Новини ОДПС
Земельний податок: пільги для громадян
Пільги зі сплати земельного податку для фізичних осіб визначені ст. 281 Податкового кодексу України (ПКУ).
Від сплати земельного податку звільняються: особи з інвалідністю I та II групи; багатодітні батьки (троє і більше дітей до 18 років); пенсіонери за віком; ветерани війни; а також особи, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.
Відповідно до п. 281.2 ст. 281 ПКУ, пільга діє не на всі земельні ділянки, а в межах встановлених норм, зокрема:
- до 2 га – для ведення особистого селянського господарства;
- для присадибної ділянки: до 0,25 га в селах, 0,15 га в селищах і 0,10 га в містах;
- до 0,10 га – для дачного будівництва;
- до 0,01 га – для гаража;
- до 0,12 га – для садівництва.
Також не сплачують податок власники земельних ділянок і паїв, якщо вони передали їх в оренду платнику єдиного податку четвертої групи – на період дії такого договору.
Якщо особа має кілька ділянок одного виду, і їх площа перевищує встановлені норми, вона повинна самостійно обрати, на які саме ділянки застосовувати пільгу. Для цього подається заява до податкової до 1 травня (п. 281.4 ст. 281 ПКУ). У такому випадку пільга починає діяти з поточного року. Якщо заяву подано пізніше – пільга застосовуватиметься вже з наступного року.
Якщо право на пільгу або право власності на землю виникло протягом року, заява подається протягом 30 календарних днів (п. 281.5 ст. 281 ПКУ). У цьому випадку пільга застосовується з урахуванням норм ст. 284 ПКУ. Якщо цей строк пропущено – пільга почне діяти лише з наступного податкового періоду.
Важливо: базовий податковий період для плати за землю – календарний рік (п. 285.1 ст. 285 ПКУ).
Податковий календар на 11 травня
11 травня – останній день сплати податку, збору (платежу):
- сум податку на доходи фізичних осіб та військового збору, зазначених у річній декларації про майновий стан і доходи за 2025 рік фізичними особами – підприємцями, крім тих що обрали спрощену систему оподаткування.
11 травня – останній день подання звітності:
- податкової декларації екологічного податку за І квартал 2026 року;
- податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця за I квартал 2026 року платниками віднесеними до третьої групи;
- податкової декларації платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) за I квартал 2026 року;
- податкової декларації збору за місця для паркування транспортних засобів за І квартал 2026 року;
- звіту про залишки та обсяги виробництва та/або обігу (в тому числі ввезення на митну територію України, вивезення за межі митної території України) спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, про залишки та обсяги придбання і використання тютюнової сировини, про обсяг (вагу) придбаної неферментованої тютюнової сировини, обсяг (вагу) виробленої ферментованої тютюнової сировини, обсяг (вагу) реалізованої ферментованої тютюнової сировини, обсяг (вагу) залишків неферментованої та ферментованої тютюнової сировини на кінець звітного періоду, про залишки та обсяг вирощування тютюну і реалізації тютюнової сировини, посівну площу за формою № 1-ВП за квітень 2026 року;
- звіту про залишки та обсяги обігу (в тому числі ввезення на митну територію України, вивезення за межі митної території України) спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини (у тому числі ферментованої тютюнової сировини), рідин, що використовуються в електронних сигаретах за формою № 1-ОП за квітень 2026 року;
- податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, за І квартал 2026 року податковими агентами та платниками єдиного внеску – фізичними особами – підприємцями та/або особами, які провадять незалежну професійну діяльність;
- спрощеної податкової декларації з податку на додану вартість нерезидентами, які постачають фізичним особам електронні послуги, за I квартал 2026 року;
- податкової декларації з податку на прибуток підприємств за І квартал 2026 року платниками, у яких базовий звітний (податковий) період дорівнює календарному кварталу
- податкової декларації з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції за І квартал 2026 року;
- розрахунку частини чистого прибутку (доходу), дивідендів на державну частку за І квартал 2026 року;
- податкової декларації з рентної плати за І квартал 2026 року з розрахунком:
- рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин без рентної плати за користування надрами при видобуванні вуглеводної сировини;
- рентної плати за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин;
- рентної плати за спеціальне використання води;
- рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів;
- податкової декларації з туристичного збору за І квартал 2026 року.
Довідково. Для своєчасного подання звітності до Державної податкової служби України та сплати податків і зборів до бюджету України пропонуємо користуватися інтерактивним Податковим календарем, розміщеним на платформі Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу (ЗІР) за посиланням https://zir.tax.gov.ua/main/calendar/ (для зміни місяця використовуйте стрілку).
Облік доходів і витрат для самозайнятих осіб: яку форму потрібно використовувати?
Порядок оподаткування доходів фізичних осіб – підприємців та осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність, визначено ст. 178 Податковий кодекс України.
Такі особи зобов’язані вести облік доходів і витрат. Облік дозволено вести як у паперовій, так і в електронній формі, зокрема через Електронний кабінет платника податків.
Довідково. Типову форму обліку доходів і витрат затверджено наказом Міністерства фінансів України від 13.05.2021 № 261 (Порядок № 261), який набрав чинності 16.07.2021.
Відповідно до Порядку № 261:
- облік може вестися у паперовому або електронному вигляді;
- записи про доходи та підтверджені витрати вносяться щоденно на підставі первинних документів;
- у разі ведення електронного обліку особа повинна на вимогу податкового органу надати паперову копію такого обліку.
Отже, з 16.07.2021 особи, які провадять незалежну професійну діяльність, повинні вести облік доходів і витрат за типовою формою, затвердженою Порядком № 261. Реєструвати цю форму в податковому органі не потрібно.
Податкова звітність у сфері оренди: що потрібно знати рієлтору
Рієлтери (суб’єкти господарювання, які надають посередницькі послуги з оренди нерухомості) зобов’язані подавати до податкового органу за місцем реєстрації інформацію про всі договори оренди, укладені за їх участю. Цю інформацію потрібно подавати у строки, встановлені для податкового розрахунку, за затвердженою формою.
Якщо рієлтор порушує порядок або строки подання цієї інформації:
- штраф становить 680 грн за кожне порушення;
- якщо протягом року порушення повторюється – штраф зростає до 1360 грн за кожне.
Довідково. Форма звітності затверджена наказом Міністерства фінансів від 13.05.2017 № 497 «Інформація суб’єктів господарювання, які провадять посередницьку діяльність, пов’язану з наданням послуг з оренди нерухомості (рієлтерів), про укладені за їх посередництвом цивільно-правові договори (угоди)».
Строки подання:
- для ФОП (та осіб із незалежною професійною діяльністю) – протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу;
- для юридичних осіб – протягом 20 календарних днів після закінчення місяця.
Обов’язок подання виникає лише тоді, коли у звітному періоді були укладені договори оренди з участю фізичних осіб. Якщо таких договорів не було – подавати інформацію не потрібно.
Як читати показники в меню «Критерії добровільного дотримання» Електронного кабінету
У приватній частині Електронного кабінету з’явилося оновлене меню «Критерії добровільного дотримання законодавства».
Відповідно до п.п. 69.41.1 та 69.41.2 п.п. 69.41 п. 69 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України (ПКУ), до Переліку платників з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства включаються юридичні особи та фізичні особи – підприємці, які одночасно відповідають усім установленим вимогам і критеріям залежно від обраної системи оподаткування. Згідно з абзацом шістнадцятим п.п. 69.41.2 цього пункту та п. 7 розд. IV Наказу № 495, показники, які не досягають необхідного рівня, відображаються в електронному кабінеті платника.
Меню містить інформацію про відповідність вимогам та критеріям. Вимоги є однаковими для всіх платників і визначені п.п. 69.41.1 ПКУ, при цьому їх виконання позначається «Так», а невиконання – «Ні». Критерії формуються залежно від системи оподаткування відповідно до підпунктів 69.41.2.1-69.41.2.6 ПКУ, і також відображаються через позначки.
Позначка «Так» означає відповідність критеріям. Позначка «Ні» застосовується, зокрема, якщо задекларовано нульовий або від’ємний об’єкт оподаткування при достатньому рівні сплати податку на прибуток, якщо рівень заробітної плати або кількість працівників є нижчими за встановлені орієнтири, якщо показники щодо мінімального податкового зобов’язання не відповідають вимогам, або якщо виявлено помилки у звітності з ПДФО. Позначка «Ні*» означає, що платник не подав необхідну звітність для розрахунку показника, а «Ні**» – що основний вид діяльності не відповідає КВЕД ДК 009:2010, визначеному ПКУ.
Позначка «Не розраховується» може відображатися для критерію рівня сплати ПДВ у юридичних осіб, якщо обсяг експорту становить 25 і більше відсотків загального постачання, тому показник не обчислюється. Від’ємне значення показника означає, що рівень сплати податків нижчий за середній у галузі або що задекларований дохід менший за 5 млн грн, і в такому разі показується різниця до встановленого рівня.
Також у цьому розділі відображається інформація, чи минув один рік з дати взяття платника на облік у контролюючому органі, з позначкою «Так» або «Ні», що свідчить про відповідність вимогам п.п. 69.41.2.7 п.п. 69.41.2 п.п. 69.41 п. 69 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ.
У Тернополі працює «податковий маяк» для ветеранів
Перехід від військової служби до цивільного життя – це шлях, що потребує не лише сили духу, а й надійної підтримки з боку держави та громади. Розуміючи важливість економічної адаптації наших захисників, у Тернополі діє новий сервіс – податковий супровід ветеранського підприємництва.
Ця ініціатива, впроваджена на базі Офісу податкових консультантів, покликана стати міцним фундаментом для захисників, захисниць та членів їхніх родин, які прагнуть започаткувати власну справу або масштабувати вже існуючий мікробізнес.
Фахова підтримка на кожному етапі
Спеціалісти Офісу забезпечують комплексний підхід, надаючи кваліфіковану допомогу у ключових напрямках, що часто стають викликом для початківців:
- оптимізація оподаткування: детальні роз'яснення щодо вибору системи оподаткування, яка найкраще відповідає особливостям конкретного виду діяльності;
- правове поле: консультації щодо законодавчих нюансів ведення бізнесу, що дозволяє уникати помилок та працювати виключно в межах чинного правового поля.
- грантова підтримка: супровід у процесі отримання державного фінансування, зокрема за урядовою програмою «Власна справа», що відкриває доступ до ресурсів для старту чи модернізації підприємства.
Скористатися новим сервісом та отримати фахову допомогу можна безпосередньо за адресою: м. Тернопіль, вул. Білецька, 1 (Офіс податкових консультантів при ГУ ДПС у Тернопільській області).
Для отримання дистанційних консультацій працює контакт-центр ДПС:
0 800 501 007 (напрям консультацій – 9); Vodafone: 0 500 501 007; Київстар: 0 770 501 007; lifecell: 0 730 501 007.
На Тернопільщині викрили незаконну АЗС
Податкова служба області продовжує послідовну роботу з детінізації ринку підакцизних товарів, адже йдеться не лише про наповнення бюджету, а й про безпеку споживачів та створення рівних умов для ведення бізнесу. Особлива увага приділяється контролю за обігом пального.
Нещодавно під час проведення оперативних заходів, спрямованих на контроль за продажем підакцизної продукції, фахівці ГУ ДПС у Тернопільській області виявили факт незаконної діяльності АЗС.
З’ясовано, що суб’єкт господарювання здійснював зберігання та роздрібну торгівлю пальним без наявності відповідної ліцензії. До заходів із фіксації правопорушення були залучені працівники Національної поліції.
За результатами перевірки підприємцю загрожують штрафні санкції розміром близько 1 мільйона гривень.
У ДПС області наголошують: системна боротьба з нелегальним обігом підакцизних товарів триватиме й надалі.
Майже 860 млн грн на потреби війська надійшло від платників Тернопільщини
Військовий збір – це кошти, які напряму трансформуються у спорядження та ресурси для захисників: сучасні дрони, амуніцію, пальне, боєкомплекти. Ці фінансові надходження є надійним тилом для української армії.
За підсумками січня-квітня цього року громадяни та бізнес регіону спрямували до держбюджету 857,8 млн гривень військового збору. Це на 200 млн грн, або ж на 30% більше аналогічного періоду попереднього року, а заплановані показники перевищено на 47,3 млн гривень.
Податкова служба області висловлює вдячність усім платникам за сумлінність і громадянську позицію. У період випробувань для країни податки – це реальний внесок у безпеку та майбутнє України.
Доходи місцевих бюджетів Тернопільщини зросли більш як на 600 млн гривень
Упродовж січня-квітня цього року до місцевих бюджетів Тернопільської області надійшло 3 млрд 519,2 млн гривень платежів. Виконання планових показників становить 103,2 відсотка, а понад очікуваний ресурс громади отримали ще 108,6 млн гривень. Порівняно з аналогічним періодом минулого року надходження зросли на 20,6 відсотка або на 602,3 млн гривень.
Основним джерелом наповнення місцевих скарбниць традиційно залишається податок на доходи фізичних осіб. За чотири місяці цього року його надійшло 2 млрд 361,2 млн гривень.
Відчутну позитивну динаміку демонструють і майнові податки. Так, податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, надійшло 130,4 млн гривень, а земельного податку та орендної плати – 273,9 млн гривень.
Позитивну динаміку зберігає і спрощена система оподаткування. Від платників єдиного податку бюджети громад отримали 601,3 млн гривень, що на 51,9 млн гривень більше, ніж торік.
Високі показники надходжень демонструють не лише фінансову дисципліну платників, а й активність бізнесу та ринку праці в області. Адже саме легальна зайнятість, розвиток підприємництва й ефективне використання ресурсів громад формують той фінансовий фундамент, який дозволяє місцевим бюджетам впевнено тримати темп і нарощувати можливості навіть у непростих умовах сьогодення.
Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області
