Новини ОДПС
Право на заперечення: як оскаржити результати податкової перевірки через Електронний кабінет
Згідно з нормами пункту 86.7 статті 86 Податкового кодексу України (ПКУ), кожен платник податків, який не погоджується з висновками або фактами, викладеними в акті перевірки, має право подати свої заперечення. На це відводиться 10 робочих днів, починаючи з дня, наступного за днем отримання акта. Разом із запереченнями надають додаткові документи та пояснення, які підтверджують відсутність вини, вказують на пом’якшуючі обставини або обґрунтовують звільнення від фінансової відповідальності. Усі ці матеріали стають невід’ємною частиною перевірки та мають бути враховані.
Важливо враховувати нюанс, визначений підпунктом 78.1.5 пункту 78.1 статті 78 ПКУ: якщо у запереченнях або подальшій скарзі на рішення податкового органу є посилання на обставини, які не були досліджені раніше, і їх неможливо об’єктивно розглянути без виїзду на місце, це може стати підставою для проведення документальної позапланової перевірки. Така перевірка проводиться виключно в межах питань, що стали предметом оскарження.
Реалізувати право на подання заперечень можна максимально зручно через Електронний кабінет. Після проходження ідентифікації за допомогою електронного підпису (КЕП), Дія.Підпису або BankID, необхідно скористатися меню «Листування з ДПС» у приватній частині кабінету.
Платнику необхідно обрати регіон і податковий орган, куди надсилається документ, вказати тип документа – «Пропозиція (зауваження)», тематику – «Контрольно-перевірочна робота», коротко описати суть і додати файл у форматі PDF (до 5 МБ). Після відправлення інформацію про отримання та дату реєстрації можна переглянути у вкладці «Вхідні». Саме дата реєстрації вважається днем, коли податкова отримала заперечення.
Реформа податків в Україні: основні положення НСД до 2030 року
У грудні 2023 року Уряд України затвердив Національну стратегію доходів до 2030 року (НСД) – комплексний план оновлення податкової та митної систем, а також підходів до їх адміністрування.
НСД є своєрідною «дорожньою картою» реформ, яка визначає напрям розвитку податкової системи на середньострокову перспективу. Її головна ідея – забезпечити стабільне наповнення бюджету держави, водночас підтримуючи економічне зростання та зменшуючи дисбаланси в податковій політиці.
Стратегія не обмежується лише технічним оновленням адміністрування. Вона також спрямована на формування більш справедливої податкової системи, яка зменшує нерівність у суспільстві та підвищує ефективність управління державними доходами. Фактично НСД формує бачення того, якою має бути сучасна система доходів України та задає чіткий орієнтир для всіх учасників податкових процесів.
Серед ключових цілей Стратегії:
макроекономічна стабільність – посилення здатності держави самостійно формувати доходи бюджету та зменшення залежності від зовнішнього фінансування;
євроінтеграція – гармонізація податкового законодавства з нормами Європейського Союзу та виконання міжнародних зобов’язань України;
довіра і прозорість – підвищення доброчесності податкових органів, посилення антикорупційних механізмів і зростання довіри платників податків;
податкова культура – формування відповідального ставлення до сплати податків як у бізнесу, так і в контролюючих органів;
цифровізація – впровадження сучасних електронних сервісів для спрощення процедур, підвищення прозорості та зручності податкового адміністрування.
Очікується, що реалізація НСД дозволить зміцнити фінансову стійкість держави, покращити умови ведення бізнесу та підвищити рівень добробуту громадян.
У межах виконання Стратегії Кабінет Міністрів України також ухвалив постанову від 25.07.2024 № 854, якою запущено експериментальний проєкт із впровадження системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) у ДПС.
Мета цього проєкту – застосування міжнародних підходів до управління податковими ризиками та підвищення рівня добровільного дотримання податкового законодавства шляхом аналізу та оцінки ризиків у діяльності платників.
Управління податковими ризиками: як ДПС впроваджує нову модель комплаєнсу
У Державній податковій службі триває впровадження експериментального проєкту із запровадження системи управління податковими (комплаєнс) ризиками.
Ця система є комплексним підходом до роботи з податковими ризиками, який включає їх виявлення, аналіз, оцінку та подальше зменшення. Йдеться про ризики, пов’язані з можливим недотриманням платниками податків вимог податкового законодавства.
Основна мета такого підходу полягає не лише в контролі, а й у попередженні порушень. Зокрема, система спрямована на роз’яснювальну роботу з платниками податків, щоб допомогти уникати помилок у майбутньому.
Також одним із ключових завдань є підвищення рівня добровільної сплати податків, коли платники самостійно та свідомо виконують свої податкові обов’язки.
Ще один важливий напрям – більш ефективне використання ресурсів контролюючих органів. Завдяки системі ДПС може зосереджувати перевірки на тих платниках, діяльність яких має найбільші ризики.
Загалом експериментальний проєкт із комплаєнс-ризиків є кроком до сучасної моделі податкового адміністрування, що базується на довірі, прозорості та партнерських відносинах між державою та бізнесом.
Більше інформації – https://tax.gov.ua/baneryi/sistema-upravlinnya-podatkovimi-rizikami.
Як правильно подати копії документів разом із декларацією з рентної плати онлайн
Платник податків зобов’язаний подавати податкові декларації за кожний звітний період, у якому виникають об’єкти оподаткування або є показники для декларування – це передбачено абз. 1 п. 49.2 ст. 49 Податкового кодексу України (ПКУ). Це правило однаково застосовується до всіх платників, у тому числі тих, хто працює на спрощеній системі оподаткування.
Декларація з рентної плати подається за формою, затвердженою наказом Мінфіну № 719, і включає обов’язкові додатки, які є її невід’ємною частиною. При цьому відповідно до логіки цієї форми додаються лише ті додатки, за якими є об’єкти оподаткування, тобто якщо певного виду ренти немає – додаток не подається.
Базовий звітний період визначено п. 257.1 ст. 257 ПКУ: у загальному випадку це календарний квартал, але для окремих видів ренти (зокрема за користування надрами при видобутку нафти, газу, конденсату, а також за користування радіочастотним спектром і транспортування трубопроводами) – календарний місяць.
Для платників рентної плати за користування радіочастотним спектром діють додаткові вимоги: згідно з п.п. 254.5.4 п. 254.5 ст. 254 ПКУ вони зобов’язані протягом місяця після отримання подати до контролюючого органу копії ліцензій, дозволів і витяги з реєстру присвоєнь радіочастот.
У випадку спеціального використання води, відповідно до п.п. 255.11.19 п. 255.11 ст. 255 ПКУ, разом із декларацією подаються копії дозволу на спеціальне водокористування та/або інтегрованого довкіллєвого дозволу, договору на постачання води і звітності про її використання.
Подання звіту про використання води регулюється Порядком ведення державного обліку водокористування, затвердженого наказом Міністерства екології та природних ресурсів України від 16.03.2015 № 78 (Порядок № 78). Звіт (форма № 2ТП-водгосп) подається в електронній формі через державні електронні сервіси, копія такого електронного звіту з відміткою про прийняття подається до ДПС разом із декларацією.
Електронні документи повинні бути створені та подані з дотриманням вимог законодавства про електронний документообіг і у встановленому форматі.
Водночас форма декларації з рентної плати не передбачає окремого додатка для прикріплення сканованих документів (наприклад, у форматі PDF). Тому на практиці такі документи подаються окремо через електронні сервіси.
Зокрема, через меню «Листування з ДПС» в електронному кабінеті платник може надіслати копії документів (у тому числі PDF-файли до 5 МБ) разом із супровідним листом, що дозволяє виконати вимоги законодавства щодо їх подання.
Спільна робота – додаткові ресурси для громад
Податкова служба у партнерстві з громадами зосереджується на залученні резервів і пошуку додаткових надходжень – через діалог та напрацювання спільних рішень.
У цьому контексті начальниця ГУ ДПС у Тернопільській області Ольга Ліщинська провела робочу зустріч у Чортківській міській раді із міським головою Володимиром Шматьком.
Під час заходу обговорили ризики, що стримують бюджет: заниження акцизу, «білі плями» в обліку землі та нерухомості, неоформлена праця і податковий борг. Відповідь – спільні дії: звірка обсягів реалізації, посилення адміністрування місцевих податків і детінізація зайнятості. Така взаємодія формує реальний ресурс для розвитку громад.
Податкова без бар’єрів: майже 24 тис. послуг для громадян і бізнесу
Безбар’єрність у податковій службі – це прості рішення у щоденних питаннях: коли не потрібно витрачати зайвий час, шукати складні відповіді чи долати фізичні перешкоди, щоб отримати послугу.
Упродовж січня-березня 2026 року фахівці Головного управління ДПС у Тернопільській області надали 23 628 адміністративних послуг. Найбільше звернень стосувалися базових і життєво необхідних речей: 7 489 громадян отримали картки платника податків або внесли відповідні дані до паспорта, 4 692 – довідки про доходи з Державного реєстру фізичних осіб, 3 254 – витяги з реєстру платників єдиного податку, ще 1 155 – довідки про відсутність заборгованості.
Водночас акцент поступово зміщується на зручність отримання послуг. Значну частину питань сьогодні можна вирішити дистанційно – через електронні сервіси податкової. Це дозволяє звернутися у будь-який час, без черг і зайвих поїздок, що особливо важливо для людей старшого віку, осіб з інвалідністю чи тих, хто цінує свій час.
Для тих, кому важлива жива консультація, працює Офіс податкових консультацій. Тут фахівці допомагають розібратися у складних питаннях, пояснюють норми законодавства простою мовою та супроводжують у вирішенні практичних ситуацій.
Такий підхід – поєднання доступних онлайн-сервісів і відкритого діалогу – формує середовище, у якому кожен може отримати необхідну послугу зручно і без бар’єрів.
У полі зору ДПС – ринок підакцизних товарів: на Тернопільщині виявлено 157 порушень
На Тернопільщині послідовно посилюють контроль за обігом алкоголю, тютюну та пального. У першому кварталі фахівці податкової служби провели 144 перевірки суб’єктів господарювання і зафіксували 157 порушень. Загальна сума застосованих штрафних санкцій перевищила 5,4 млн гривень.
Найчастіше виявляли порушення цінової дисципліни. У 75 випадках алкоголь реалізовували нижче мінімально встановлених цін, у 28 – тютюнові вироби продавали дорожче максимально допустимого рівня.
Зафіксовано також 14 порушень у сфері розрахункових операцій – без видачі чеків або з неналежним обліком товарних запасів.
Окрему увагу привертають грубі порушення законодавства. Йдеться про факти торгівлі без ліцензій алкоголем, тютюновими виробами та пальним, обіг продукції без акцизних марок або з ознаками підробки (12 випадків), а також недотримання вимог щодо обліку пального і незареєстровані акцизні склади тощо.
Контроль у цій сфері і надалі залишатиметься системним і спрямовуватиметься на формування прозорого середовища для бізнесу та належний захист споживачів. Адже йдеться не про кількість виявлених порушень чи застосованих штрафних санкцій, мова про чесні правила для бізнесу, про захист тих, хто працює прозоро, а також про безпеку людей, які щодня роблять вибір як споживачі.
Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області
