі заява подається через приватну частину Електронного кабінету платника з дотриманням вимог законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» та «Про електронні довірчі послуги».
Обов’язковою умовою правильного оформлення заяви є зазначення нормативно-правового акта, яким передбачено необхідність отримання довідки про відсутність заборгованості, а також вказання суб’єкта (установи, організації), до якого ця довідка буде подана.
Для коректного заповнення потрібно навести повні реквізити такого нормативно-правового акта: його вид (наприклад, закон України, постанова Кабінету Міністрів України, наказ міністерства, постанова Правління НБУ), назву (у лапках), номер та дату прийняття (у словесно-цифровому або цифровому форматі). Це необхідно для чіткої ідентифікації документа.
Слід врахувати, що поширеною помилкою є зазначення як підстави лише наказу Міністерства фінансів України від 03.09.2018 № 733 або відповідного Порядку. Такий підхід є некоректним, оскільки цей нормативний акт регулює процедуру видачі довідки, а не встановлює вимогу щодо її обов’язкового отримання.
Отже, для уникнення відмови у видачі довідки платнику необхідно правильно оформити заяву, чітко зазначити підставу її отримання та дотриматися встановленого порядку подання.
Податковий календар на 10 квітня
10 квітня – останній день подання звітності:
- звіту про залишки та обсяги виробництва та/або обігу (в тому числі ввезення на митну територію України, вивезення за межі митної території України) спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, про залишки та обсяги придбання і використання тютюнової сировини, про обсяг (вагу) придбаної неферментованої тютюнової сировини, обсяг (вагу) виробленої ферментованої тютюнової сировини, обсяг (вагу) реалізованої ферментованої тютюнової сировини, обсяг (вагу) залишків неферментованої та ферментованої тютюнової сировини на кінець звітного періоду, про залишки та обсяг вирощування тютюну і реалізації тютюнової сировини, посівну площу за формою № 1-ВП за березень 2026 року;
- звіту про залишки та обсяги обігу (в тому числі ввезення на митну територію України, вивезення за межі митної території України) спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини (у тому числі ферментованої тютюнової сировини), рідин, що використовуються в електронних сигаретах за формою № 1-ОП за березень 2026 року.
Довідково. Для своєчасного подання звітності до Державної податкової служби України та сплати податків і зборів до бюджету України пропонуємо користуватися інтерактивним Податковим календарем, розміщеним на платформі Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу (ЗІР) за посиланням https://zir.tax.gov.ua/main/calendar/ (для зміни місяця використовуйте стрілку).
Апостиль через представника: як правильно оформити заяву юридичній особі
Відповідно до п. 5 Правил проставлення апостиля на офіційних документах, затверджених спільним наказом від 17.03.2023 № 125/209/293/139/999/5, апостиль проставляється за зверненням особи, яка підписала документ, або за заявою фізичної чи юридичної особи, у тому числі через представника.
Згідно зі ст. 237 Цивільного кодексу України, представництво виникає на підставі договору, закону чи інших підстав, визначених цивільним законодавством. Якщо представництво здійснюється на підставі договору, воно оформлюється довіреністю. Довіреність від імені юридичної особи видається її уповноваженим органом або особою відповідно до установчих документів.
Рекомендована форма заяви про проставлення апостиля в Державній податковій службі України на офіційних документах, призначених для використання на території інших держав для юридичної особи (Заява) розміщена на вебпорталі ДПС за посиланням: Головна / Діяльність / Апостиль / Форми Заяв про проставлення апостиля в Державній податковій службі України на офіційних документах, призначених для використання на території інших держав для фізичних та юридичних осіб.
У правому куті Заяви (зокрема у разі подання її представником юридичної особи (далі – представник)) зазначається інформація згідно з відомостями Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань, а саме:
повне найменування юридичної особи;
місце реєстрації (фактичного місцезнаходження);
контактний телефон.
У табличній частині Заяви представник зазначає:
у графі «№ з/п» – номер за порядком документа або документів (до однієї Заяви додаються усі документи), на якому (яких) необхідно проставити апостиль;
у графі «Назва, дата видачі та номер документа» – реквізити документа для юридичної особи, який надається для проставлення апостиля та призначений для використання на території інших держав: його назву, дату та номер або дані штрих-коду чи QR-коду розміщеного у нижній частині, якщо такі містяться на документі;
у графі «Суб’єкт господарювання зазначений в документі» – організаційно-правова форма та назва юридичної особи;
у графі «Отримувач документів у т. ч. за довіреністю» – прізвище, ім’я та по батькові (за наявності) представника, який буде отримувачем документа (документів) з проставленим апостилем / обґрунтованої відмови у проставленні апостиля. Якщо представником є інша юридична особа – зазначається назва такої юридичної особи.
У полях Заяви:
«Назва країни, в якій буде (будуть) використовуватися документ(и)» зазначається назва країни, в якій буде (будуть) використовуватись документ (документи) з проставленим апостилем;
«Поштова адреса для надсилання документів з проставленим апостилем або обґрунтованою відмовою засобами поштового зв’язку АТ «Укрпошта»» зазначається поштова адреса (найменування вулиці (проспекту, бульвару, провулку тощо), номер будинку, квартири / офісу, найменування населеного пункту, району, області та поштовий індекс) отримувача документів.
При надсиланні обґрунтованої відмови на зазначену у Заяві поштову адресу повертається документ (документи), який (які) був (були) прийняті Державною податковою службою України для проставлення апостиля;
«Телефонний номер заявника» зазначається контактний телефон представника.
Під текстом Заяви проставляється дата подання з особистим підписом представника, його прізвище, ім’я та по батькові (за наявності).
До Заяви додається оригінал довіреності із зазначенням повноважень представника, яка видається керівником юридичної особи або іншою особою, уповноваженою на це її установчими документами, або її посвідчена копія (копія, засвідчується особою, якій відповідно до законодавства надано право посвідчувати довіреності).
Пальне в резервуарі – податок за викиди у повітря: що потрібно знати про екоподаток
Екологічний податок справляється з обсягів і видів забруднюючих речовин, що викидаються в атмосферне повітря стаціонарними джерелами. Це визначено п.п. 242.1.1 п. 242.1 ст. 242 Податкового кодексу України (ПКУ). При цьому під викидом розуміється надходження в атмосферне повітря забруднюючих речовин або їх сумішей відповідно до ст. 1 Закону України від 16 жовтня 1992 року № 2707-ХІІ «Про охорону атмосферного повітря» (Закон № 2707).
Суб’єкти господарювання, діяльність яких супроводжується такими викидами або впливає на стан повітря фізичними чи біологічними факторами, зобов’язані своєчасно і в повному обсязі сплачувати екологічний податок (абзац одинадцятий частини першої ст. 10 Закону № 2707).
Закон також встановлює, що викиди забруднюючих речовин стаціонарними джерелами допускаються лише після отримання відповідного дозволу. Такий дозвіл видається, зокрема, обласними державними адміністраціями за погодженням із уповноваженим органом у сфері санітарного та епідемічного благополуччя населення (ст. 11 Закону № 2707). Водночас, якщо суб’єкт господарювання має інтегрований довкіллєвий дозвіл, окремий дозвіл на викиди не потрібен у межах умов, визначених таким документом (частина дев’ятнадцята ст. 11 Закону № 2707).
Важливо враховувати, що навіть зберігання пального у ємностях (резервуарах) супроводжується випаровуванням забруднюючих речовин через дихальні клапани. Це означає, що така діяльність також вважається джерелом викидів, і відповідно потребує отримання дозволу на викиди.
Контролюючі органи мають право залучати фахівців екологічних органів для перевірки правильності визначення платниками фактичних обсягів викидів, скидів і розміщення відходів (п. 250.12 ст. 250 ПКУ).
Отже, суб’єкт господарювання, який зберігає бензин, дизель чи газ у власних або орендованих ємностях на своїй території чи в приміщеннях, визнається платником екологічного податку за викиди в атмосферне повітря. Такий суб’єкт зобов’язаний отримати дозвіл на викиди відповідно до Порядку, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 13 березня 2002 року № 302.
Електронне листування з податковою: як швидко налагодити зв’язок
Податкова служба активно впроваджує дистанційне обслуговування платників, щоб спростити отримання послуг і зекономити їхній час. Одним із ключових інструментів є Електронний кабінет, через який можна офіційно листуватися з контролюючими органами. Така можливість передбачена п. 42.4 ст. 42 Податкового кодексу України, який дозволяє обмін документами в електронній формі.
При цьому законодавство гарантує платнику право самостійно обирати спосіб взаємодії з податковою. Згідно з п.п. 17.1.13 та 17.1.14 п. 17.1 ст. 17 ПКУ, він може користуватися електронним кабінетом для реалізації своїх прав і обов’язків. Якщо платник подає відповідну заяву, усе листування з податковими органами відбувається в електронному вигляді: документи надходять до Електронного кабінету, а на електронну пошту додатково приходить повідомлення з інформацією про їх вид, дату і час надсилання.
Водночас електронне листування застосовується лише за умови подання заяви про бажання отримувати документи через Електронний кабінет. Це передбачено Порядком функціонування Електронного кабінету, затвердженим наказом Міністерства фінансів України № 637. Якщо ж платник не подав таку заяву, обмін документами здійснюється у паперовій формі – рекомендованим листом або шляхом особистого вручення відповідно до п. 42.5 ст. 42 ПКУ.
Електронний формат взаємодії має низку переваг: документи надходять швидко і без затримок, платник одразу отримує повідомлення про їх появу, завжди має доступ до архіву листування, а також може значно рідше відвідувати податкові органи. Крім того, це зменшує ризики втрати документів і робить комунікацію більш прозорою.
Щоб перейти на електронне листування, достатньо увійти до приватної частини Електронного кабінету, пройти електронну ідентифікацію (за допомогою КЕП, Дія.Підпис, BankID чи MobileID), обрати в налаштуваннях опцію отримання документів, вказати електронну адресу, підписати заяву КЕП і надіслати її.
Отже, використання Електронного кабінету дозволяє платникам податків швидко, зручно та безпечно взаємодіяти з контролюючими органами, мінімізуючи особисті контакти та спрощуючи доступ до податкових послуг.
Облік доходів і витрат ФОП на загальній системі: як вести через Електронний кабінет
Фізичні особи – підприємці на загальній системі оподаткування зобов’язані вести облік доходів і витрат, а також мати підтверджуючі документи щодо походження товару. Це передбачено п. 177.10 ст. 177 Податкового кодексу України (ПКУ). Такий облік може здійснюватися як у паперовій, так і в електронній формі, зокрема через Електронний кабінет.
Типову форму обліку доходів і витрат та Порядок її ведення затверджено наказом Міністерства фінансів України від 13.05.2021 № 261. Відповідно до п. 5 розд. І цього Порядку, при веденні обліку в електронному вигляді через Електронний кабінет самозайнята особа повинна отримати кваліфікований сертифікат відкритого ключа у надавача електронних довірчих послуг. Після цього ведення обліку здійснюється безкоштовно з дотриманням вимог ПКУ.
Доступ до Електронного кабінету здійснюється через офіційний вебпортал ДПС https://cabinet.tax.gov.ua а також через вебпортал ДПС (https://tax.gov.ua), а робота у приватній частині можлива лише після проходження електронної ідентифікації з використанням кваліфікованого електронного підпису.
У приватній частині Електронного кабінету функціонує розділ «Облік доходів і витрат», який дозволяє вести електронну форму обліку відповідно до Типової форми. У цьому розділі платник вносить дані про отримані доходи та понесені витрати.
Електронна форма обліку зберігається протягом трьох років, при цьому платник має можливість переглядати інформацію за попередні звітні періоди. Додаткові роз’яснення щодо користування сервісом доступні у розділі «Допомога».
Порядком передбачено можливість виправлення помилок. Якщо помилка виправляється у день її допущення, коригується відповідний запис. Якщо ж виправлення здійснюється пізніше, система формує новий запис, у якому відображається лише різниця між попереднім і правильним значенням, при цьому такий запис автоматично виділяється.
Крім того, функціонал Електронного кабінету дозволяє вести облік амортизаційних відрахувань основних засобів і нематеріальних активів через окремий режим.
Таким чином, ведення обліку доходів і витрат в електронній формі через Електронний кабінет є зручним інструментом для ФОП на загальній системі, який забезпечує дотримання вимог законодавства, можливість коригування даних та належне зберігання інформації.
Форма №20-ОПП без помилок: як повідомити про об’єкти оподаткування
Платник податків зобов’язаний повідомляти податковий орган за основним місцем обліку про всі об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням, через які провадиться діяльність. Це робиться шляхом подання заяви за формою №20-ОПП відповідно до п. 8.1 розд. VIII Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588 (Порядок № 1588).
При першому поданні заяви зазначаються всі об’єкти оподаткування. Надалі подається інформація лише про нові об’єкти або ті, щодо яких відбулися зміни. У графі 2 форми вказується код ознаки: «1» – первинне подання, «3» – зміни, «6» – закриття об’єкта.
Якщо змінюються характеристики об’єкта (тип, назва, адреса, вид права чи стан), у заяві відображається вже оновлена інформація з кодом «3». При зміні призначення або перепрофілювання об’єкта інформація подається двома рядками: один – про закриття старого об’єкта (код «6»), другий – про новий об’єкт (код «1»), при цьому змінюється ідентифікатор.
Тип об’єкта зазначається за довідником ДПС (графа 3), найменування – за наявності (графа 4). Ідентифікатор об’єкта (графа 5) формується як числовий код: частина – це тип об’єкта, частина – внутрішній номер платника. У разі зміни місцезнаходження вказується нова адреса.
Графа 6 заповнюється за Кодифікатором адміністративно-територіальних одиниць (КАТОТТГ). У графі 14 зазначається стан об’єкта (наприклад, експлуатується, не використовується, орендується тощо), а у графі 15 – вид права (власність, оренда, користування тощо). Позначка у графі 16 є підставою для взяття на облік за неосновним місцем обліку.
Графа 17 заповнюється, якщо об’єкт має реєстраційний номер (кадастровий номер землі, номер нерухомості, транспортного засобу тощо). Якщо об’єкт зареєстрований без такого номера, заява подається у паперовій формі з підтвердними документами, і ця графа не заповнюється (п. 8.4 розд. VIII Порядку № 1588).
При поданні інформації діє принцип укрупнення: якщо кілька об’єктів розташовані за однією адресою, їх можна зазначити як один, уточнивши у найменуванні. Водночас це правило не застосовується до майна, яке підлягає державній реєстрації – такі об’єкти потрібно відображати окремо.
Для однотипних транспортних засобів (не пов’язаних із торгівлею чи громадським харчуванням) дозволено подавати інформацію одним рядком, зазначивши їх кількість у графі 17.
Водночас не потрібно подавати форму №20-ОПП щодо таких об’єктів, як товари, дохід, обороти чи операції – вони відображаються у податковій звітності (деклараціях з ПДВ, податку на прибуток, єдиного внеску тощо).
Переглянути подану інформацію про об’єкти оподаткування та облік за неосновним місцем можна в Електронному кабінеті платника.
Отже, форма №20-ОПП – це обов’язковий інструмент інформування податкової про всі об’єкти діяльності платника. Важливо правильно зазначати коди, своєчасно оновлювати дані та враховувати особливості заповнення, щоб уникнути помилок і можливих штрафів.
Майже 24 тисячі адміністративних послуг отримали платники від податкової області
Упродовж січня-березня цього року фахівці Головного управління ДПС у Тернопільській області надали платникам податків 23 628 адміністративних послуг.
Найпопулярнішою серед громадян залишається послуга з видачі картки платника податків та внесення до паспорта громадянина України даних про реєстраційний номер облікової картки платника податків. Упродовж першого кварталу року нею скористалися 7 489 фізичних осіб, що становить 31,7% від загальної кількості адмінпослуг.
Також стабільним є попит на надання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків щодо сум та джерел отриманих доходів і утриманих податків. Такі довідки з початку року отримали 4 692 громадянина (19,9%).
Серед підприємців однією з найбільш затребуваних послуг залишається отримання витягів з реєстру платників єдиного податку – видано 3 254 витяги. Важливою для бізнесу є і довідка про відсутність заборгованості з платежів до бюджету, яку за три місяці отримали 1 155 платників податків.
Все більш популярнішими стають електронні сервіси ДПС. Електронний кабінет платника та мобільний застосунок «Моя податкова» дозволяють отримувати послуги, подавати заяви та звітність без відвідування податкових органів – у зручний час і з будь-якого пристрою.
Так, у цьому році 98% платників податків Тернопільщини подали податкову звітність в електронному вигляді. Це ще одне підтвердження того, що сучасні податкові сервіси – це про зручність, оперативність і безбар’єрність.
Майже 390 млн грн відшкодованого ПДВ повернулися на рахунки підприємців області
Старт 2026 року для підприємницької спільноти Тернопільщини позначився активним використанням механізму бюджетного відшкодування ПДВ, що залишається одним із найважливіших інструментів підтримки ліквідності бізнесу. Протягом перших трьох місяців року правом на повернення податку скористалися 129 суб’єктів господарювання нашого регіону. Загалом вони заявили до відшкодування на розрахункові рахунки 369 млн грн.
Станом на початок квітня 127 платників податків області вже отримали від держави гроші на власні рахунки. Загальна сума виплат, з урахуванням залишків попередніх періодів, склала 388 млн гривень. Це свідчить про налагоджену динаміку та прагнення податкової служби забезпечити бізнес необхідним фінансовим ресурсом без зайвих затримок.
Прозорість процесу підтверджується і якістю поданих декларацій. Податковий аудит стає все більш точковим та аналітичним, що підтверджують цифри: у поточному році за результатами перевірок упереджено неправомірне відшкодування лише на 1,1 млн гривень. Для порівняння, торік цей показник був у рази вищим – 8,9 млн гривень.
Наразі загальний залишок невідшкодованого ПДВ становить 131 млн грн. Більша частина – 155 млн грн – перебуває на етапі регламентних перевірок та стандартних процедур, передбачених законом. Ще 16 млн грн наразі проходять стадію адміністративного чи судового розгляду.
Більше 433 млн грн до місцевих бюджетів: надходження єдиного податку від малого бізнесу Тернопільщини
Платники єдиного податку області залишаються однією із ключових фінансових опор для територіальних громад, забезпечуючи стабільні та прогнозовані надходження до місцевих бюджетів. За результатами першого кварталу цього року платники спрямували до бюджетів громад області 433,2 млн грн єдиного податку, що на 43,7 млн грн перевищує показники аналогічного періоду 2025 року.
Планові показники доходів виконано на 109%, це дало додаткові 36,2 млн гривень.
Основну частину надходжень сформували:
- фізичні особи – підприємці, які сплатили до місцевих бюджетів понад 326,8 млн гривень;
- юридичні особи – платники єдиного податку 3-ї та 4-ї груп, внесок яких склав 106,4 млн гривень.
Дякуємо підприємницькій спільноті області, яка в надскладних умовах продовжує наповнювати місцеві бюджети, створювати робочі місця та сприяти розвитку територіальних громад.
Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області
